Преступления в сфере предпринимательской деятельности: виды, способы, законодательство, наказания и последствия

Предпринимательство – это сфера деятельности, которая открывает массу возможностей как перед бизнесменами, так и перед злоумышленниками. На сегодняшний день количество афер и махинаций по части экономических злодеяний на порядок превышает уровень преступности во многих других направлениях противоправных действий. И нужно отметить, что ежедневно их число растет. С чем это связано? Какие виды преступлений в сфере предпринимательства наиболее распространены в нынешнее время? И какие меры наказания предусмотрены за подобного рода правонарушения?

Понятие

Под экономическими преступлениями в сфере предпринимательской деятельности понимают действия лиц, имеющих свою выгоду и финансовый интерес, направленный на осуществление противоправных мер и поступков, которые систематически обеспечивают им получение прибыли ввиду продажи товаров, оказания услуг, выполнения работ или пользования имуществом. Примечательно, что сами злоумышленники являются предпринимателями и считаются официально зарегистрированными субъектами хозяйственной деятельности, согласно действующему законодательству РФ.

Препятствие и противодействие преступлениям, связанным с незаконными предпринимательскими манипуляциями, неуплатой налоговых взносов по части малого и крупного бизнеса, посягательством на охрану законных экономических прав и интересов граждан, которые являются неотъемлемой составляющей и ценностью каждого демократического государства – все это должно рассматриваться органами власти и самоуправления на уровне первоочередных задач и целей. К сожалению, на данный момент система урегулирования различного рода притязаний на чужое имущество в сфере коммерческих и экономических отношений в Российской Федерации не совершенна. Есть существенные пробелы в возможностях отслеживания и пресечения действий махинаторов, ухищренные способы проведения афер, которые с каждым днем отличаются все большей искусностью и коварной изобретательностью.

Значимость проблемы

Почему в нынешнее время данная проблема так актуальна? Потому что экономические преступления в сфере предпринимательской деятельности приносят вред как государству, исходя из обхода закона и неотражения в реальном размере налогооблагаемой суммы субъектами хозяйствования, так и другим предпринимателям, работающим на законных основаниях, вводя их в заблуждение и попросту обманывая посредством заключения договоров «с оговорками». Многие считают, что в этом виновато несовершенство налогового законодательства, обосновывая свою позицию тем, что чрезмерно завышенные налоговые ставки не дают возможности малому бизнесу развиваться. В силу того, что малым предприятиям нелегко получить ссуду в банке для продвижения своей компании, в этих условиях выживания им остается лишь идти на подобного рода преступления в сфере предпринимательства.

Признаки экономических преступлений

Согласно Гражданскому кодексу РФ, любое лицо, регистрирующее себя в соответствующих органах как юридическое, предполагает в дальнейшем обращение к деятельности коммерческого или некоммерческого характера. Что касается первого – его главной целью является извлечение прибыли от продажи товаров, предоставления услуг и т. д. Говоря о втором, нельзя утверждать, что главная его задача – это выручка прибыли от осуществляемой им деятельности. К некоммерческим организациям относятся общественные объединения, потребительские кооперативы, религиозные общины. Но к какому бы виду предпринимательства ни относилось то или иное правонарушение, оно обладает рядом определенных аспектов, характерных конкретно для преступлений, связанных с предпринимательской деятельностью. Что это за признаки?

• Систематичность. Регулярные посягательства и стабильная тенденция к правонарушениям в части одной ниши экономической системы порождают возникновение преступлений в другом секторе деятельности. И увы, подобная ситуация неизменна.
• Коррупционный подтекст. Изначально вся система правонарушений в экономической сфере деятельности строится на возможности повлиять на сам закон и основные нормы ведения бизнеса посредством подкупа и дачи взятки определенным органам на определенных условиях.
• Корыстная мотивация. Любое экономическое преступление осуществляется с целью получения финансовой выгоды от проворачиваемых афер или уклонения от государственных взысканий.
• Латентность. Все совершенные в сфере предпринимательской деятельности преступления общей характеристикой походят на скрытые, изощренные манипуляции злоумышленников в лице предпринимателей, которые регистрируют себя в соответствии с законодательными нормами, выдавая себя за добропорядочных граждан, а от осуществления своей деятельности на законных основаниях всячески пытаются уклониться.
• Актуальность. Количество совершаемых правонарушений по части экономических отношений не только не уменьшается, но и заметно увеличивается. Тенденция роста финансовых афер в сфере хозяйствования стойко продолжает бороздить просторы современного предпринимательства.

