Приобретение жилой недвижимости физическим лицом приводит к тому, что оно теряет достаточно значительную сумму денег. Часть из них можно вернуть. Для этого нужно произвести оформление возврата НДФЛ при покупке квартиры. Также частично можно вернуть денежные средства, которые использовались в качестве ипотечных выплат.
Право на получение
Получить соответствующий вычет в качестве возврата НДФЛ при покупке квартиры может физическое лицо, являющееся резидентом нашего государства. Помимо этого, данный гражданин должен быть занятым на определенной работе либо иметь иной источник получения дохода, о котором он может заявить в декларации, представляемой в ИФНС.
Безработные, студенты и иные лица, у которых нет постоянного источника дохода, могут получать доход, например, от сдачи квартиры, который также может быть заявлен как источник, с которого взимались налоги (в случае официальной сдачи и уплаты НДФЛ).
Условия получения
Возврат НДФЛ при покупке квартиры налоговая инспекция производит не только по критериям, которые приведены выше. Если квартира приобретается за счет использования материнского капитала, предоставленной субсидии или помощи работодателя, данная льгота не предоставляется.
Жилплощадь должна быть куплена только за свой или кредитный счет. При этом недвижимое имущество не должно покупаться у взаимозависимых лиц, к которым относятся близкие родственники, супруги (не гражданские), работодатель. НК к близким родственникам относит родителей, детей, сестер и братьев.
Если покупка осуществляется у тещи, то муж может претендовать на возврат налога НДФЛ с покупки квартиры, а жена нет. При этом правом получения вычета можно воспользоваться только на сумму покупки в 2 000 000 руб. Раньше оно предоставлялось только на один объект недвижимости. В настоящее время их может быть несколько, пока их суммарная стоимость не достигнет выше обозначенной суммы.
Где получить льготу?
Существует два варианта возврата налога. Вычет может быть получен у работодателя. На него можно рассчитывать сразу после момента покупки, написав соответствующее заявление на возврат НДФЛ при покупке квартиры. Выплата осуществляется ежемесячно вместе с зарплатой.
Также его можно оформить через ИФНС. В этом случае он будет оформляться со следующего после покупки года путем предоставления декларации при возврате НДФЛ при покупке квартиры за прошлый год.
Издержки, которые можно частично компенсировать
Возврат НДФЛ при покупке квартиры может быть произведен не по любым расходам. Приведем перечень тех из них, по которым возможно получить вычет:
- цена квартиры по договору;
- стоимость отделки в случае, если в договоре указано, что квартира реализуется без нее;
- проценты за пользование ипотекой;
- в случае если за ваш счет осуществлялась прокладка коммуникаций и разрабатывалась проектно-сметная документация, то можно претендовать на вычет и по ним.
В затраты можно включить и проведение работ по отделке, но только в том случае, если есть официальные документы, подтверждающие проведение данных действий. К издержкам, подлежащим возмещению, не относятся затраты на различные приборы, оборудование, инструменты и т. д.
Размер вычета
Как уже отмечалось выше, с квартиры, купленной за собственный счет, можно его получить в размере, не превышающем 260 тыс. руб. (это рассчитывается как 13 % - налоговая ставка) от максимально возможной суммы для вычета (2 000 000 руб.). Возврат не может превышать по процентам за пользование ипотекой с 2014 года 390 000 руб. (3 000 000 руб. - максимальная сумма, с учетом налоговой ставки получаем сумму к возврату), хотя до этого периода можно было заявлять всю сумму переплаты.
Данные размеры определены для одного человека. Каждый из супругов при оформлении на них долей в праве собственности может рассчитывать на такие размеры вычетов.
Срок возврата
Рассматриваемый вид вычета можно заявить в любое время, но при этом нужно учитывать, что декларация 3 НДФЛ по возврату налога с покупки квартиры будет рассматриваться только за 3 года до того момента, когда заявление на возврат было подано. После первичной его подачи далее декларации подаются ежегодно до момента возмещения заявленной суммы.
