Подоходный налог или НДФЛ является одним из важнейших налогов для физических лиц в России. Существует несколько форм НДФЛ, которые необходимо сдавать в установленные сроки. Рассмотрим подробнее сроки сдачи 2 НДФЛ.
Что такое 2 НДФЛ
Форма 2 НДФЛ предназначена для налоговой декларации физических лиц. Ее заполняют и сдают в налоговые органы те, кто получил доход от источников, не являющихся налоговыми агентами. К таким доходам относятся:
- Доходы от сдачи имущества в аренду
- Доходы от продажи имущества
- Доходы от реализации имущественных прав
- Выигрыши и призы
- Вознаграждения от физических лиц и другие доходы
То есть 2 НДФЛ отражает те доходы, с которых налог еще не был удержан. Сроки сдачи этой формы установлены Налоговым кодексом РФ.
Основные сроки подачи 2 НДФЛ
Существует два основных срока для подачи декларации по форме 2 НДФЛ:
- До 30 апреля года, следующего за отчетным. Это касается доходов, полученных за предыдущий календарный год.
- До 30 апреля года, следующего за отчетным. Это касается доходов, полученных за предыдущий календарный год.
То есть если вы получили доход от продажи квартиры в 2018 году, то 2 НДФЛ нужно подать не позднее 30 апреля 2019 года. А за доходы 2023 года декларацию надо сдать до 30 апреля 2024 года.
Важно! Если последний день срока попадает на выходной или праздничный день, то он переносится на следующий рабочий день.
Сроки сдачи 2 НДФЛ за отчетные периоды
Помимо годовой отчетности, 2 НДФЛ может подаваться и за отчетные периоды:
- 1 квартал - до 30 апреля
- Полугодие - до 30 июля
- 9 месяцев - до 30 октября
Такие сроки актуальны в случае, если в течение года налогоплательщик планирует получать вышеперечисленные виды доходов. Сдавая декларацию за первые три квартала, он минимизирует налоговые риски на случай выездной проверки.
Продление срока декларирования доходов
В некоторых ситуациях срок подачи 2 НДФЛ может быть продлен. Это происходит в следующих случаях:
- Нахождение физлица за пределами России более 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
- Тяжелая болезнь налогоплательщика или его близких родственников.
- Стихийные бедствия и чрезвычайные ситуации.
Чтобы продлить срок декларирования, нужно подать обоснованное заявление в налоговый орган. При положительном решении срок может быть продлен максимум на 3 месяца.
Последствия пропуска срока сдачи 2 НДФЛ
Нарушение сроков декларирования доходов влечет за собой серьезные последствия:
- Начисление пеней за каждый день просрочки.
- Наложение административного штрафа.
- Возможность привлечения к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов.
Поэтому очень важно не пропустить установленные законодательством сроки сдачи налоговой декларации по форме 2 НДФЛ и отчитаться о полученных доходах.
Подача 2 НДФЛ в установленные сроки - обязанность каждого налогоплательщика. Основная дата сдачи декларации - 30 апреля года, следующего за отчетным. Также возможна сдача отчетности за квартал, полугодие, 9 месяцев. Срок декларирования может быть продлен при наличии уважительных причин. Не стоит игнорировать требования по сдаче 2 НДФЛ, чтобы избежать серьезных санкций.
Более подробно о видах доходов, отражаемых в форме 2 НДФЛ
Рассмотрим более детально основные виды доходов, которые необходимо декларировать в форме 2 НДФЛ.
Доходы от сдачи имущества в аренду
Сюда относятся суммы, полученные от сдачи в аренду квартир, комнат, гаражей, земельных участков, транспортных средств и другого имущества. Отчитываться нужно даже при отсутствии договора аренды.
Доходы от продажи имущества
Это доходы от продажи недвижимости, автомобилей, ценных бумаг, долей в уставном капитале и других активов, находившихся в собственности более минимального срока владения.
Доходы от реализации имущественных прав
Сюда относятся средства, полученные от уступки прав требования по договорам долевого участия, прав аренды и т.п.
Особенности декларирования отдельных видов доходов
Процедура декларирования некоторых доходов имеет свои нюансы. Рассмотрим основные из них:
Выигрыши и призы
Суммы выигрышей и призов нужно указывать в декларации, если они получены в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг). При этом не облагаются налогом выигрыши стоимостью до 4 000 рублей.
Вознаграждения
В декларации необходимо отразить доход в виде вознаграждения, полученный от физических лиц. Например, за оказание им разовых услуг.
Способы заполнения и подачи формы 2 НДФЛ
Существует несколько способов заполнения и подачи декларации 2 НДФЛ:
Ручное заполнение бланка
Можно скачать бланк формы 2 НДФЛ на сайте ФНС и заполнить его от руки. Такую декларацию нужно подать лично в налоговую инспекцию или отправить по почте с уведомлением.
Заполнение электронного бланка
Электронную форму декларации можно заполнить на компьютере, распечатать и сдать в налоговую. Также ее можно подписать электронной подписью и направить online.
С помощью программы "Декларация"
Удобный способ - заполнить 2 НДФЛ в специальной бесплатной программе ФНС "Декларация", которая поможет избежать ошибок.
