Формула прибыли от продаж и примеры применения
Прибыль компании является главным источником денежных поступлений фирмы в результате осуществления ею деятельности. Она является основным источником доходов компании. Варианты поступления прибыли в активы фирмы следующие:
- реализация товаров, продукции;
- оказание различного рода услуг.
Следует учесть, что все расходы фирмы, которые связаны с получением вышеуказанных источников доходов, в понятие прибыли не включаются. Главная цель фирмы - максимизация объемов прибыли.
Основным показателем эффективности любого бизнеса является прибыль от продаж. От ее размеров может зависеть рентабельность и эффективность, направление движения денежных средств, а также оборачиваемость активов.
Понятие
Под прибылью от продаж понимают показатель, который способен дать оценку деятельности компании и уровню ее эффективности. Размер прибыли должен быть достаточным для покрытия расходов и осуществления нормальной деятельности.
Для анализа эффективности компании берут значения прибыли от продаж за прошлый период и сравнивают их с отчетными данными. По динамике делают выводы. Если показатель вырос за отчетный период, то налицо эффективность компании.
В целом исследуемый показатель представляет собой разность между валовыми доходами и затратами на реализацию продукции (товаров).
Можно провести ассоциацию показателя прибыли от продаж со значением операционной прибыли в международной практике, то есть с прибылью, которую производит фирма на рынке в процессе функционирования.
Понятие «продажи» при этом предполагает не только прибыль от операций по направлению торговли, но и любые прочие виды продаж с заключением сделок и договоров реализации с партнерами.
Показатель прибыли от продаж позволяет оценить сумму прибыли, которая получена фирмой за период функционирования по своей основной деятельности, закрепленной в уставе.
Различия между выручкой и прибылью
В таблице ниже представлены основные отличия выручки компании от понятия ее прибыли.
Сравним прибыль от продаж и выручку от продаж.
| Выручка | Прибыль |
| Поступления от деятельности суммируются | Возможные варианты: общая, чистая |
| Возможность быть виртуальной (например, при рассрочке) | Определяется только после того, как средства фактически получены и учтены |
| Для расчета проводят суммирование всех средств, которые были заработаны компанией | При расчете из заработка фирмы вычитаются расходы |
Взаимосвязь здесь такова: из выручки убираем расходы и издержки, получаем прибыль. Цену товара умножаем на натуральный объем продаж, получаем выручку.
Формула для расчета
Для определения прибыли от продаж и формулы ее расчета представим следующую зависимость:
ВП = В – С,
Где ВП – показатель валовой прибыли, т. р.
В – общая выручка, т. р.
С - общие затраты компании, т. р.
В более наглядном варианте формула выглядит следующим образом:
Пр = В – УР – КР,
где В – сумма валовой прибыли фирмы, т.р.
Пр – сумма прибыли от реализации, т. р.
УР - сумма управленческих расходов, т. р.
КР – сумма коммерческих расходов, т. р.
В свою очередь валовая прибыль - это разница между выручкой, полученной компанией, и произведенными расходами:
В = Выр – Себ,
где Выр – сумма полученной выручки, т. р.
Себ – сумма понесенных расходов (себестоимость), т. р.
Таким образом, для того чтобы правильно рассчитать прибыль от продаж, необходимо получить точную информацию обо всех суммах доходов и обо всех суммах расходов фирмы за период исследования.
Дальнейшие расчеты при использовании исследуемого показателя касаются понятия чистой прибыли, которая может быть определена:
ЧП = ПР + ПД – ПРас – Н,
где ЧП – чистая прибыль, т.р.
ПР – прибыль от реализации, т. р.
ПД – прочие доходы, т. р.
Прас – прочие расходы, т. р.
Н – налог на прибыль от продажи, т. р.
Маржинальная прибыль
Понятие прибыли от продаж товаров тесно связано с определением маржинальной прибыли:
Пмарж = В – ПЗ,
где Пмарж – сумма полученной маржинальной прибыли, т. р.
В – выручка фирмы, т. р.
ПЗ – сумма переменных затрат фирмы, т. р.
Переменные затраты могут в себя включать следующие статьи:
- зарплата работников, связанных с изготовлением продукции (ее продажей), то есть основных;
- производственные затраты на сырье для изготовления продукции;
- оплата затрат на электроэнергию, газ и т. д.
Маржинальная прибыль напрямую связана с объемами производства фирмы, так, при их росте сумма прибыли будет также расти. Данный вид прибыли предоставляет возможности покрытия расходов в части постоянных затрат.
Внутренние факторы
Так как прибыль - это основной источник доходов фирмы, то необходимо тщательно исследовать все факторы, которые способы ее увеличить (либо уменьшить). Среди всех факторов можно выделить как внешние, так и внутренние.
Среди внутренних факторов выделим:
- Объем реализации товара, который связан с рентабельностью продаж. При высокой рентабельности продаж и росте реализации прибыль от продаж также растет. В противном случае, если рентабельность низка, то рост объемов продаж приведет, наоборот, к падению прибыли.
- Структура ассортиментного перечня.