При этом нужно иметь в виду, что имущественный вычет предоставляется каждому конкретному гражданину единожды за всю жизнь. При исчерпании денежного лимита он более предоставляться не будет. Выше отмечалось, что лимит в 2 000 000 руб. собственных средств может быть распределен на несколько объектов недвижимости.
Возврат НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку осуществляется таким образом, что кредитный вычет не переносится.
Особенности для пенсионеров
Пенсионеры также могут рассчитывать на вычет. Они могут перенести его остаток на 3 года до момента возникновения у них права на возврат или на этот же период до момента выхода на пенсию.
Получение через ИФНС
Нужно подготовить пакет документов для возврата НДФЛ при покупке квартиры. Все они, кроме справки 2-НДФЛ, в ИФНС передаются в виде копий. Подготавливается декларация требуемой формы за тот год, за который должен быть предоставлен вычет.
Собранные документы сдаются в ИФНС либо лично, либо с помощью почты путем отправки заказного письма с описью вложения. Данное действие может быть осуществлено и через личный кабинет на nalog.ru.
3 месяца после сдачи проводится камеральная проверка. В случае ее успешного прохождения и невозврата документов на переделку спустя некоторый временной промежуток (15-25 дней) деньги поступят на счет, который был указан в заявлении на возврат НДФЛ при покупке квартиры.
Получение у работодателя
Физическое лицо собирает необходимые документы, при этом декларация 3-НДФЛ не сдается. Последние сдаются в ИФНС по месту регистрации. Через один месяц должно поступить уведомление о праве на вычет. Его необходимо сдать в бухгалтерию хозяйствующего субъекта, в котором трудится физическое лицо.
Документы для получения выплат
Заполняем для возврата при покупке квартиры 3 НДФЛ. Данную форму декларации можно скачать на сайте ФНС, а также там находятся свободные программы для ОС Windows, с помощью которых можно осуществить заполнение их, не обращаясь в различные конторы, которые на этом зарабатывают деньги.
Помимо этого, предоставляется справка 2-НДФЛ, которая выдается работодателем о вашем уровне доходов и уплаченных налогах.
Также заполняется заявление на возврат средств, в котором прописывается номер счета, на который он будет совершен.
Помимо него, нужно представить заявление о распределении долей в праве собственности.
Кроме того, представляют документы, которые бы подтверждали право собственности на данный объект недвижимого жилого имущества (это может быть договор о долевом участии в строительстве и акт приема-передачи для вновь сдающегося жилья или договор купли-продажи и выписка из ЕГРН — для жилья, купленного на вторичном рынке).
В случае получения ипотеки в банке на покрытие части расходов, связанных с приобретением жилья, необходимо предоставить копию соответствующего договора, а также график погашения задолженности и выплаты процентов.
Если представлялись кассовые чеки и информация на них со временем «выгорела», необходимо представить выписки из лицевых счетов либо справку из кредитной организации, выдавшей ипотечный кредит, об уплате процентов.
В случае распределения выплаты между супругами нужно представить копию брачного свидетельства и соглашение о распределении вычета между ними.
К документам, подтверждающим расходы на приобретение жилого имущества, относятся: квитанции к приходникам; выписки из кредитных учреждений о переводе денежных средств с расчетного счета покупателя на таковой продавца; чеки, как кассовые, так и товарные; акты, подтверждающие факт закупки материалов у некоторых лиц, не являющихся ИП, с указанием их паспортных данных; а также другие, применительность которых для получения вычета будет определяться ИФНС.
Изменения при оформлении вычета
За жилую недвижимость, приобретенную до 2014 года, оформление возврата осуществлялось единожды за всю жизнь, независимо от стоимости покупки. Даже если она составляла менее 2 000 000 руб., возможности получить рассматриваемый вычет, если вы им уже воспользовались, не будет.
