Как рассчитать рентабельность предприятия: особенности, формула и рекомендации

Анализ деятельности предприятия является важным условием эффективного управления. Без этого невозможно провести контроль работы организации, разработать действия по ее улучшению. Одним из важных показателей, которые изучаются аналитиками, является рентабельность. Она имеет определенную формулу расчета. Правильно трактовав результат, можно определить эффективность бизнеса организации. Как рассчитать рентабельность, будет подробно рассмотрено далее.

Определение

Как рассчитать рентабельность предприятия? Этот показатель обязательно рассматривается в процессе оценки эффективности работы организации. Это относительная величина, которая измеряется в процентах. Она позволяет сделать выводы, эффективно ли компания распорядилась имеющимися у нее ресурсами. Для расчета потребуется определить сумму прибыли, а также количество активов, которые были затрачены на ее получение.

Каждое предприятие осуществляет основную, финансовую, инвестиционную деятельность. Поэтому рентабельность рассчитывается для каждого из них отдельно. Это позволяет сделать вывод о том, в какие направления средства целесообразно вкладывать, а в какие нет. Также рентабельность позволяет выявить некоторые проблемы, которые сдерживают развитие отдельных частей или всей организации в целом.

Другими словами, рентабельность – это количество прибыли, которая была получена компанией на каждый рубль вложенных затрат. Работа организации будет безубыточной только в том случае, если затраты не превышают прибыль. Каждое предприятие стремится повысить результативность своей деятельности. В этом случае оно работает не только без убытков, но и с прибылью. Значит, компания сработала рентабельно, эффективно. Ее суммарная прибыль превысила суммарные затраты.

Существует определенная методика, как рассчитать уровень рентабельности. Для каждого предприятия существуют приоритетные направления оценки его деятельности. Поэтому рентабельность оценивается с разных сторон. При этом оценивают целесообразность использования суммарных активов, а также собственных средств или иных составных частей имущества.

Особенности показателей

Следует рассмотреть несколько подходов к тому, как рассчитать рентабельность бизнеса. Представленный показатель позволяет рассмотреть, насколько эффективно в процессе своей деятельности предприятие затрачивает имеющиеся финансовые, трудовые, природные, материальные и прочие ресурсы. Если в отчетном периоде компания не смогла получить достаточный уровень прибыли при их использовании, нужно найти причину и устранить неблагоприятные факторы.

Если организация ведет некоммерческую деятельность, эффективность ее работы и отражает рентабельность. Если же проводится анализ работы коммерческой структуры, необходимо рассчитывать не только рентабельность, но и ее количественные характеристики. Причем в этом случае расчет должен быть проведен с высокой точностью. Поэтому в этом случае потребуется узнать, как рассчитать рентабельность производства, активов, продукции и прочих аспектов деятельности. Для каждого из этих видов применяют определенные формулы расчета.

Независимо от того, какой показатель рентабельности предприятия рассчитывается аналитиком, их можно сравнить с уровнем КПД. Это соотношение затрат и прибыли. Если в отчетном периоде бизнес принес прибыль, он считается рентабельным.

Существует три группы показателей рентабельности. К первой относятся коэффициенты, расчет которых основан на ресурсном подходе. Во вторую группу входят показатели, которые основаны на затратном методе, а в третью – на прибыльности продаж. Перед расчетом необходимо определить цели анализа. После этого выбирают, какие показатели рентабельности могут максимально полно отобразить ситуацию, сложившуюся на предприятии.

Формула расчета

Существует простая формула, как рассчитать рентабельность предприятия. Для ее определения потребуется узнать общее количество чистой прибыли за исследуемый период. Второй частью формулы станут затраты, которые были понесены организацией в процессе своей деятельности. Результат, который получится в ходе деления, является коэффициентом. Рентабельность, как правило, представляют в процентах. Для этого коэффициент просто умножают на 100.

Имущество предприятия состоит из оборотных и необоротных активов. Для расчета необходимо учитывать их суммарное количество. Для этого потребуются данные бухгалтерского отчета. В расчете принимают участие данные формы № 1 «Баланс» и формы № 2 «Отчет о финансовых результатах».

Рассматривая формулу, как рассчитать рентабельность предприятия, потребуется представить ее в упрощенном виде. В этом случае она выглядит так:

РП = П/А*100, где РП – рентабельность предприятия, П – балансовая прибыль, А – активы.

