Бенефициарный владелец, или просто бенефициар - распространенный термин, который, однако, понимается не всеми. Это очень многозначное понятие. В широком смысле под бенефициаром понимают любое лицо, получающее выгоду от каких-либо операций.
В более узком значении речь идет о физическом лице, реально владеющем и управляющем компанией, получающем от нее доход.
Кто может быть бенефициарным владельцем компании
Бенефициарный владелец - это физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) либо имеет возможность контролировать действия юридического лица. Таким образом, бенефициарным владельцем юридического лица это может быть:
- Учредитель юридического лица, который имеет более 25% доли в уставном капитале
- Лицо, имеющее право (возможность) назначать единоличный исполнительный орган юридического лица или входить в состав коллегиального органа управления
- Лицо, имеющее возможность определять решения, принимаемые юридическим лицом (например, по договору доверительного управления, поручения или в силу иных обстоятельств)
Также сведения о бенефициарном владельце могут включать:
| Данные об учредителях юридического лица | Информация о лицах, имеющих право распоряжаться более 25% голосов от общего количества |
Во всех случаях определение бенефициарного владельца основывается на анализе учредительных и иных документов организации с целью выявления конечного выгодоприобретателя.
Как определить бенефициарного владельца организации
Чтобы определить бенефициарного владельца организации, необходимо проанализировать учредительные, регистрационные и иные документы этой организации. В первую очередь следует обратить внимание на такие сведения:
- Информация об учредителях (участниках) юридического лица
- Сведения о долях учредителей (участников) в уставном капитале
- Данные о составе органов управления юридического лица
Анализируя эти данные, нужно выявить физических лиц, которые:
- Имеют право прямо или косвенно распоряжаться (голосовать) более чем 25% долей (акций) в уставном капитале организации
- Имеют возможность назначать (избирать) единоличный исполнительный орган или входить в состав коллегиального органа управления
- Иным образом имеют возможность определять действия юридического лица
Если такие лица выявлены, значит, они и являются бенефициарными владельцами. Если же прямых бенефициаров нет, следует выявлять и анализировать косвенное владение и влияние - через цепочки собственников, доверительное управление, родство и иные связи между юридическими и физическими лицами.
Права и обязанности бенефициарного владельца
Бенефициарный владелец, будучи фактическим владельцем и выгодоприобретателем от деятельности организации, обладает определенными правами в отношении этой организации.
Ключевые права бенефициарного владельца:
- Право определять решения, принимаемые организацией в соответствии со своей долей влияния
- Право назначать единоличный исполнительный орган и входить в состав коллегиальных органов управления
- Право на получение части прибыли организации
В то же время у бенефициарного владельца есть и определенные обязанности. Основные из них:
- Обязанность раскрывать информацию о себе перед государственными контролирующими органами
- Обязанность соблюдать требования законодательства в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем
Таким образом, бенефициарный владелец, с одной стороны, имеет значительные права в отношении подконтрольной ему организации, но с другой стороны, на него также возлагается повышенная ответственность.
Документы, подтверждающие статус бенефициара
Чтобы подтвердить статус того или иного лица в качестве бенефициарного владельца организации, нужно предоставить определенный пакет документов.
Основные из них:
- Учредительные документы организации
- Документы о государственной регистрации
- Решения о создании организации
- Протоколы общих собраний учредителей (участников)
Эти документы содержат информацию об учредителях организации, о долях участия в уставном капитале. Анализируя эти данные, можно сделать вывод о наличии лиц, имеющих более 25% доли и, следовательно, относящихся к бенефициарам.
Также в качестве подтверждающих документов могут выступать:
- Договоры купли-продажи долей в уставном капитале
- Документы, определяющие состав органов управления организацией
- Иные документы, свидетельствующие о возможности лица прямо или косвенно определять решения, принимаемые организацией
Таким образом, комплекс данных документов позволяет достоверно определить бенефициарного владельца организации, подтвердить его статус и полномочия.