Актуальность

Не все потенциальные злоумышленники стали таковыми ввиду своего коварства и преступного мышления. На момент становления предпринимателя юридическим лицом в самом начале его финансово-хозяйственной деятельности он сталкивается с проблемами чрезмерно высокого налогообложения. Именно это провоцирует большинство субъектов экономической деятельности идти в обход закона, ведь из двух возможных вариантов – прекращения деятельности или влезания в долги – не хочется выбирать ни одно, ни другое. Вот и получается, что, как бы помимо своей воли, вынужденно предприниматели идут на осознанное нарушение закона. Помимо всего прочего, попутно они выявляют лазейки возможного получения наживы без приложения каких-либо серьезных усилий.

Теперешние схемы правонарушений в сфере экономических отношений стали еще более неординарными, сложными, а нарушения по части налогового права – еще менее очевидными. Ввиду этого пресечение преступлений, связанных с незаконной предпринимательской деятельностью, становится все менее оперативным: борьба с ними организовывается на недостаточном уровне. Кроме того, ограниченные возможности и неудовлетворительная степень квалификации сотрудников правоохранения, которые на данном этапе не способны должным образом хорошо разбираться и в экономике, и в праве одновременно, способствуют тому, что раскрытие финансовых правонарушений по части экономических отношений осуществляется не в полную меру. Молодое поколение следователей недостаточно оснащено методическим материалом, способным четко и понятно дать представление о тактике и технике следственных мероприятий в данном ключе. В своей деятельности им остается лишь руководствоваться Уголовным кодексом в части борьбы с умышленными злодеяниями в отрасли бизнеса и коммерции, а именно статьями о преступлениях в сфере предпринимательской деятельности УК РФ 169-175.

Виды экономических правонарушений

Описываемые правонарушения имеют широкий спектр разветвления на различные категории преступлений с разной направленностью, мотивацией, способами проявления. Какие на сегодняшний день миру известны виды преступлений, связанных с предпринимательской деятельностью, и наказание за которые предусмотрено уголовным законодательством?

• Деяния, способствующие воспрепятствованию осуществления законного предпринимательства – подобные правонарушения регулируются статьей 169 Уголовного кодекса, которая предусматривает ответственность за неправомерность отказа в регистрации ИП, в выдаче лицензии на осуществление экономической деятельности коммерческой организации, а также незаконность ограничения самостоятельности, интересов и прав ИП в зависимости от формы собственности. Зачастую все эти случаи обусловлены влиянием должностного лица, которое пользуется своим служебным положением в неправомерных целях. Отягчающим обстоятельством здесь выступает совершение нарушения должностным лицом, которое влечет за собой нанесение крупного ущерба для ИП.
• Деяния, предполагающие незаконную регистрацию земельных сделок – правонарушения регламентируются статьей 170 УК РФ, пресекающей подобного рода действия понесением уголовной ответственности виновным за проведение регистрации заведомо незаконной сделки с земельными участками. Кроме того, подлежит наказанию искажение учетных сведений об объектах государственного земельного кадастра и умышленное приуменьшение размеров сумм выплат за землю. Ответственность в данном случае несет должностное лицо, которое в корыстных целях или ввиду личной заинтересованности воспользовалось своим служебным положением.

