В мире существует большое количество различных финансовых инструментов. Один из самых ходовых – это ценные бумаги. Они оформились не так давно, буквально несколько столетий назад. Одним из самых старых и одновременно проверенных временем является вексель. Это что такое? Для чего они? С какой целью выпускаются?
Общая информация
Согласно статье 815 Гражданского кодекса Российской Федерации, вексель – это ценная бумага, которая удостоверяет обязательство выплатить по прошествии определенного времени обозначенную в нем сумму. Он может быть использован в качестве средства расчета, обеспечения по кредиту и как источник дохода. Различают простой и переводной вексель. В первом случае предусматривается участие только двух сторон. Если используется переводной вексель, это значит, что есть и третья. Особенно интересен момент с получением дохода. В таком случае предусмотрено, что вексель покупается в банке и получает в последующем проценты. И еще немного о терминологии. Есть векселедатель. Это сторона, что выпускает ценную бумагу. Есть векселеполучатель. Это сторона, которая сначала предоставляет средства, а затем будет получать их. И есть плательщик. Это сторона, которая выплачивает оговоренную сумму вместо векселедателя. Это если участников три. В случае, когда участвует только две стороны, то обычно для обозначения используются понятия заемщика и кредитора. Вот в этом суть векселя.
Специфика оформления
Разные виды векселей имеют свои особенности при создании. Так, на простых ценных бумагах не указывается, кто является получателем денег. Она предусматривает обналичивание на предъявителя. С переводным векселем все не так просто. Он выписывается трассантом (например, покупателем товара) на ремитента (продавца и получателя средств). При этом обязуется выплатить так называемую вексельную сумму. При оформлении ценной бумаги на ее обороте ставится передаточная надпись. Она называется индоссамент. Также оформляется письменное согласие – акцепт. Как же учитывать вексель? Проводки по нему идут как с обычным займом и выдачей денег кредитору. Поэтому, с бухгалтерией проблем быть не должно.
В чем особенность этих документов?
Вексель – это весьма специфическая ценная бумага. Ее сопровождают такие особенности:
- Безусловность денежного обязательства. То есть, никакие условия не могут привести к отмене уплаты определенной суммы векселедержателю.
- Самостоятельность. Это значит, что вексель не привязывается к конкретному договору. Он является результатом определенной сделки, но при этом – обособляется от нее. И рассматривать его нужно исключительно как отдельный документ.
- Строго определенная форма заполнения. Необходимо, чтобы все реквизиты имели определенные данные. Если хотя бы один пропустить, то вексель будет признан ничтожным.
О третьем пункте давайте поговорим более подробно.
Обязательные для заполнения реквизиты
К ним относится:
- Наименование векселя и метка. Как уже ранее упоминалось, он может быть или простым, или переводным.
- Обязательство выплатить вексельную сумму. По-простому планируется расплата, тогда как по переводному – требование ее от третьей стороны.
- Размер вексельной суммы. Ее необходимо внести прописью и цифрами. При этом сумма может содержать проценты по векселю, либо же указываться отдельно.
- Срок платежа. Существует большое количество вариантов взаимодействия. Так, например, может быть установлено определенное время выплаты после предъявления, или после оформления ценной бумаги, или в конкретный день. Если срок не оговорен, то это значит, что вексель подлежит уплате по предъявлению в течении года после того, как был выставлен.
- Место платежа. По умолчанию, указывает адрес заемщика.
- Место и дата составления.
- Адрес и название получателя платежа и того, кто должен деньги. При использовании простой ценной бумаги второй пункт не указывается. Тогда как при переводном в роли плательщика могут выступать разные лица, поэтому все данные необходимо указать.
- Подпись векселедателя. Она должна быть в правом нижнем углу и сделана от руки. В случаях, если векселедателем является юридическое лицо, то необходимо поставить подписи главного бухгалтера, директора и печать организации.
Необходимо помнить, что если хотя бы одного пункта не будет, то вексель признают ничтожным. А это прямой путь до денежных потерь.
О видовом разнообразии
Ранее упоминалось, что существуют только простые и переводные ценные бумаги. Но это далеко не вся видовая классификация, а только ее часть. Дело в том, что существует большое количество признаков, которые могут быть взяты для последующего деления и группирования. Ранее была приведена самая популярная. Так какие виды векселей существуют? Зависимо от признака, это:
- Эмитент: казначейские, банковские, муниципальные и частные.
- Экономическая сущность: финансовые, коммерческие и фиктивные.
- Плательщик по ценной бумаге: простые и переводные.
- Срок платежа: не/определенно срочные.
- Наличие залога: не/обеспеченные.
- Возможность передачи другому лицу: не/существует.
- Место платежа: не/совпадает с адресом плательщика.
О законодательном аспекте
А что же с правовым обеспечением? Как не странно (на первый взгляд), составление этих ценных бумаг и их обращение регулирует не гражданское право, а вексельное. Сейчас действует закон от одиннадцатого марта 1997 года №48-ЗФ. При этом, он отсылает к постановлению Центрального исполнительного комитета Совета народных комиссаров №104/1341 «О простом и переводном векселе» от седьмого августа 1937-го. Но и это далеко не конец законодательных корней. Ибо и постановление опирается и практически дословно повторяет принятую конвенцию «О единообразном законе о переводном и простом векселе». Следует отметить, что закон требует, чтобы ценные бумаги предъявлялись к оплате вовремя. То есть, либо в день, на который договаривались, или на протяжении двух последующих. Если по векселю произошел отказ, то необходимо запускать специальную процедуру – протест по нему. Он осуществляется у нотариуса. И дальнейшее рассмотрение для него в судовых инстанциях не требуется. Ведь на его основании сразу выдается приказ о взыскании.
