Что такое фискальная служба: основные функции и задачи

Фискальная служба - важнейший государственный орган, от эффективности работы которого зависит наполняемость бюджета и финансовая стабильность страны. Давайте разберемся, что представляет собой фискальная служба, ее основные функции и задачи.

История возникновения фискальной службы

Институт фискальной службы в России берет свое начало в эпоху реформ Петра I. Именно при этом императоре в 1711 году были учреждены должности фискалов - специальных чиновников, осуществлявших надзор за исполнением законов и доносивших о нарушениях в Сенат.

Официально фискальная служба как государственный орган была создана согласно Указу Петра I от 17 марта 1714 года "О должности фискалов". Этим указом в каждой губернии Российской империи учреждалась территориальная фискальная служба для наблюдения за исполнением законодательства и судебных решений на местах.

Фискалы должны были также надзирать за исполнением законов. Они принимали доносы от частных лиц, имели право являться во все учреждения, заведения и другие места и требовать на просмотр все дела и документы.

Однако со временем институт фискалов пришел в упадок из-за коррупции и злоупотреблений. В 1722 году по указу Петра I фискальная служба была преобразована в прокуратуру.

Структура фискальной службы в России

В современной России фискальная служба представлена Федеральной налоговой службой (ФНС России). Она имеет трехуровневую структуру.

1. Федеральный уровень - центральный аппарат ФНС России.
2. Региональный уровень - управления ФНС по субъектам РФ.
3. Местный уровень - межрайонные инспекции ФНС.

Руководство ФНС осуществляет ее председатель, назначаемый на должность Правительством РФ. В центральном аппарате работает около 1530 человек. Численность всей службы составляет порядка 40 тысяч сотрудников.

Территориальные управления ФНС подчиняются центральному аппарату и руководству ФНС. А местные инспекции, в свою очередь, подчиняются управлениям ФНС в регионах.

Основные функции фискальной службы

Основными функциями ФНС России являются:

• Контроль за соблюдением налогового законодательства.
• Надзор за полнотой и своевременностью уплаты налогов.
• Ведение реестров налогоплательщиков.
• Проведение налоговых проверок.
• Привлечение к ответственности за налоговые правонарушения.
• Разъяснение налогового законодательства.
• Прогнозирование и анализ налоговых поступлений.

Таким образом, ФНС занимается администрированием налогов и контролем за соблюдением налогового законодательства. От эффективности ее работы напрямую зависит наполнение бюджета страны.

Полномочия сотрудников фискальной службы

Сотрудники ФНС наделены следующими полномочиями:

• Право проводить выездные и камеральные налоговые проверки.
• Право истребовать у налогоплательщиков любые документы по вопросам налогообложения.
• Право доступа на территорию и в помещения налогоплательщика.
• Право привлекать к административной ответственности за налоговые правонарушения.
• Право приостанавливать операции по счетам в банке.

В то же время сотрудники ФНС не могут разглашать конфиденциальную информацию о налогоплательщиках, полученную ими при исполнении служебных обязанностей. Кроме того, они не вправе превышать свои должностные полномочия и препятствовать законной деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей.

Налоговый контроль как основа работы фискальной службы

Одна из ключевых функций ФНС - осуществление налогового контроля за соблюдением налогового законодательства. Существуют следующие формы налогового контроля:

1. Камеральные налоговые проверки по данным отчетности.
2. Выездные налоговые проверки непосредственно в организациях.
3. Получение объяснений от налогоплательщиков.
4. Налоговые мониторинги крупнейших налогоплательщиков.

Планы проведения выездных налоговых проверок формируются ФНС на основании анализа рисков и отклонений в отчетности организаций. При камеральных проверках анализируются только данные отчетности без выезда к налогоплательщику.

Результаты налоговых проверок оформляются актами, в которых указываются выявленные нарушения и доначисленные суммы налогов. Эффективность налогового контроля оценивается по объемам доначисленных и взысканных после проверок сумм налогов.

Проблемы в работе фискальной службы

Несмотря на важность выполняемых функций, в работе ФНС существует ряд проблем:

• Недостаточная результативность налоговых проверок.
• Низкий уровень налоговой культуры населения.
• Недоверие со стороны налогоплательщиков.
• Нехватка квалифицированных кадров.
• Недостаточное финансирование и техническое оснащение.

Эти проблемы приводят к снижению эффективности контрольной деятельности ФНС и недобросовестному исполнению налогоплательщиками своих обязанностей.

Кроме того, в СМИ периодически появляется информация о злоупотреблениях и взяточничестве со стороны некоторых сотрудников ФНС. Это наносит ущерб имиджу службы и подрывает доверие налогоплательщиков.

Пути повышения эффективности фискальной службы

Для решения существующих проблем необходим комплекс мер по повышению эффективности ФНС:

• Ужесточение контроля за деятельностью сотрудников, пресечение коррупции.
• Внедрение современных информационных технологий.
• Повышение квалификации инспекторов.
• Улучшение имиджа ФНС, повышение доверия налогоплательщиков.
• Совершенствование методов отбора и оценки кадров.
• Упрощение налогового законодательства.
• Увеличение финансирования и технического оснащения.

Реализация этих мер позволит повысить результативность работы фискальной службы и увеличить объем налоговых поступлений в бюджет.

Взаимодействие налогоплательщиков с фискальной службой

Для рядовых налогоплательщиков важно знать свои права и обязанности в отношениях с ФНС, чтобы избежать нарушений налогового законодательства.

• Получать от ФНС бесплатную информацию о налогах.
• Присутствовать при проведении налоговых проверок.
• Представлять свои возражения по акту проверки.
• Обжаловать решения и действия инспекторов.

