Кассовые операции - это действия, связанные с приемом и выдачей денег из касс банков, различных организаций и компаний, которые оформляются специальными приходными и расходными ордерами.
Федеральная налоговая служба обращает внимание индивидуальных предпринимателей на то, что кассовые операции, которые ими осуществляются, должны проводиться по определенным правилам:
• нужно определять лимит наличного остатка;
• деньги, сумма которых превышает данный лимит, должны храниться на счетах в банке;
• все кассовые операции следует оформлять с помощью приходных и расходных ордеров;
• также нужно вести соответствующую кассовую книгу.
• в расчетно-кассовых центрах должны работать оборотные кассы, а также резервные фонды монет и денежных единиц в купюрах (с разрешения Банка России). Все наличные, полученные в течение одного операционного дня, должны проводиться по соответствующим счетам в тот же день;
• территориальные банковские учреждения должны учитывать потребности клиентов в наличных средствах для проведения расчетов по заработной плате или на другие нужды;
• сумма лимита устанавливается в конце рабочего дня. Все средства, которые его превышают, должны перечисляться в резервный фонд, т.е. изыматься из обращения;
• все обязанности, которые касаются хранения средств в резервном фонде и расчетно-кассовых центрах, возлагаются на должностные лица - начальника, главного бухгалтера и заведующего кассой.
• приходные и расходные структуры;
• подразделения, осуществляющие обмен и пересчет валюты.
Должностные лица, которые отвечают за хранение ценностей, должны иметь металлические печати и ключи от кладовых, а также штампы. Данные средства нужны для того, чтобы осуществлять кассовые операции должным образом.
Для выдачи наличных в банковских учреждениях работают отдельные кассы. Чтобы осуществлять расчетные кассовые операции, заведующий выдает кассирам деньги в необходимом объеме только под расписку. Для заработной платы могут выдаваться деньги на три рабочих дня по специальным расходным ордерам.
Стоит отметить, что кассиру, который осуществляет расчетно-кассовые операции, запрещено одновременно выдавать деньги по нескольким денежным чекам, а также проводить любые действия с валютой, при которых клиенты не вносят средства, но одновременно предъявляют денежные чеки и заявление на взнос наличных.
Надо также сказать, что при приеме или выдаче денег кассир обязан составить соответствующие справки. В конце дня остаток денег, расходные кассовые документы, справка с контрольной лентой калькулятора сдаются под расписку заведующему кассой для проверки.