• Деяния, способствующие осуществлению незаконной банковской деятельности – связанные с предпринимательством преступления подобного плана регламентируются статьей 172 УК РФ. Данная статья предусматривает ответственность за проведение банковских операций вне поля официальной регистрации или без специального разрешения тогда, когда такое разрешение (лицензия) является обязательным. Кроме того, отягчающими обстоятельствами в таких ситуациях становится факт совершения преступления организованной группой, а также факт извлечения дохода в особо крупных размерах, повлекшего причинение крупного ущерба гражданам, государству или другим организациям.
• Ложное предпринимательство – правонарушения данной категории регулируются статьей 173 УК РФ, предусматривающей ответственность за регистрацию коммерческого предприятия без намерений осуществлять хозяйственную, экономическую или финансовую деятельность как таковую. Вместо этого основатель лжепредприятия имеет главной целью получение кредита, освобождение от налогообложения, извлечение имущественных выгод или сокрытие запрещенных видов деятельности. Квалификационным признаком (отягчающим обстоятельством) здесь выступает причинение крупного ущерба государству, обществу или другим организациям.
• Отмывание финансов или обзаведение имуществом, приобретенным незаконным путем – ответственность за данную противозаконную процедуру предусмотрена статьей 174 УК РФ. Преступления в сфере предпринимательской деятельности, совершаемые в подобном ключе, предполагают проведение финансовых махинаций и прочих сделок с имуществом или денежными средствами, которые были присвоены посредством заведомо неправомерных действий.
• Легализация денежных средств или объектов имущества, присвоенных вследствие совершения преступления – правонарушение регулируется статьей 174 (пункт 1) УК РФ, которая предусматривает понесение ответственности виновными лицами в тех случаях, когда получение ими денежного, движимого и недвижимого имущества было основано на преступной деятельности.
• Покупка-продажа приобретенного преступным путем имущества – правонарушения регламентируются статьей 175 УК РФ, предполагающей запрет на приобретение или сбыт имущества, присвоенного лицом в процессе его преступной деятельности.
• Противозаконная предпринимательская деятельность – общая характеристика преступлений в сфере незаконного предпринимательства и порядок понесения уголовной ответственности за нее обрисованы в статье 171 УК РФ. Подобного рода правонарушения обычно предусматривают осуществление хозяйственной деятельности на незаконных правах: например, когда юридическое лицо работает без регистрации или без лицензии, специального на то разрешения, с целевой направленностью на извлечение дохода в особо крупных размерах.

Таким образом, всевозможных разновидностей преступных притязаний на чужое имущество или в обход действующему законодательству в части экономических взаимоотношений между субъектами хозяйствования существует достаточно много. Однако, помимо классификации правонарушений, обозначенных указанными статьями Уголовного кодекса, важно отметить также состав и способы их проявления.

Виды составов преступлений

В сфере предпринимательской деятельности законом предусмотрено выяснение такого объема информации по ходу расследования дела, который максимально полно и всесторонне способен пролить свет на произведенные махинации в целом и в деталях. Помогает отыскать истину четкое определение состава конкретного преступления. Что сюда входит?

1. Объект – это то, на что конкретно осуществляется непосредственное посягательство. В данном случае это могут быть финансовые средства, имущество предприятия, то есть интересы и блага собственника.
2. Объективная сторона – представляет собой деяние, действие, ту атмосферу и отрасль интереса, которые привлекают потенциального преступника к совершению злодеяния и наступлению негативных последствий, создавая при этом реальную возможность для покушения со стороны злоумышленников.
3. Субъект – это представитель предпринимательства, предприниматель, юридическое лицо, осуществляющее акт злого умысла.
4. Субъективная сторона – включает в себя два вида состава преступления: умысел и неосторожность. Потенциальные преступники могут осуществлять акт правонарушения умышленно, проворачивая махинации, влекущие понесение жертвой существенных финансовых потерь, или непредумышленно, по неосторожности, халатности – сюда можно отнести неправомерные действия субъекта хозяйствования по части налогообложения. В свою очередь, умысел может быть прямым или косвенным, а неосторожность может быть вызвана легкомыслием или же небрежностью.

Способы совершения экономических правонарушений

Ядром криминалистической характеристики в случае преступлений, совершенных в сфере предпринимательской деятельности, считаются способы реализации экономического преступления, которые и являются ее непосредственным центральным звеном. Какими они бывают?

