Образец заявления на возврат излишне уплаченного налога: как правильно заполнить
Когда предприниматель или организация платят в бюджет больше положенного, они имеют право вернуть излишне уплаченные деньги. Но для этого нужно грамотно заполнить заявление в налоговую инспекцию. Рассмотрим, как правильно составить такой документ на конкретных примерах.
Когда возникает переплата по налогам и кому положен возврат
Ситуации возникновения переплаты по налогам могут быть разными как у физлиц, так и у организаций:
- Налогоплательщик по ошибке уплатил больше налога, чем было начислено в декларации
- Подана уточненная декларация с меньшей суммой налога к уплате
- Авансовые платежи за отчетный период оказались больше итоговой суммы налога к уплате
Вернуть излишне уплаченные суммы налогов могут как физические лица, так и организации любых организационно-правовых форм, в том числе индивидуальные предприниматели. Главные условия для возврата переплаты:
- Заявление подано в течение 3 лет с момента соответствующего платежа в бюджет
- У заявителя отсутствуют непогашенные задолженности по налогам и сборам
Согласно п. 6 ст. 78 НК РФ, сначала переплата подлежит зачету в счет имеющихся у организации недоимок и задолженностей по налогам и сборам, а уже после этого остаток суммы можно вернуть на расчетный счет.
Например, ООО при подаче декларации по налогу на прибыль за 2020 год по ошибке перечислило в бюджет этого налога на 5 350 рублей больше указанной в декларации суммы. В этом случае организация может подать в налоговый орган заявление о возврате излишне уплаченного налога на сумму 5 350 рублей.
Какие документы нужны для возврата переплаты
Основным документом для возврата или зачета переплаты по налогам является специальное заявление на возврат излишне уплаченного налога образец, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@.
В эту форму заявления ФНС вносила изменения в 2018 и 2019 годах, поэтому при заполнении нужно ориентироваться на актуальную версию документа.
Заполнение образца заявления о возврате излишне уплаченного налога производится в следующем порядке:
- Заполняется титульный лист с указанием реквизитов налогоплательщика, суммы и вида переплаты
- Указываются банковские реквизиты для перечисления денег
- При необходимости заполняются паспортные данные физлица
Рассмотрим конкретный пример заполнения организацией заявления на возврат 5 350 рублей переплаченного налога на прибыль за 2020 год.
На первой странице указываем ИНН, КПП, полное наименование компании, номер и дату заявления. Далее отражаем основание для возврата - ст. 78 НК РФ, код выбираем "1-1" (возврат излишне уплаченного налога), отчетный период - ГД.00.2020, КБК и ОКТМО. Внизу страницы указываем количество листов и приложений.
На втором листе вносим банковские реквизиты для возврата денег: наименование банка, БИК, номер расчетного счета, ИНН/КПП организации. Для физлиц вместо реквизитов указываются паспортные данные.
Заполненное заявление вместе с подтверждающими документами отправляется в налоговый орган либо лично, либо по почте, либо через личный кабинет налогоплательщика.
Подтверждающие документы о переплате
Помимо самого заявления, в налоговую инспекцию необходимо предоставить документы, подтверждающие факт переплаты налога и правильность указанной в заявлении суммы.
Для организаций такими документами могут быть:
- Копия налоговой декларации
- Платежное поручение на перечисление налога
- Выписка банка, подтверждающая факт уплаты
- Справка бухгалтера о расчете суммы переплаты
Физические лица в качестве подтверждения могут предоставить платежки об оплате налога. При необходимости налоговый орган может запросить дополнительные документы.
Порядок рассмотрения заявления на возврат
Поданное в налоговую инспекцию заявление на возврат излишне уплаченного налога должно быть рассмотрено в течение одного месяца (п. 3 ст. 78 НК РФ). Налоговики могут провести камеральную проверку представленных документов.
По результатам рассмотрения заявления инспекция либо удовлетворяет требование о возврате полностью или частично, либо отказывает, если обнаружены нарушения.
Основания для отказа в возврате переплаты
Налоговики могут отказать в возврате по следующим причинам:
- Отсутствуют документы, подтверждающие право на возврат
- Заявление подано по истечении 3-летнего срока
- У заявителя имеются непогашенные недоимки и задолженности по налогам
То есть прежде чем подавать образец заявления возврат излишне уплаченного налога, внимательно проверьте срок давности, наличие задолженностей и правильность всех сумм и реквизитов.
Способы обжалования отказа инспекции
Если инспекция вынесла решение об отказе в возврате переплаты, его можно обжаловать в досудебном и судебном порядке.
На решение об отказе можно подать апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган в течение 3 месяцев. Также возможно подать иск в арбитражный суд в течение года.