Обязанности налогоплательщиков

При соблюдении своих обязанностей у налогоплательщиков не должно возникать проблем во взаимодействии с фискальной службой. Каждый должен:

• Своевременно и в полном объеме уплачивать налоги.
• Вести налоговый учет и представлять отчетность.
• Предоставлять в ФНС все необходимые документы.
• Информировать ФНС об открытии и закрытии счетов.

Исторические факты о фискальной службе

История фискальной службы в России насчитывает уже более 300 лет. Приведем некоторые интересные факты:

• Первым генерал-фискалом в 1713 году был назначен Афанасий Иванович Курбатов.
• При Екатерине II в 1780 году была учреждена должность генерал-казначея.
• При Николае I в 1827 году фискальные функции были возложены на Министерство финансов.
• Современная ФНС России была образована в 2004 году путем реорганизации Министерства по налогам и сборам.

За века своего существования российская фискальная служба претерпела множество реорганизаций, но ее главная задача - контроль за налогами - остается неизменной.

Сравнение фискальных служб России и Украины

Сопоставим особенности фискальных служб в России и на Украине.

Таким образом, фискальные службы двух стран имеют сходную организационную структуру и численность персонала. Основное отличие - более длительная история российской налоговой службы.

Роль руководителя в фискальной службе

Эффективность работы фискальной службы во многом зависит от ее руководителя. Глава фискальной службы выполняет следующие основные функции:

• Определяет стратегию и приоритеты развития службы.
• Организует работу подразделений и распределяет задачи.
• Контролирует исполнение поставленных целей.
• Представляет службу на государственном уровне.
• Обеспечивает эффективное использование ресурсов.

От компетентности и личных качеств главы фискальной службы во многом зависит, насколько результативно будет выполняться ее работа по контролю за поступлением налогов и сборов.

Кадровая политика фискальной службы

Один из ключевых факторов эффективности фискальной службы - это ее кадры. Для привлечения высококвалифицированных специалистов необходимо:

• Проводить целенаправленную профориентацию в вузах.
• Обеспечивать достойную заработную плату.
• Предоставлять возможности карьерного роста.
• Создавать хорошие условия труда.
• Повышать престижность работы в налоговых органах.

Кроме того, важно постоянно повышать квалификацию уже работающих в фискальной службе сотрудников. Это позволит улучшить качество налогового администрирования и контроля.

Цифровизация фискальной службы

Современные информационные технологии открывают новые возможности для оптимизации работы фискальной службы. Цифровизация этого органа позволит:

• Автоматизировать процессы налогового администрирования.
• Внедрить электронный документооборот.
• Проводить онлайн-проверки налогоплательщиков.
• Использовать технологии искусственного интеллекта для анализа рисков.
• Повысить прозрачность деятельности налоговых органов.

Цифровизация позволит сделать работу фискальной службы более результативной и менее затратной как для государства, так и для налогоплательщиков.

Взаимодействие фискальной службы со СМИ

Для формирования положительного имиджа фискальной службе важно наладить эффективное взаимодействие со СМИ. Для этого необходимо:

• Регулярно предоставлять информацию о деятельности службы.
• Оперативно реагировать на негативные публикации.
• Проводить пресс-конференции и брифинги.
• Организовывать интервью руководства в СМИ.
• Популяризировать электронные сервисы для налогоплательщиков.

Грамотная медиа-политика поможет укрепить доверие общества к фискальной службе и повысить престиж этой профессии.

Обучение персонала фискальной службы

Для качественного выполнения своих функций сотрудники фискальной службы должны регулярно проходить обучение. Основные направления обучения персонала:

• Повышение квалификации в сфере налогового законодательства.
• Обучение навыкам камеральных и выездных налоговых проверок.
• Развитие коммуникативных навыков и этики делового общения.
• Изучение передовых информационных технологий.
• Тренинги по выявлению налоговых рисков и мошенничества.

Регулярное обучение поможет сотрудникам фискальной службы быть в курсе последних изменений в законодательстве и методах работы, что повысит эффективность налогового контроля.

Психологические аспекты работы в фискальной службе

Работа в фискальной службе сопряжена с рядом психологических сложностей:

• Высокий уровень ответственности.
• Негативное отношение со стороны некоторых налогоплательщиков.
• Необходимость принимать непопулярные решения.
• Риск выгорания из-за рутинной работы.
• Возможные попытки подкупа и давления.

Для преодоления этих трудностей сотрудникам нужна психологическая устойчивость, стрессоустойчивость, умение конструктивно разрешать конфликты. Полезны также тренинги личностного роста и профилактики профессионального выгорания.

Фискальная служба и бизнес

Эффективное взаимодействие фискальной службы и бизнеса возможно при соблюдении следующих принципов:

• Строгое соблюдение законодательства обеими сторонами.
• Уважение интересов и позиций друг друга.
• Открытый диалог и оперативное решение возникающих вопросов.
• Информационная открытость и прозрачность процедур.
• Избегание необоснованного давления и запугивания.

При соблюдении этих принципов проверки фискальной службы будут восприниматься компаниями как законная процедура, а не давление.

Перспективы развития фискальной службы

Среди перспектив развития фискальной службы можно выделить:

• Повышение квалификации персонала.
• Внедрение современных цифровых технологий.
• Улучшение имиджа в глазах общественности.
• Повышение зарплат сотрудников.
• Совершенствование аналитических методов оценки рисков.

Реализация этих мер позволит фискальной службе выйти на качественно новый уровень работы в сфере налогового контроля.