Чтобы получить все данные для расчета, необходимо обратиться к бухгалтерской отчетности. Сумма балансовой прибыли определяется так:

П = В – С, где В – выручка предприятия за исследуемый период, С – себестоимость товаров и услуг.

Расчет проводится непосредственно предприятием. Величина балансовой прибыли указана в форме № 2 в строке 2300. Этот показатель называется «Прибыль до налогообложения».

Стоимость активов представлена в форме № 1. Это сумма оборотных, необоротных фондов. Она представлена в итоговой строке 1600 баланса предприятия.

Пример расчета

Рассчитать прибыль и рентабельность довольно просто. Однако гораздо сложнее сделать правильные выводы о состоянии дел на производстве. Один показатель, рассчитанный в конкретный период времени, не открывает информации о тенденциях развития. Это просто констатация факта, рентабельно ли сработало предприятие в исследуемом периоде или нет.

Чтобы сделать правильные выводы, показатели рентабельности предприятия рассчитываются в динамике. Также их сравнивают с коэффициентами иных предприятий отрасли. Чтобы правильно оценить полученный результат, необходимо рассмотреть пример расчета.

Так, в предыдущем периоде компания получила чистую прибыль в размере 343 млн руб. При этом затраты составили 900 млн руб. В отчетном периоде в бухгалтерской отчетности были отражены несколько иные данные. За год компания увеличила чистую прибыль. Ее размер составил 550 млн руб. При этом увеличились и затраты. Они составили в отчетном периоде 2300 млн руб.

Далее нужно выполнить расчет. В предыдущем периоде рентабельность предприятия была следующей:

РП = 343/900*100 = 38,11 %.

В отчетном периоде рентабельность составила:

РП = 550/2300*100 = 23,91 %.

Можно сделать вывод, что хоть чистая прибыль до налогообложения компании увеличилась за год, но выросли и затраты. Поэтому рентабельность предприятия снизилась в отчетном периоде на 14,2 %, по сравнению с предыдущим периодом. Это является негативной тенденций. Компания должна пересмотреть список своих затрат. Средства предприятия стали использоваться менее эффективно. Зная, как рассчитать уровень рентабельности, необходимо сравнивать его с предыдущими периодами, а также показателями компаний-конкурентов.

Рентабельность производства

Чтобы сделать выводы о работе предприятия, необходимо также рассмотреть методику, как рассчитать рентабельность производства. Это одна из самых главных характеристик деятельности компании. Показатель отражает степень эффективности производственных процессов. Если в этом направлении существуют определенные проблемы, они отражаются на показателе рентабельности предприятия. Проблемы, которые существуют в этой сфере деятельности компании, должны решаться максимально быстро.

Если рентабельность производства снизилась в динамике, необходимо проводить мероприятия по устранению подобных негативных тенденций. Для этого потребуется разработать план действий по снижению себестоимости товаров и услуг, рассмотреть пути повышения рационального использования оборудования, материальных и прочих ресурсов.

Чтобы рассчитать рентабельность, цены на продукцию за год определяют по группам однородных товаров. Также рассчитывается показатель общей себестоимости. Определение рентабельности каждого направления производства позволяет выделить максимально прибыльные или убыточные производства. Далее принимаются решения о финансировании каждого из них. Компания должна уделять внимание стратегическим сферам производства.

Убыточные производства, продукция которых не пользуется спросом, должны быть закрыты. В некоторых случаях требуется пересмотреть систему продаж. Иногда убыточное производство может быть перспективным. Нужно разрабатывать планы по эффективному продвижению таких товаров на рынке.

Расчет показателя

Следует подробно рассмотреть, как рассчитать рентабельность продукции. Для этого также потребуются данные бухгалтерской отчетности.

Сначала необходимо определить показатель бухгалтерской прибыли. Для этого рассчитывается среднегодовая сумма основных фондов. Это материальные активы, которые подлежат амортизации. Чтобы создать соответствующий фонд, количество отчислений за отчетный период относится на себестоимость. Амортизация начисляется за счет средств, полученных от покупателей при реализации продукции.

Чтобы рассчитать основные фонды за год, потребуется выполнить простой расчет. Сначала стоимость основных фондов складывают на начало каждого месяца. Далее необходимо сложить количество материальных активов на начало и конец года. Полученный результат делят на 2. Этот показатель представлен в форме № 1 в строке 1150.