Случаи, когда бенефициар может отсутствовать в компании
В большинстве коммерческих организаций присутствует один или несколько бенефициарных владельцев - физических лиц, получающих выгоду от деятельности этой организации. Однако есть ряд случаев, когда бенефициар может отсутствовать:
- Благотворительные и иные некоммерческие организации, не имеющие целью извлечение прибыли
- Государственные и муниципальные унитарные предприятия
- Общественные организации и объединения граждан
В этих и некоторых других подобных случаях организация не преследует коммерческих целей и не распределяет полученную прибыль. Соответственно, отсутствует и бенефициар в классическом понимании этого термина. Формально такую организацию можно считать самостоятельным субъектом без физических лиц, извлекающих из нее выгоду.
Вместе с тем, даже в некоммерческой сфере часто есть лица, которые имеют возможность определять решения такой организации. Поэтому в расширенном смысле понятия можно говорить и о бенефициарном влиянии на некоммерческие организации.
Необходимость раскрытия данных о бенефициарах перед госорганами
В соответствии с законодательством РФ, организации обязаны раскрывать информацию о своих бенефициарных владельцах перед уполномоченными государственными органами. Это необходимо для:
- Противодействия легализации доходов, полученных преступным путем
- Предотвращения финансирования терроризма и экстремизма
- Контроля происхождения средств организации
- Недопущения сомнительных финансовых операций
Раскрытие информации о бенефициарных владельцах происходит путем предоставления организацией соответствующих сведений по запросу госорганов или на постоянной основе через личный кабинет юридического лица. Сведения включают данные об учредителях, долях владения, лицах, имеющих влияние и контроль.
Такие меры позволяют контролирующим органам отслеживать реальных владельцев и финансовые потоки организаций, выявляя подозрительные операции и предупреждая правонарушения. Отсутствие информации о бенефициарных владельцах или ее недостоверность влечет за собой серьезную административную и уголовную ответственность.
Особенности определения бенефициаров в разных организационно-правовых формах
Процедура определения бенефициарных владельцев в каждой организации имеет свою специфику, обусловленную особенностями конкретной организационно-правовой формы:
- В обществах с ограниченной ответственностью бенефициарами, как правило, являются участники, владеющие долями от 25% в уставном капитале
- В акционерных обществах бенефициары определяются по доле голосующих акций или возможности иным образом (например, через исполнительные органы) влиять на решения общества
- В унитарных предприятиях бенефициарами могут быть учредители или органы, определяющие стратегию и финансово-хозяйственную деятельность
Кроме того, есть ряд специфических вариантов организационно-правовых форм, где процедура определения бенефициаров может значительно отличаться:
- Благотворительные фонды: бенефициар отсутствует при некоммерческом характере деятельности
- Потребительские кооперативы: бенефициаром является председатель или правление
- Учреждения: определение бенефициаров через органы управления и наблюдательный совет
- Автономные некоммерческие организации: анализируется распределение прибыли и полномочия органов управления
Таким образом, для корректного определения бенефициарных владельцев важно учитывать специфику конкретной организационно-правовой формы анализируемого юридического лица.
Последствия сокрытия данных о бенефициарных владельцах
Сокрытие данных о бенефициарных владельцах компании является административным правонарушением. В соответствии со статьей 14.25 КоАП РФ, за непредставление или несвоевременное представление сведений о бенефициарных владельцах предусмотрен штраф:
- для должностных лиц - от 30 000 до 40 000 рублей;
- для юридических лиц - от 100 000 до 500 000 рублей.
Кроме того, сокрытие бенефициаров может привести к проблемам с банковским обслуживанием. Согласно 115-ФЗ, банки обязаны контролировать операции клиентов на предмет выявления подозрительных транзакций. При выявлении сомнительных операций банк может запросить дополнительные документы, подтверждающие законность происхождения средств, в том числе сведения о бенефициарных владельцах. В случае если клиент отказывается предоставлять запрашиваемые сведения, банк имеет право расторгнуть договор банковского счета в одностороннем порядке.