Ответственность за неподачу 2 НДФЛ
За неподачу в срок налоговой декларации по форме 2 НДФЛ для физического лица предусмотрены следующие виды ответственности:
- Начисление пеней (штрафы "за каждый день просрочки").
- Административный штраф в размере от 5% до 30% неуплаченной суммы налога.
- Возможно привлечение к уголовной ответственности за умышленное уклонение от уплаты налогов.
Также могут последовать дополнительные вызовы в инспекцию, камеральные и выездные налоговые проверки. Поэтому в своих интересах налогоплательщику необходимо своевременно отчитаться о полученных доходах.
Особенности заполнения формы 2 НДФЛ
При заполнении налоговой декларации по форме 2 НДФЛ нужно учитывать некоторые особенности:
Указание персональных данных
В форме указываются паспортные данные налогоплательщика, ИНН, данные о месте регистрации и фактического проживания. Эти сведения должны быть актуальными.
Доходы в декларации
Доходы, подлежащие декларированию, указываются отдельно по каждому источнику. Например, от продажи квартиры и земельного участка в разных разделах.
Расходы и налоговые вычеты
Налогоплательщик может указать расходы, непосредственно связанные с получением дохода, а также налоговые вычеты, на которые имеет право.
Подтверждающие документы
К декларации прилагаются документы, подтверждающие получение дохода и произведенные расходы: договоры купли-продажи, квитанции, чеки и т.д.
Подпись налогоплательщика
Форма 2 НДФЛ обязательно подписывается собственноручно налогоплательщиком, а также содержит дату подписания.
Проверка правильности заполнения 2 НДФЛ
Чтобы избежать ошибок, рекомендуется перед сдачей проверить декларацию:
- Проверить корректность персональных данных.
- Сверить доходы и расходы с подтверждающими документами.
- Убедиться, что все поля декларации заполнены или проставлен прочерк.
- Перепроверить идентичность сумм по всем разделам декларации.
- Указать все обязательные реквизиты и приложения.
Внесение исправлений в поданную 2 НДФЛ
Если после подачи декларации были обнаружены ошибки, их можно исправить следующим образом:
- Подать в инспекцию заявление о внесении изменений в 2 НДФЛ.
- Заполнить новый бланк декларации с уточненными данными.
- Направить исправленную декларацию в налоговый орган.
Исправленная декларация должна быть представлена в налоговый орган не позднее года после окончания срока подачи.
Обжалование решения налогового органа
Если налогоплательщик не согласен с решением инспекции, принятым по результатам рассмотрения декларации 2 НДФЛ, он может его обжаловать. Для этого существует установленная законом процедура:
- Подача апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган.
- Рассмотрение дела в суде, если решение вышестоящего органа не удовлетворило налогоплательщика.
Распространенные ошибки при заполнении 2 НДФЛ
Чтобы избежать осложнений при сдаче отчетности, стоит знать о типичных ошибках в заполнении 2 НДФЛ:
Некорректные персональные данные
Неактуальные или ошибочные паспортные данные, ИНН, адрес регистрации - распространенная ошибка, которая может привести к отказу в приеме декларации.
Неполные сведения о доходах
Неуказание всех источников дохода, неверное отражение сумм доходов - такие ошибки могут повлечь доначисление налога и штраф.
Завышение расходов
Указание расходов, не подтвержденных документально или не имеющих отношения к полученному доходу.
Арифметические ошибки
Описки и ошибки в подсчетах также могут привести к искажению налогооблагаемой базы и начислению штрафов.
Отсутствие подписи
Декларация обязательно подписывается налогоплательщиком. Отсутствие подписи - основание для отказа в приеме.
Риски при заполнении 2 НДФЛ не в полном объеме
Сокрытие или неполное декларирование доходов чревато серьезными рисками:
- Доначисление неуплаченных налогов и пеней.
- Наложение крупных штрафов.
- Приостановка операций по счетам в банке.
- Арест имущества.
- Уголовное преследование за уклонение от уплаты налогов.
Поэтому в своих же интересах стоит максимально полно и добросовестно отразить в декларации все имеющиеся доходы.
Подача уточненной налоговой декларации
В некоторых случаях возникает необходимость подать уточненную декларацию 2 НДФЛ. К таким ситуациям относятся:
- Обнаружение не отраженных ранее доходов.
- Выявление неучтенных расходов, влияющих на налоговую базу.
- Необходимость исправить ошибки предыдущей декларации.
Уточненная 2 НДФЛ подается в срок до окончания года после отчетного периода. Подача уточненной декларации не освобождает от ответственности, если налоговая инспекция сама выявила ошибки или нарушения.
Нюансы заполнения 2 НДФЛ индивидуальным предпринимателем
Если налогоплательщик имеет статус ИП, есть особенности заполнения декларации:
- Отражаются доходы от предпринимательской деятельности.
- Применяются налоговые вычеты для ИП.
- Доходы от ИП облагаются по иной ставке.
Также ИП может подавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ вместо 2-НДФЛ. Выбор формы зависит от системы налогообложения.
