НДФЛ с 1 января 2025-го: что нужно знать россиянину о его повышении

С нового года россиян ждут изменения в налогообложении. Вводится прогрессивная шкала НДФЛ с пятью ставками, которые будут зависеть от размера дохода. Такое нововведение призвано перераспределить налоговую нагрузку таким образом, чтобы более состоятельные граждане платили больше.

Что за ступени НДФЛ

Шкала налога в прогрессии подразумевает, что его ставка увеличивается пропорционально росту дохода. На сегодня для НДФЛ утверждены две ставки: 13% для прибыли до 5 миллионов рублей в год и 15% для суммы, превышающей этот порог. С нового года вводится более детальная шкала с пятью уровнями ставок от 13 до 22% (см. таблицу).

При этом новые ставки будут применяться только к основной зарплате, без учета различных надбавок и премий. Увеличенную ставку, как и в настоящее время, будут рассчитывать от суммы превышения допустимого лимита.

Работодателей несколько: что тогда

С 2025 года, как и раньше, работодателям не придется следить за тем, сколько всего зарабатывают их сотрудники в прочих местах. Это будет делать налоговая инспекция. Например, если человек работает на трех разных местах, налоговая сама посчитает его общий доход и определит, какую сумму налога он должен заплатить.

Допустим, вы работаете на нескольких работах и на каждой из них зарабатываете меньше 2 400 000 рублей в год. Но если сложить все ваши доходы за год, то может оказаться, что вы заработали больше этой суммы. Например, если вы зарабатываете по 400 000 рублей на каждой работе каждый месяц, то уже к июлю вы превысите лимит в 2 400 000 рублей. В этом случае налоговая инспекция пересчитает ваш налог: за первые полгода вы заплатите 13% от дохода, а за вторую половину года — 15%.

Осенью, а точнее в сентябре 2025-го, налоговая инспекция подсчитает, сколько всего налога вы должны заплатить за год. Она пришлет вам письмо с суммой, которую нужно будет доплатить. В этом письме кроме налога на доходы (НДФЛ) могут быть и другие налоги: на имущество, землю, транспорт и даже на банковские проценты. Эти налоги нужно будет заплатить до 1 декабря.

Какого дохода коснутся пять новых ставок НДФЛ

Объектом налогообложения НДФЛ являются все доходы физических лиц. Но прогрессивная шкала применяется при расчете налога на определенные доходы: от трудовой деятельности (зарплата, премии, отпускные и т.д.), доходы от гражданско-правовых договоров.

Сюда относятся доходы от сдачи имущества в аренду, доходы от выигрышей, а также прибыль контролируемых иностранных компаний. Пятиступенчатая шкала актуальна также для ИП, получающих прибыль.

Доходы, которые не затронет новая шкала

Это все доходы, которые вы получаете без активной работы, например от продажи квартиры или акций, проценты по вкладам, дивиденды и другие. Если за год вы заработали меньше 2 400 000 рублей, то с этих доходов вы будете платить 13% налога. Если больше, то с суммы, превышающей 2 400 000 рублей, вы будете платить 15%.

Люди, которые работают на Крайнем Севере или в похожих регионах, получают дополнительные выплаты с повышением. Раньше налог на эти выплаты считался вместе с обычной зарплатой. Теперь же налог на эти дополнительные выплаты будут считать отдельно.

Расчеты налога останутся прежними: 13% для суммы до 5 миллионов рублей в год и 15% для прибыли, которая больше 5 миллионов. Для ИП, которые платят налоги по упрощенной системе или патенту, ничего не изменится.

НДФЛ не облагаются следующие налоги

Когда человек получает определенные виды доходов, ему не нужно платить с них налог. Это относится к деньгам, которые выплачивает государство. Например, если человек остался без работы и получает пособие, или если у него родился ребенок и ему выплачивают деньги, или если он студент и получает стипендию – с этих денег налог платить не нужно. Также освобождаются от налога пенсии, выплаты пострадавшим от стихийных бедствий и другие подобные виды помощи.

Если вы продаете квартиру или дом, то обычно нужно платить налог. Но есть случаи, когда налог платить не нужно. Например, если вы владели недвижимостью 5 лет и больше. А если у вас единственная квартира или вы ее получили от близкого родственника в наследство, то достаточно владеть ею 3 года. Кроме того, многодетные семьи не платят налог, если вскоре после продажи купят новое жилье, которое больше по площади или дороже.

Некоторые деньги, которые мы получаем, не облагаются налогом. Например, если работодатель оплачивает часть путевки, то с этой суммы налог платить не нужно. Также не платится налог с денег, которые вы получили, продавая продукты со своего огорода или грибы из леса. И конечно, налог не взимается с наследства и подарков от родственников, а также с алиментов.

Как сделать НДФЛ меньше

Когда мы платим налоги, государство дает нам возможность уменьшить их сумму. Это называется налоговый вычет. Существует много видов вычетов: за покупку жилья, за обучение, за лечение, за инвестиции и другие. То есть если вы, например, купили квартиру или оплатили обучение, то часть денег, которые вы уже заплатили в виде налога, могут вернуть вам обратно.

Со следующего года у семей с двумя и более детьми появится возможность вернуть часть налога. Это коснется семей с доходами менее 1,5 прожиточного минимума на человека. Государство уменьшит для них налог и разницу вернет обратно. Такую выплату называют "налоговый кешбэк".

С 2025 года семьи с детьми получат больше поддержки от государства. Те, кто платит налоги, смогут вернуть больше денег. На второго ребенка размеры стандартных вычетов увеличат с 1400до 2800 руб. в месяц, а за третьего и каждого следующего – с 3000 до 6000, на ребенка-инвалида - с 6000 до 12 000. Лимит годового дохода для применения стандартного вычета на детей с 2025 года вырастет с 350 000 до 450 000 руб.