Платежеспособность компании - важнейший показатель ее финансового здоровья. Узнать, способна ли фирма расплачиваться по долгам, поможет коэффициент общей ликвидности. Давайте разберемся, как его посчитать, интерпретировать значение и повысить.
Сущность коэффициента общей ликвидности
Коэффициент общей ликвидности показывает, насколько текущие активы компании покрывают ее краткосрочные и долгосрочные обязательства.
Коэффициент общей ликвидности = Текущие активы / (Краткосрочные обязательства + Долгосрочные обязательства)
Он дает общую оценку способности бизнеса расплачиваться по своим долгам. Чем выше значение коэффициента, тем лучше платежеспособность компании.
Связь с другими показателями ликвидности
Коэффициент общей ликвидности отличается от схожего коэффициента текущей ликвидности. Последний учитывает только краткосрочные обязательства:
Коэффициент текущей ликвидности = Текущие активы / Краткосрочные обязательства
Также есть коэффициенты абсолютной и быстрой ликвидности. Они оценивают способность компании расплачиваться самыми ликвидными активами:
- Деньгами
- Краткосрочными финансовыми вложениями
- Дебиторской задолженностью
Все показатели важны и дополняют друг друга.
Факторы, влияющие на коэффициент
Коэффициент общей ликвидности зависит от:
- Объема и структуры текущих активов
- Величины кратко- и долгосрочных обязательств
- Соотношения собственного и заемного капитала
Чем больше у компании текущих активов и оборотных средств, тем выше коэффициент. И наоборот, рост задолженностей снижает показатель.
Источники данных для расчета
Рассчитать общий показатель ликвидности можно по данным бухотчетности:
- Бухгалтерский баланс
- Отчет о финансовых результатах
Там содержится информация об активах, обязательствах и финансовых результатах компании.
Существует несколько способов вычислить коэффициент. Рассмотрим основные.
Базовая формула расчета
Базовая формула для ручного подсчета:
Коэффициент общей ликвидности =
(Денежные средства + Дебиторская задолженность + Запасы) / (Краткосрочные займы и кредиты + Кредиторская задолженность + Долгосрочные обязательства)
Для упрощения в числителе можно использовать всю сумму текущих активов из баланса. В знаменателе складываются кратко- и долгосрочные пассивы.
Расчет по данным бухгалтерского баланса
Удобнее считать показатель по бухотчетности. Для этого используют строки баланса:
| Числитель | Строка 1200 баланса |
| Знаменатель | Строки 1400 + 1500 баланса |
Где:
- Строка 1200 - общие текущие активы
- Строка 1400 - краткосрочные пассивы
- Строка 1500 - долгосрочные пассивы
Пример расчета на конкретной компании
Для наглядности посчитаем коэффициент общей ликвидности на примере компании "Прогресс". Исходные данные возьмем из ее бухгалтерского баланса:
- Строка 1200 (Текущие активы) = 550 000 рублей
- Строка 1400 (Краткосрочные пассивы) = 300 000 рублей
- Строка 1500 (Долгосрочные пассивы) = 100 000 рублей
Подставим эти значения в формулу:
Коэффициент = 550 000 / (300 000 + 100 000) = = 550 000 / 400 000 = 1,375
Получилось, что у компании "Прогресс" коэффициент общей ликвидности равен 1,375. Это выше рекомендуемой нормы 1-1,5. Значит, текущих активов у фирмы достаточно, чтобы рассчитаться по долгам.
Другие способы определения показателя
Коэффициент можно найти не только вручную, но и с помощью специальных программ:
- Бухгалтерские сервисы (например, 1С)
- Онлайн-калькуляторы
- Отраслевые решения (для банков, страховщиков)
Они автоматически считают показатель по загруженной отчетности. Это избавляет от рутинных расчетов.
Автоматизация расчетов
Чтобы не вычислять значения вручную каждый раз, можно настроить автоматический подсчет коэффициента.
Для этого подойдут такие инструменты, как:
- Модули для 1С
- Функции в Excel
- Специальные скрипты
По расписанию они будут обращаться к последним отчетам, считать значения и выводить результат в удобном виде.
Такой подход позволяет быстро оценивать динамику и оперативно реагировать при отклонении показателя от нормы.
