Передача векселя (индоссамент): что это такое, правила оформления, преимущества и недостатки

Вексель является распространенным платежным и кредитным документом. Он представляет собой ценную бумагу, удостоверяющую денежное обязательство одного лица уплатить по наступлении предусмотренного векселем срока определенную денежную сумму другому лицу.

Что такое индоссамент векселя

Векселя используются для расчетов как между организациями, так и физическими лицами. Одной из важных особенностей векселя является возможность его передачи от одного лица другому. Это достигается с помощью индоссамента - специальной передаточной надписи на оборотной стороне векселя.

Индоссамент позволяет расширить сферу использования векселя, превращая его в средство не только платежа, но и кредитования.

Индоссамент векселя - это передача векселя другому лицу путем проставления на оборотной стороне векселя или добавочном листе (аллонже) передаточной надписи вместе с правом на получение платежа по этому векселю.

Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называется индоссантом. Лицо, получающее вексель по индоссаменту, - индоссат или индоссатор.

Действие передачи векселя по индоссаменту называется индоссированием или индоссацией векселя. Плательщику по индоссированному векселю все равно, кому производить платеж, главное, чтобы вексель дошел до последнего держателя цепочкой последовательных индоссаментов.

Возможность передачи векселя посредством индоссамента расширила сферу применения векселей, превратив их из инструмента перевода средств в инструмент платежа и далее в товар, покупаемый для осуществления платежей.

Как правильно оформить индоссамент

Индоссамент векселя - это передаточная надпись, которая проставляется на оборотной стороне векселя или добавочном листе (аллонже):

• Передаточная надпись должна содержать подпись лица, передающего вексель (индоссанта), и может быть именной или бланковой. Также в надписи может стоять штемпель фирмы.
• Подпись индоссанта или его представителя в передаточной надписи должна быть собственноручной, в отличие от остального текста надписи, который может быть напечатан механически.
• Индоссант может превратить полную передаточную надпись в бланковую, зачеркнув ее текст и оставив только свою подпись. Лицо, получившее вексель по бланковой надписи, может передавать его дальше без каких-либо подписей.
• В передаточной надписи индоссант может сделать оговорку «без оборота на меня», чтобы избежать обратной ответственности по неоплаченному векселю. Но такая оговорка снижает обращаемость векселя.
• Если на векселе места для передаточных надписей не хватает, они продолжаются на отдельном листе (аллонже), прикрепленном к векселю. При этом надпись должна начинаться на самом векселе.

Оплата гербового сбора при индоссаменте производится так же, как при выписке самого векселя.

Последствия неоплаты индоссированного векселя

Если индоссированный вексель не был оплачен в срок, векселедержатель обязан в течение 4 рабочих дней учинить протест в неплатеже у нотариуса.

После совершения протеста векселедержатель должен в течение 4 рабочих дней известить о неплатеже своего индоссанта и векселедателя.

Каждый последующий индоссант в течение 2 рабочих дней после получения извещения сообщает о неплатеже своему предшественнику по цепочке индоссаментов вплоть до векселедателя.

Индоссамент векселя - это передача права требования уплаты по векселю. Поэтому в случае неоплаты векселя, векселедержатель может предъявить требование об уплате всей суммы векселя к любому из обязанных по векселю лиц - индоссантам или авалисту.

Если предъявленное требование не будет удовлетворено в течение 3 дней, векселедержатель может прибегнуть к принудительному взысканию суммы векселя в судебном порядке.

Взыскание по неоплаченному индоссированному векселю может осуществляться в течение 6 месяцев со дня наступления срока платежа по нему. По истечении этого срока векселедержатель теряет право регрессного требования к индоссантам и векселедателю.

Индоссамент векселя влечет солидарную ответственность всех лиц, обязанных по векселю, перед лицом, у которого вексель оказался на момент наступления срока платежа.

Особенности индоссамента векселя на предъявителя

Вексель на предъявителя не содержит указания конкретного плательщика. Он оформляется на предъявителя или на его приказ и подлежит оплате любому лицу, которое предъявит такой вексель к платежу.