Также к изменениям при возврате НДФЛ при покупке квартиры относится то, что с этого года можно было заявлять всю сумму процентов по ипотеке, а после этого периода — 3 000 000 руб.
В случае покупки жилой недвижимости в общую долевую собственность до указанного периода величина выплат распределялась равномерно между собственниками в соответствии с их долями. Если таковая покупка состоялась после начала 2014 года, то она предоставляется по фактически произведенным расходам каждым собственником.
Заполняем 3-НДФЛ в приложении "Декларация"
Данная программа каждый год меняется. Для заполнения декларации за конкретный год необходимо ее скачивать с сайта ФНС и смотреть на четыре последние цифры в названии, показывающие год, за который сдается данный документ. Рассмотрим ее порядок заполнения за 2017 год.
После скачивания и установки открываем приложение. Оно сразу откроется на вкладке «Задание условий», расположенной на левой боковой панели. Для рассматриваемых категорий граждан ставим точку в типе декларации «3-НДФЛ». Выбираем номер ИФНС, в который будет представляться данный документ. Его можно найти по кнопке с многоточием, расположенной рядом с этим полем, однако поиск может занять достаточно продолжительный временной период. Лучше осуществить поиск номера ИФНС в Интернете, а затем уже найти его в описанном выше окне.
В поле «Номер корректировки» ставим 0 в случае, если декларация за данный год сдается впервые. Если налоговая возвращала ее на исправление после проведения проверки сданных документов, то ставится 1, если еще раз возвращала, то 2 и т. д. Обязательно нужно указать ОКТМО, который можно найти на сайте налоговой. Точка в поле «Признак плательщика» по умолчанию стоит «Иное физлицо» - не меняем. В группе «Имеются доходы» проставляем галочку около верхнего пункта с удлиненным названием по сравнению с другими, состоящим из «справок о доходах», «продажи имущества» и т. д. В последней группе ставим точку напротив «Лично».
В боковой панели переходим на «Сведения о декларанте». Здесь все достаточно очевидно, как заполнить. Код страны выбираем 643, для большинства физических лиц видом документа будет 21 (паспорт российского гражданина). Телефон может быть указан через 8 или через +7.
Переходим к боковой панели к вкладке «Доходы...». Выбираем 13 %, расположенные сверху основного поля. Заполняем источник выплат (сведения о работодателе можно почерпнуть из справки от работодателя), далее сведения о доходе. Доход указывается за каждый месяц по кодам, приведенным в справке.
Если у гражданина предусмотрены какие-либо вычеты, то они вводятся автоматически. В сведения о полученном доходе добавлено поле с кадастровым номером объекта недвижимости.
Нажав на «Предварительный просмотр» можно просмотреть полученную декларацию, после чего ее можно сохранить и распечатать. Печать лучше осуществлять в двух экземплярах, чтобы на втором варианте была сделана отметка, когда она с иными документами была принята в ИФНС. Этот экземпляр вручается обратившемуся за вычетом налогоплательщику.
В заключение
Возврат НДФЛ при покупке квартиры осуществляется соответствующей ИФНС, находящейся по месту регистрации физического лица, являющегося резидентом РФ. Получение имущественного вычета может осуществляться в размере, не превышающем 260000 руб. для средств, собранных своими силами и 390000 руб. для процентов по ипотеке для жилья, купленного после окончания 2013 года. Его получить можно как в ИФНС, так и у работодателя, который будет выдавать всю зарплату работнику, включая НДФЛ. И в том, и в другом случае требуется собрать пакет документов, который рассмотрен в рамках данной статьи.
Наиболее важным этапом является правильное заполнение декларации, поскольку именно ошибками в ее заполнении зачастую обусловлен возврат данного документа на исправление, что удлиняет срок возврата денежной суммы из бюджета на счет физического лица. Необходимо учитывать год, за который сдается декларация, для того чтобы знать, какие изменения произошли в требованиях к получению возврата, а также для того чтобы использовать ту программу, которая предназначена для заполнения этого документа за конкретный период времени.