Также с 1 января 2021 года в России действует единый Федеральный реестр сведений о бенефициарных владельцах. Сокрытие информации о реальных владельцах в этом реестре также влечет административные санкции согласно КоАП РФ. Помимо штрафов, могут последовать и другие негативные юридические последствия, в том числе потеря контрагентов и партнеров, которые опасаются сотрудничать с недобросовестными организациями.
Зачем бизнесу нужно знать своих бенефициаров
Знание собственной структуры бенефициарного владения крайне важно для любого бизнеса. Во-первых, это необходимо для соблюдения действующего законодательства РФ. Согласно 115-ФЗ «О противодействии легализации доходов», организации обязаны хранить и по запросу предоставлять сведения о своих бенефициарных владельцах в уполномоченные органы.
Кроме того, информация о реальных собственниках компании необходима для проведения аудиторских проверок. Аудиторы анализируют финансово-хозяйственную деятельность организации и оценивают риски, в том числе риски, связанные со структурой собственности и влиянием бенефициарных владельцев.
Также при взаимодействии с банками и обслуживании корпоративных расчетных счетов финансовые организации запрашивают актуальные сведения о бенефициарных владельцах в рамках реализации принципа «Знай своего клиента». Эта информация необходима банкам для оценки рисков легализации преступных доходов и финансирования терроризма при обслуживании того или иного юридического лица.
На этапе привлечения инвестиций и работы с потенциальными инвесторами и партнерами потребуется раскрыть информацию о реальных владельцах бизнеса. Как правило, инвесторы изучают всю цепочку собственников, чтобы понимать, кто реально контролирует бизнес, прежде чем вкладывать средства.
Таким образом, знание и регулярное обновление данных о собственной структуре владения, включая все звенья вплоть до конечного бенефициарного владельца, критически важно для стабильного функционирования и развития любого бизнеса в современных правовых и экономических реалиях России.
Бенефициарный владелец - это физическое лицо, которое напрямую или косвенно контролирует деятельность юридического лица, в том числе имеет возможность определять решения, принимаемые таким юридическим лицом. Идентификация бенефициарных владельцев необходима для прозрачности структуры собственности компаний и минимизации рисков ведения бизнеса.
Поиск бенефициаров контрагентов как элемент должной осмотрительности
Перед началом сотрудничества с новыми контрагентами, такими как поставщики, подрядчики, покупатели, арендодатели и другие, рекомендуется проводить комплексную проверку их благонадежности. Такая проверка поможет минимизировать риски мошенничества, нецелевого использования средств, а также других злоупотреблений в бизнес-процессах.
Одним из важнейших элементов проверки контрагентов является анализ цепочки собственников и выявление бенефициарных владельцев. Зачастую за официальными учредителями стоят физические лица, реально контролирующие бизнес и принимающие ключевые решения, поэтому необходимо «докопаться» до конечных бенефициаров всех звеньев цепочки собственности.
Поиск бенефициаров помогает оценить репутационные риски и негативный опыт сотрудничества контрагента в прошлом. Если среди бенефициаров или топ-менеджмента компании-контрагента есть «сомнительные» личности, вовлеченные в судебные разбирательства, обвиняемые в мошенничестве, отмывании денег или других преступлениях, от сотрудничества лучше воздержаться.
Кроме того, анализ взаимосвязей между компаниями по общим бенефициарным владельцам помогает выявить «фирмы-однодневки», созданные для обналичивания и вывода средств. Такие «технические» фирмы зачастую имеют одних и тех же владельцев, которые после получения оплаты по фиктивным договорам исчезают вместе с деньгами.
Для поиска бенефициаров контрагентов можно использовать открытые источники – Единый федеральный реестр сведений о фактических владельцах, ЕГРЮЛ, картотеки арбитражных дел. Также существуют специализированные сервисы, которые позволяют по ИНН или ОГРН компании получить информацию о всей цепочке ее владельцев в удобном виде.
Таким образом, проверка бенефициарных владельцев контрагентов до начала сотрудничества позволяет существенно снизить риски столкнуться с недобросовестными партнерами. Это важный элемент комплаенс-процедур и реализации принципа «знай своего клиента», обязательный для осуществления должной осмотрительности бизнеса.