Индоссамент векселя на предъявителя осуществляется путем простой передачи векселя другому лицу. При этом передаточная надпись на таком векселе не делается.

Обращение векселей на предъявителя имеет следующие особенности:

• Не требуется идентификация лица, предъявляющего вексель к оплате, а также установление его прав по векселю.
• Отсутствует возможность предъявления регрессных требований к предыдущим держателям векселя в случае его неоплаты.
• Невозможно установить факты утраты или хищения такого векселя.

Таким образом индоссамент векселя на предъявителя - это упрощенный порядок передачи векселя, при котором новый держатель становится законным владельцем векселя в момент его получения.

Указанные особенности обращения делают использование векселей на предъявителя удобным для расчетов, но в то же время повышают риски при их применении.

Преимущества и недостатки индоссирования векселей

Индоссамент векселей имеет ряд преимуществ, благодаря которым эта процедура получила широкое распространение в расчетах по векселям:

• Возможность быстро и при минимальных затратах произвести передачу прав по векселю от одного лица другому.
• Упрощение расчетов между контрагентами в сравнении с уступкой обычного денежного требования.
• Ускорение оборачиваемости и повышение ликвидности векселей.

Однако наряду с достоинствами, индоссирование векселей имеет и определенные недостатки, к которым можно отнести следующие:

1. Снижение уровня контроля и ответственности при передаче векселя от индоссанта к индоссату по сравнению с перечислением денег.
2. Риск неоплаты индоссированного векселя и необходимость урегулирования регрессных требований между индоссантами.
3. Возможность злоупотреблений при передаче векселя с целью получения необоснованной выгоды от его оплаты.

Таким образом, принимая решение использовать индоссамент при расчетах по векселю, необходимо взвесить все плюсы и минусы этой процедуры.

Как избежать ответственности индоссанта по векселю

Индоссамент векселя - это безусловное обязательство оплатить вексель в случае отказа плательщика. При этом ответственность по оплате переходит к индоссанту - лицу, передавшему вексель по индоссаменту.

Однако индоссант может включить в текст передаточной надписи оговорку «без оборота на меня» и избежать таким образом регрессных требований по оплате векселя в случае его неоплаты индоссатом.

Указанная оговорка позволяет индоссанту переложить риски неоплаты на индоссата. Но она имеет и отрицательные последствия, затрудняя дальнейшее обращение векселя.

Как правило, индоссант избегает ответственности по векселю в следующих случаях:

• При передаче векселя юридическому лицу с высокой платежеспособностью.
• При наличии иного надежного обеспечения по векселю в виде поручительства, гарантии, залога и т.п.
• В рамках договора, предусматривающего полное возмещение имущественных потерь индоссата в случае неоплаты векселя.

Важно понимать, что оговорка об освобождении от ответственности в индоссаменте фактически разрушает вексель как кредитный инструмент, поскольку индоссат теряет гарантию оплаты.

Поэтому при решении уйти от ответственности по векселю, индоссанту следует предоставить индоссату равноценное обеспечение, чтобы не ставить под угрозу обращение векселя.

Порядок оплаты гербового сбора при индоссаменте

Индоссамент векселя - это передача векселя новому кредитору, которая влечет возникновение дополнительных фискальных обязательств в виде гербового сбора.

Согласно Налоговому кодексу РФ, индоссамент векселя облагается гербовым сбором по ставке 0,5% от суммы передаваемого требования, подтвержденного векселем.

В отличие от выдачи векселя, при индоссаменте гербовый сбор взыскивается только один раз с каждой сделки и уплачивается за счет лица, передающего вексель по индоссаменту (индоссанта).

Базой для исчисления гербового сбора при индоссаменте является:

• Сумма векселя, указанная на лицевой стороне, за вычетом уже погашенной на момент индоссамента части.
• Остаток вексельной суммы, если индоссируется вексель, частично оплаченный акцептантом.

Если индоссамент векселя облагался гербовым сбором ранее, повторное взимание гербового сбора при последующих индоссаментах не производится.