С точки зрения криминалистики, такие способы обусловлены целой системой деятельности, включающей в себя аспекты, направленные на достижение преступных результатов. Многие деятели, среди которых Р. С. Белкин, В. П. Лавров, И. М. Лузгин, придерживаются той позиции, что свершение преступления прямопропорционально по значимости сокрытию преступления, полагая, что скрывать – означает воспрепятствовать расследованию посредством ликвидации следов преступной деятельности и самого преступника. Поэтому, исходя из содержания правонарушения, способы могут быть следующими:

• утаивание информации;
• уничтожение данных;
• маскировка сведений;
• фальсификация информации и ее носителей.

Налоговые преступления

В сфере предпринимательской деятельности контрольная работа сотрудников налоговой инспекции на объекте считается достаточно действенным способом выявления несоответствий и, как следствие, различного рода подлогов информации. Неуплата налогов здесь имеет свои характерные особенности. Так, к примеру, с целью утаивания объектов, подвергаемых налогообложению, у преступника в лице предпринимателя возникает необходимость введения в заблуждение органов, осуществляющих контроль над соблюдением налогового законодательства. Именно поэтому достаточно часто субъективная сторона принимает позицию прямого пути передачи ложных сведений органам налогового контроля. И подобных способов свершения незаконных действий в сфере предпринимательства ввиду неуплаты налогов существует великое множество. К основным из них можно отнести:

1. Частичный или полный отказ от отражения результатов финансовых операций на предприятии – то есть владелец фирмы не показывает в документации бухгалтерского учета ровным счетом ничего из того, что он изначально собрался скрыть от органов налоговой инспекции.
2. Искажение суммы налогообложения – подобная мера правонарушения в части предпринимательства осуществляется посредством занижения объемов реализованной продукции, предоставленных услуг, приобретенного имущества, а также уменьшения суммы выручки в отчетной документации.
3. Искажение показателей экономической эффективности – такие действия позволяют занизить уровень налогообложения посредством завышения реальной стоимости приобретенных товаров и сырья.
4. Маскировка самого объекта налогообложения – осуществляются мероприятия по утаиванию реального имения вплоть до подмены товара и внесения в документы ложных записей с применением интеллектуального или материального подлога.
5. Махинации с безналичным расчетом – с учетом договоренностей между сторонами в платежных официальных документах производится занижение оплаты за выполненные работы и предоставленные услуги. Это банальное снижение заработной платы работникам предприятия, проходящей по официальным документам и предусмотренной к выплате на банковские счета сотрудников, в то время как основная сумма выдается им на руки, что называется, «в конвертах», то есть наличными деньгами. Но сотрудники налоговой инспекции об этом, разумеется, не уведомляются.

Таким образом, экономическая преступность носит скрытый, замаскированный характер – это, несомненно, затрудняет раскрываемость совершаемых противоправных действий. Поэтому полная правильная конструкция криминалистических характеристик имеет важное практическое значение, а также служит ориентиром для следователя, который в сопоставлении с исходными сведениями, пребывающими в его распоряжении, определяет корректную методику расследования.

Преступление и закон

Расследование преступлений в сфере предпринимательской деятельности предусматривает выявление всех обстоятельств дела и дальнейшее понесение виновными уголовной ответственности за совершенные ими правонарушения на бизнес-арене сегодняшней экономики. Законом в части Уголовного кодекса освещено понимание преступной деятельности как деяния, носящего общественно-опасный характер и причиняющего ущерб народному хозяйству путем нарушения государственных интересов или интересов другого хозяйствующего субъекта. В качестве элементов состава преступления, помимо оговоренных ранее объекта, субъекта и соответствующих сторон, уголовным законодательством предусмотрены также факультативные признаки. Они выступают зачастую в качестве предмета преступления, общественно-опасных последствий, причинно-следственных связей, самого потерпевшего, а также времени, места, орудия, способа, обстановки, мотива, цели и эмоционального состояния субъекта хозяйствования.

В момент совершения экономического преступления правонарушитель посягает на свободу предпринимательской деятельности, на ее законность, добросовестную конкуренцию, толерантность в отношениях между субъектами хозяйствования и запрет заведомо криминальной формы поведения. При этом преступной может являться как активно действующая, так и бездействующая сторона. Согласно закону, ответственность за совершение подобного рода деяний предусматривается в возрасте с шестнадцати лет.