Бенефициарный владелец - это физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет юридическим лицом или имеет в нем преобладающее участие, либо имеет возможность контролировать его действия по иным основаниям.
Бенефициарный владелец vs номинальный директор: в чем разница
В российском бизнесе нередко используется схема, когда официальным руководителем компании указывают «номинального» директора, а реальный контроль и принятие решений остается за кем-то другим, скрывающимся от публичности. Часто фигура «номинала» используется для оптимизации налогообложения, сокрытия реальных бенефициаров и других противоправных схем. Давайте разберемся, в чем же разница между понятиями «бенефициарный владелец» и «номинальный руководитель».
Бенефициарный владелец – это физическое лицо, которое напрямую или косвенно получает экономическую выгоду от деятельности компании, реально владеет и контролирует бизнес. Бенефициар может официально числиться владельцем юрлица, а может скрываться, используя для этого офшорные схемы или подставных лиц.
Номинальный директор – это человек, который формально, юридически значится руководителем компании, но фактически не участвует в принятии решений и управлении бизнесом. Как правило, номинальный директор получает небольшое денежное вознаграждение за «предоставление» своих персональных данных и готовность нести юридическую ответственность.
То есть номинал – это своего рода «подставное лицо», прикрывающее интересы и деятельность истинных бенефициаров. Бенефициары обычно остаются в тени, перекладывая возможные риски – судебного преследования, банкротства, неуплаты налогов и т.д. – на номинального руководителя.
Использование «номиналов» преследует следующие цели:
- Скрыть от контролирующих органов и общественности информацию о реальных владельцах бизнеса;
- Оптимизировать налогообложение и избежать излишних расходов;
- Переложить личную имущественную ответственность при банкротстве компании на номинального директора.
Таким образом, фигура номинального директора часто используется в теневом бизнесе и различных противоправных схемах. В то время как бенефициар – более нейтральное понятие, обозначающее реального владельца и контролера бизнеса.
Бенефициарный владелец - это физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) либо имеет возможность контролировать действия юридического лица.
Перспективы изменения законодательства о бенефициарных владельцах
В настоящее время в России действует комплекс нормативных актов, регулирующих раскрытие информации о бенефициарных владельцах организаций. Основополагающими являются Федеральный закон No115-ФЗ «О противодействии легализации доходов» и Федеральный закон No208-ФЗ «Об акционерных обществах».
В соответствии с данными законами, российские юридические лица обязаны раскрывать сведения о своих бенефициарных владельцах по запросам уполномоченных органов, а также отражать эту информацию в Едином госреестре юридических лиц (ЕГРЮЛ).
Однако текущее законодательство имеет ряд недостатков. В частности, до конца не урегулирован вопрос идентификации конечных бенефициаров многоуровневых офшорных схем собственности крупных корпораций. Также нет четких механизмов верификации заявленных бенефициаров.
В связи с этим, в ближайшие годы ожидается внесение поправок, ужесточающих требования по раскрытию структуры собственников российских компаний. Рассматриваются следующие нововведения:
- Установление порога доли участия физлица в капитале организации для признания статуса бенефициарного владельца на уровне 10% вместо нынешних 25%;
- Введение обязанности подавать в налоговые органы подробные схемы владения с раскрытием данных обо всех участниках цепочки вплоть до конечного бенефициара - физлица;
- Усиление штрафных санкций за непредставление или недостоверное раскрытие данных о бенефициарных владельцах.
Ужесточение правил призвано повысить прозрачность российского бизнеса, ограничить возможности для сокрытия реальных владельцев компаний, а также создать барьеры для легализации теневых капиталов.
Вместе с тем, нововведения могут негативно отразиться на законопослушных участниках рынка, усложнив для них процедуры корпоративного структурирования и взаимодействия с контрольно-надзорными органами. В любом случае, компаниям придется адаптировать свои комплаенс процедуры с учетом обновленных правил идентификации бенефициаров.
Бенефициарный владелец - это физическое лицо, которое, используя различные официальные и неофициальные схемы и связи, имеет возможность оказывать влияние на деятельность юридического лица для получения финансовой или иной выгоды.