Об основании
Вексель – это довольно давний инструмент, который базировался на переводе товарно-денежных отношений в форму ни чем не подкрепленного обещания заплатить. При этом, как формировался долг – не важно с юридической точки зрения, ведь он считается априори доказанным. Что интересно, так это то, что права передаются не посредством цессии (как в случаях с иными ценными бумагами), а с помощью такого инструмента как индоссамент. То есть, передаточную надпись. А как с доходностью? Выданные векселя могут предусматривать проценты только в тех случаях, когда они выписаны на предъявителя или оговорено время на выплату после предоставления ценной бумаги. В иных случаях начисление процентов не допускается. Но как тогда получают доход по ним? А с помощью дисконта.
Несколько слов об банковских учреждениях
Вексель не является эмиссионной ценной бумагой, поэтому при его выпуске не нужно проводить государственную регистрацию. Поэтому банковские инструменты их используют в качестве финансового инструмента, схожего с депозитами. Но при этом взятые обязательства не участвуют в системе страхования вкладов. Но есть и преимущества подобных инструментов: они одновременно служат и для платежа, и являются инструментов вложения средств, и выступают как обеспечение при оформлении кредита. Да, всем этим требованиям соответствует векселя банка. Благодаря простоте и удобству расчетов, значительной функциональности и прочим приятным моментам он является популярным среди организаций, коммерческих структур и индивидуальных предпринимателей. Хотя, частные лица тоже их используют. Следует отметить, что если ценная бумага будет предъявлена к оплате ранее оговоренного термина, то она оплачивается с дисконтом и векселедержатель теряет часть своих средств.
Об учете
А что, если нет желания терять вложенные деньги? Можно недополученный доход как-то компенсировать? Полностью убрать негативные влияния не получится. А вот минимизировать – вполне возможно. Специально для этого был придуман учетный вексель. Что собой представляет этот инструмент? Если у человека нет времени ждать наступления даты оплаты, то он может отнести ценную бумагу в банк. И там за нее он получит причитающуюся сумму, от которой будет отнята учетная ставка векселя, которая является комиссией со стороны банка за его участие. С одной стороны – это хорошо, поскольку позволяет минимизировать потери. С другой – сумма векселя все же будет выплачена не в полном объеме. К тому же, банки предпочитают высококачественные бумаги. А если они еще и гарантированы другим финансово-кредитным учреждением, то размер учетной ставки уменьшается весьма значительно. Со средними и малыми предприятиями, обладающими слабыми характеристиками и платежеспособностью, они работают осторожно. Это выражается в значительном завышении учетных ставок.
Бюрократические особенности
Когда оформляется рассматриваемая ценная бумага, она должна обладать такими свойствами:
- Абстрактность. Для документа не важно, как образовался долг или что было предметом сделки, результатом которой явился вексель.
- Бесспорность. Ценная бумага обязательно и безоговорочно должна быть оплачена. Это гарантировано законодательством.
- Обращаемость. Ценная бумага может быть использована как средство платежа.
- Возможность использования как обеспечение для кредита.
Почему они так распространены?
Какова причина популярности этого вида ценных бумаг? Для физических лиц преимущества подобного инструмента заключается в том, что не нужны наличные денежные средства. Для организаций и коммерческих структур векселя подходят из-за того, что можно совершать безналичные операции с оформлением платежных поручений, перечислять средства по счетам и тому подобное. К тому же, эта ценная бумага очень удобна при получении средств. Векселедержателю достаточно только поставить подпись (и печать при необходимости) и передать документ. Так что вексель целиком заслуживает свою ценность, с которой к нему относятся. Хотя его и не так легко заполучит, при наличии желаний, как облигации.
Место среди других финансовых инструментов
Как много есть всего – кредит, облигация, вексель. Почему же такое большое разнообразие финансовых инструментов? Дело тут в том, что все они подходят для определенных целей и необходимы в конкретных условиях. К примеру, кредит может быть выдан под залог определенного имущества. Тогда как облигация является оценочной стоимостью части активов. Но все они требуют прохождения определенных бюрократических процедур, растянутых во времени, и требующих определенного количества времени. Но вот есть два предприятия, которые уже длительное время работают. Между ними установились доверительные отношения. И так уже получилось, что у одного из них все средства были пущены в оборот и нет денег, чтобы провести расчеты. В таком случае можно обратиться к услугам векселя.
Но вот зачем?
Это позволит избежать бюрократических сложностей и одновременно поддержать партнера в его работе, рассчитывая на длительное и успешное сотрудничество в будущем. Все упирается в доверие. Есть оно – значит вексель подойдет. С другими финансовыми инструментами совершить что-то подобное сложно представляется. Хотя что-то такое и есть. Например, в последние несколько десятилетий распространились кредитные карточки, в рамках которых банки предлагают определенную сумму своим клиентам на условиях кредита. При этом введено понятие льготного периода – временного промежутка, в рамках которого проценты не начисляются. И если человек сможет рассчитаться с долгом, то никаких претензий и переплат не будет.
Заключение
Вексель – это ценная бумага, которая в подобном виде начала использоваться еще в одиннадцатом столетии. За это время она претерпела довольно значительное количество изменений и совершенствований, но сама суть осталась та же. Ведь первоначально вексель использовали в международной торговле, чтобы не везти большое количество денег на значительное расстояние, а написать документ и уже по прибытии в целевую страну получить оговоренную сумму в местной валюте.