Преступление и наказание

Как и любое проявление нарушения закона, подобные действия субъектов экономических отношений подлежат уголовному наказанию. Преступления в сфере предпринимательской деятельности предусматривают определенные меры пресечения исходя из конкретно совершенного правонарушения. То есть законодательно определено несколько видов возможных вариаций наказания за преступность, которая имеет место в сфере экономических отношений.

1. Штраф. Данная мера наказания предусматривает требование судом денежного взыскания, устанавливаемого в размере от 2,5 тыс. руб. до 1 млн, или же это может быть сумма в размере зарплаты осужденного за срок от 2 до 5 лет. Сам размер предусмотренного штрафа определяет суд, учитывая при этом тяжесть преступления и имущественное положение правонарушителя. Штраф может быть как дополнительным элементом наказания, так и сопровождаться другой, более тяжкой мерой в случае злостной неуплаты осужденным оговоренных сумм в конкретные сроки.
2. Должностные санкции. Субъекта экономической деятельности, который преступил закон, руководствуясь своими корыстными намерениями с целью отмывания денег, лишают прав занимания им определенных должностей на госслужбе, в органах управления, а также пресекают все возможности заниматься профессиональной или иного рода деятельностью с установлением срока запрета от года до 5 лет (основное наказание) или от 6 до 36 месяцев (дополнительное).
3. Обязательные работы. В свое свободное от работы (учебы) время осужденный может быть приговорен к выполнению безвозмездной трудовой деятельности – общественно-полезных работ. Конкретное направление и непосредственный объект определяется местным самоуправлением с ведома уголовно-исполнительных инстанций. Подобные работы предусматривают занятость осужденного в период от 60 до 240 трудовых часов, но не более 4 часов в день. Если осужденный уклоняется от выполнения обязательных работ, вердикт суда пересматривается и устанавливается наказание в виде ограничения или лишения свободы.
4. Исправительные работы. Обычно подобная мера пресечения предусмотрена для тех лиц, которые не имеют основного места работы. Учреждение, где назначено отбывание срока приговора, определяется органами местного самоуправления. Подобного рода наказание устанавливается на период от 2 месяцев до 2 лет. Как и в предыдущих случаях, если осужденный злостно уклоняется от данной меры пресечения, ему грозит более серьезное наказание, а именно арест.
5. Ограничение свободы. Данная мера пресечения предполагает содержание осужденного в специальном изолированном от общества учреждении, и применима она к лицам, достигшим своего восемнадцатилетия. Судом выносится приговор, вступающий в силу сроком на период от 1 года до 5 лет в условиях осуществления надзора за осужденным. В случае отклонения от вынесенного приговора в ход идет замена наказания на лишение свободы.
6. Арест. Данная мера предполагает содержание осужденного в строгом изолировании от общества сроком от 1 до 6 месяцев. Часто бывает так, что уклонение осужденным от выполнения обязательных работ заменяется именно арестом. Арест предполагает изоляцию на срок не менее одного месяца.
7. Лишение свободы. Это самая крайняя мера пресечения, которая предусмотрена в делах об экономических преступлениях. Она предполагает направление осужденного на поселение, в исправительное воспитательное помещение, лечебное учреждение, или же колонию особого, строгого или общего режима – в тюрьму. Сроки наказания за подобные преступления устанавливаются в интервале от 2 месяцев до 20 лет. Если назначаются сроки за несколько совокупных преступлений, срок может повышаться до 30 лет лишения свободы.
   

Таким образом, та или иная разновидность уголовных наказаний, а также их размеры и сроки устанавливаются непосредственно в законодательном порядке судебными инстанциями согласно Уголовному кодексу Российской Федерации. Если же осужденный ожидает приговора ввиду совершения рецидива, и преступления в сфере предпринимательства осуществлялись им неоднократно, размер наказания увеличивается. Особенно это актуально для тех случаев, когда процесс усугубляется применением насилия, особо крупными размерами хищений или организованной преступностью в виде предпринимательских бандформирований.