Расчет рентабельности продукции рассчитывается так:

РПр = П/(ОФ + ОС) * 100, где ОФ – среднегодовая стоимость основных фондов, ОС – среднегодовая стоимость оборотных средств (строка 1200 формы № 1).

Нужно рассчитать рентабельность за год, а затем рассмотреть полученный результат в динамике. Производственная деятельность является основным фактором, который влияет на показатель эффективности функционирования компании. Поэтому ее обязательно рассматривают в ходе анализа.

Рентабельность активов

Изучая, как рассчитать рентабельность предприятия, необходимо обратить внимание еще на один важный показатель эффективности его деятельности. Он характеризует целесообразность использования активов. Низкий показатель свидетельствует о том, что капитал компании работает достаточно эффективно. Даже если на данный момент предприятие получает прибыль, ее размер мог быть выше. Со временем, если руководство не предпримет необходимые меры по его повышению, будут определяться разные неблагоприятные тенденции. Прибыль будет постепенно снижаться.

Однако стоит отметить, что слишком высокий показатель рентабельности активов также не может считаться позитивной характеристикой деятельности. Это говорит о том, что у компании недостаточно резервов. При нестабильной ситуации она не сможет вовремя рассчитаться по своим обязательствам. Структура капитала должна быть максимально эффективной. Для каждого предприятия этот показатель определяется индивидуально.

Расчет этого показателя довольно прост. Потребуется рассмотреть данные бухгалтерской отчетности. Выручка от продаж может определяться по фактическим отгрузкам продукции либо оплате ее покупателями. Это зависит от выбранной политики организации. Из нее вычитают себестоимость, операционные и постоянные издержки. Также вычитается сумма налогообложения.

В результате получается сумма чистой прибыли. На предприятии этот результат представлен в форме № 2 в графе 2400.

Далее, чтобы рассчитать финансовую рентабельность капитала организации, потребуется обратиться к форме № 1. Здесь необходимо определить сумму всех активов. Она представлена в строке 1600 формы № 1. Чистую прибыль делят на активы. Получается соответствующий результат.

Оборотные средства

Рассмотрев, как рассчитать рентабельность активов, необходимо рассмотреть показатель в динамике. Его сравнивают с результатами основных конкурентов. Если в этом направлении были выявлены негативные тенденции, структура капитала требует коррекции. При этом рассчитывают такие показатели, как рентабельность оборотных активов и основных средств. Это позволяет сделать определенные выводы о структуре капитала. Также аналитики рассматривают ряд иных показателей (например, финансовый леверидж, показатели ликвидности, финансовой стабильности и т. д.).

Как рассчитать рентабельность оборотных средств? Для этого применяется простая формула:

РОА = ЧП/ОА*100, где ЧП – чистая прибыль (строка 2400 формы № 2), ОА – средняя стоимость оборотных активов за год (строка 1200 формы № 1).

Чем представленный показатель выше, тем эффективнее используются оборотные средства. Снижение показателя в динамике является негативной тенденцией.

Основные средства

Чтобы рассчитать прибыль, рентабельность предприятия, потребуется проанализировать ряд факторов, которые влияют на эти показатели. Для многих компаний важно просчитывать эффективность использования основных средств. Для этого применяется простая формула:

РОС = ЧП/ОС*100, где ОС – среднегодовая стоимость основных средств (строка 1150 формы № 1).

Этот показатель рассматривается в динамике. Если здесь наблюдаются негативные тенденции, разрабатываются мероприятия по увеличению эффективности использования основных средств.

Порог рентабельности

В ходе анализа необходимо рассчитать порог рентабельности. Это нужно для определения такого количества реализации, которое позволяет достичь точки безубыточности. В этом случае доходы равны расходам. Расчет такой:

ПР = ПЗ/КВМ, где ПР – порог рентабельности, ПЗ – постоянные затраты, КВМ = коэффициент валовой маржи.

Показатель КВМ рассчитывается просто. Нужно отнять от выручки от реализации переменные затраты. Полученный результат делят на общую сумму выручки от реализации.

Рассмотрев методику, как рассчитать рентабельность предприятия, а также основных показателей эффективности его деятельности, можно сделать вывод о тенденциях, которые присутствуют в организации. При необходимости принимают меры для устранения влияния негативных факторов.