Индоссанту необходимо самостоятельно исчислить и уплатить гербовый сбор, заполнив платежное поручение по реквизитам налогового органа по местонахождению своей организации (регистрации ИП).

Образцы векселей и порядок их индоссирования

Индоссирование векселя, то есть его передача от одного лица другому с помощью передаточной надписи, может осуществляться различными способами. Выбор конкретного способа зависит от целей индоссанта и индоссата.

• Полный (именной) индоссамент, при котором указывается конкретное лицо, которому передается вексель.
• Бланковый (на предъявителя) индоссамент без указания получателя векселя.
• Ограничительный индоссамент с оговоркой «не приказу», запрещающей последующую передачу векселя.
• Препоручительный индоссамент с оговоркой «на инкассо», разрешающей получение платежа, но не передающей право собственности на вексель.

При индоссировании векселя в несколько экземплярах передаточная надпись делается на каждом из них. Порядок индоссирования такой: сначала заполняется основной экземпляр векселя (прима), затем все остальные (секунда, терция и т.д.).

Таким образом, существуют различные виды индоссамента векселя, позволяющие гибко использовать его в хозяйственном обороте.

Правила акцепта переводного векселя

Акцепт переводного векселя - это согласие плательщика (трассата) уплатить указанную в векселе сумму в установленный срок. Акцепт превращает трассата из постороннего для векселя лица в должника по векселю.

Существует несколько правил акцепта переводного векселя:

1. Вексель может быть предъявлен к акцепту в любое время до наступления срока платежа, начиная с момента составления векселя. Предъявление к акцепту не является обязательным.
2. Если в векселе указан срок для предъявления к акцепту, он должен быть соблюден.
3. Трассат может потребовать повторного предъявления векселя на следующий день. Если по истечении этого срока акцепт не последует, вексель считается неакцептованным.
4. Трассат не может оставлять вексель у себя для акцепта, акцепт производится сразу при предъявлении векселя.
5. Акцепт оформляется надписью «акцептовано», «принято», «заплачу» на лицевой стороне векселя и подписью трассата.
6. В акцепте недопустимы никакие оговорки, кроме исправления суммы (частичный акцепт).
7. Отказ от акцепта или его зачеркивание означает отказ трассата от акцепта.

Неакцептованный вексель может быть опротестован в неакцепте, что влечет ответственность за его оплату для векселедателя и индоссантов. При этом сам трассат ответственности не несет, поскольку формально не принял на себя обязательства по векселю.

Особенности акцепта отдельных видов векселей:

• Домицилированный вексель подлежит обязательному акцепту. Отказ от акцепта влечет немедленную ответственность домицилиата.
• Акцепт векселя, выставленного в нескольких экземплярах, может быть сделан на одном или нескольких экземплярах.
• Частичный акцепт одного из экземпляров распространяется и на остальные экземпляры.

Акцепт является важным этапом обращения переводного векселя, определяющим круг лиц, несущих ответственность за его оплату. Правильное оформление акцепта гарантирует защиту интересов как плательщика, так и векселедержателя.

Вексельное поручительство (аваль) при индоссаменте

Аваль (вексельное поручительство) - это гарантия платежа по векселю, предоставляемая третьим лицом. Аваль может быть использован как дополнительное обеспечение при передаче векселя по индоссаменту.

Основные правила аваля:

1. Аваль может быть дан за любое лицо, обязанное по векселю (векселедатель, акцептант, индоссант). Если не указано за кого, считается, что аваль выдан за векселедателя.
2. Аваль оформляется надписью «считать за аваль» и подписью авалиста на лицевой стороне векселя.
3. Авалист и лицо, за которое он поручился, отвечают солидарно.
4. Оплатив вексель, авалист имеет право регрессного требования к лицу, за которое поручился, и к другим обязанным по векселю лицам.

Преимущества аваля для индоссата:

• Необходимость платы авалисту.
• Риск предъявления регрессного требования авалистом в случае оплаты им векселя.

Аваль является эффективным инструментом обеспечения обязательств и повышения надежности векселя при его передаче по индоссаменту. Индоссант и индоссат должны взвесить все риски и преимущества привлечения авалиста.