Вы пробовали ежедневно записывать свои доходы и расходы? Попробуйте! Занятие это очень познавательное и не менее увлекательное. А возможно, вы уже давно занимаетесь семейной бухгалтерией и скрупулезно считаете каждую копейку. Но даже в этом случае вряд ли вы вносите в доходную часть списка стоимость принятых подарков, и уж точно не вычисляете выгоду от экономии на процентах взятых у знакомых взаймы до зарплаты денег.
А вот бухгалтеру иногда приходится это делать. Конечно, лишь в отношении доходов, которые получили сотрудники компании. Ведь не исключено, что с этих доходов надо перечислить в бюджет (коротко - НДФЛ).
Итак, что же это такое - доход? Чаще всего - зарплата. Только вот ею все не ограничивается. По сути, доходом может быть признано все, за счет чего пополнен личный бюджет. А это значит, что буквально все облагается НДФЛ.
Например, облагаемым доходом может быть имущество, которое работодатель передал в счет зарплаты. А еще принятые от работодателя подарки - к счастью, не все, а лишь те, что в общей сумме за год не дороже 4000 рублей. Тут идет речь о доходе в натуральной форме.
Существует и вовсе невещественный вид дохода, упомянутый уже выше. Это когда человек на чем-то сэкономил. Скажем, взял на работе беспроцентный заем. Неуплаченные проценты - это тоже облагаемый налогом доход. Только он поступил не в виде каких-либо ценностей, а в виде так называемой материальной выгоды. И это еще не полный список.
Но бывают случаи, что точный подсчет полученного дохода невозможен. Скажем, компания провела для своих сотрудников корпоратив. С едой, выпивкой, артистами… Вроде бы каждый сотрудник получил доход. Но сколько именно? Непонятно. И никак не посчитаешь. В таких случаях НДФЛ не вычитают.
И все же, существуют и такие доходы, которые от НДФЛ освобождены вообще. Но это же отдельная, не менее увлекательная история, с которой вы можете ознакамиться в статье 217 Налогового кодекса РФ. А мы пока поговорим о том, как вполне законно сэкономить на НДФЛ.
Один из таких способов - право на налоговые вычеты. Что же оно дает? Во-первых, возможность потребовать, чтобы в расчет налога брали не всю зарплату, а меньшую сумму. Тогда и удержат поменьше. А во-вторых, шанс вернуть часть НДФЛ, который уже ушел в бюджет.
Всего таких вычетов- четыре вида: стандартные, имущественные, социальные и профессиональные.
При стандартных вычетах доходы можно уменьшать на фиксированную сумму ежемесячно. Есть два вида таких вычетов: для льготников - 500 или 3000 рублей, и для тех, у кого есть дети - 1400 или 3000 рублей. Но и здесь свои ограничения: применять детский вычет можно, пока доходы родителя с начала года не превысили 280 000 руб.
Имущественный вычет полагается за покупку или строительство жилья, а также за приобретение земли для постройки жилья или вместе с ним. Лимит вычета - 2 млн.руб., а с учетом процентов по целевым займам - 3 млн.руб.
А еще есть имущественный вычет для тех, кто, наоборот, продал свое имущество. Ограничения, опять же, - по виду имущества, числу лет владения собственностью и максимальному размеру вычета (в сумме доходов от продажи, но не более 250 000 или 1 млн. руб. - в зависимости от проданного имущества).
Получаете образование, лечитесь, заботитесь о будущей пенсии, занимаетесь благотворительностью? Значит, имеете право на социальные вычеты. Годовые траты на такие вычеты должны вписаться в 120 000 руб. А если обучаются за плату ваши дети, то лимит вычета — 50 000 руб. на одного ребенка (для обоих родителей, опекунов или попечителей).
Ну и, наконец, профессиональные вычеты. Предприниматели могут уменьшить на них свои доходы: либо в размере подтвержденных расходов, либо в фиксированном размере - 20% от полученных доходов.
Выбирать размер вычета, в сумме подтвержденных затрат или по нормативу, вправе также авторы и исполнители произведений литературы, науки, искусства. А вот граждане, которые работают по гражданско-правовым договорам (подряда или оказания услуг) выбирать не могут. Они вправе уменьшить свои доходы только на сумму понесенных расходов, и при условии, что есть документы.