- Затраты на товар (тут обратная зависимость: при росте расходов прибыль падает).
- Стоимость товара (при ее росте растет и прибыль).
- Сумма коммерческих расходов.
Внешние факторы
Среди внешних факторов выделены:
- амортизационные отчисления и политика начисления;
- государственные органы и их влияние;
- природные особенности;
- общий настрой рынка (спрос, уровень предложения и т. д.)
Рост объемов продаж в натуральных единицах всегда способствует росту прибыли от реализации фирмы, а значит и финансовому росту. В случае продаж по убыточным товарам прибыль направлена в сторону снижения. Рост прибыли также может быть обеспечен ростом объемов реализации рентабельных товаров в структуре ассортимента объемов продукции, что приводит к улучшению финансового состояния компании. В случае если в структуре продаж доля низкорентабельной продукции (или убыточной) выше, то прибыль также падает.
Падение уровня себестоимости и затрат способствует увеличению уровня прибыли от реализации, рост расходов способствует снижению прибыли. Прибыль от продаж и себестоимость находятся в обратной зависимости друг от друга. К таким расходам, в частности, относят коммерческие и управленческие.
Динамика цен на реализованную продукцию оказывает существенное влияние на уровень прибыли. Рост цен ведет к росту объемов продаж, а значит и росту прибыли от реализации. В обратной ситуации снижение цен ведет к снижению выручки фирмы, а также падению объемов прибыли.
Руководство компании в состоянии оказывать влияние на все указанные выше факторы в сторону сокращения влияния негативных из них. В результате их воздействия формируется прибыль или убыток от продаж.
Применение методик факторного анализа дает возможность показать резервы роста эффективности продаж и определиться с оптимальными управленческими решениями. С этой целью используют данные из "Отчета о финансовых результатах".
Предприятию очень сложно влиять на внешние факторы, так как они определяются состоянием рынка продаж фирмы. Прямым образом эти факторы не способны влиять на прибыль фирмы, их действие косвенно.
Примеры
Анализ прибыли от продаж проводим на конкретных примерах.
Пример 1. Компания ООО «Астра» получила следующие показатели работы за 2017 год:
- выручка составила 100 000 т. р.;
- себестоимость составила 85 000 т. р.
Необходимо рассчитать валовую прибыль от продажи компании.
Формула для расчета выглядит следующим образом:
Прибыль валовая = Выручка – Себестоимость,
Прибыль валовая = 100 000 – 85 000 = 15 000 т. р.
Валовая прибыль составила 15 000 т. р.
Пример 2. Компания ООО «Клима» за 2017 год произвела реализацию 1000 единиц товара по цене 500 рублей. Себестоимость одной единицы товара составила 350 рублей. Суммарные расходы по реализации продукции составили 15 000 рублей. Необходимо определить прибыль от продажи.
Для решения найдем суммарную выручку от реализации товаров:
1000 * 500 = 500 000 рублей.
Определим общие затраты (себестоимость):
1000 * 350 = 350 000 рублей.
Рассчитаем значение:
Прибыль от продаж = Выручка – себестоимость – расходы по продаже = 500 000 – 350 000 -15 000 = 135 000 рублей.
Таким образом, сумма искомого показателя составила 135 000 рублей.
Где найти в отчетности
В формах отчетности фирмы показатель прибыли отражается таким образом:
- прибыль от продажи в балансе отсутствует;
- прибыль в «Отчете о финансовых результатах» отражена в строке 2200.
Тот факт, что в балансе отсутствует строка для указания данной прибыли, связан с тем, что в основе баланса лежит группировка активов и пассивов фирмы по степени срочности. Баланс представляет собой документ, который характеризует финансовое положение на конкретную дату.
«Отчет о финансовых результатах» предполагает накопление финансовых результатов фирмы за определенный период времени. В нем классифицируют доходы и издержки по направлениям.
Расчет прибыли от реализации по отчетности выглядит следующим образом:
Строка 2200 = Строка 2100 – строка 2210 – строка 2220
Расчет по данным учета
Сумму исследуемого показателя можно определить по данным бухучета компании:
Прибыль от продаж = Кредитовый оборот субсчета 90-1 «Выручка» - Дебетовый оборот субсчета 90-2 «Себестоимость продаж»
В субсчете 90-2 отражается себестоимость производства продукции, а также коммерческие и управленческие расходы.
Аналитический учет по этому субсчету обеспечивает деление затрат по отдельным счетам для того, чтобы можно было выявить суммы коммерческих расходов, управленческих затрат.
Заключение
В современных условиях функционирования рынка присутствует его высокая степень сегментации. Предприятию необходимо выбрать ту сферу деятельности, в которой оно сможет получить приличную долю локального рынка, обойти конкурентов и увеличить свою прибыль, рентабельность.
Показатель прибыли от продаж при этом выступает главным индикатором результативности применения имеющегося капитала фирмы, ее активов, управленческих методов и маркетинговых инструментов продвижения в выбранном сегменте. Поэтому данный показатель определен как главный индикатор эффективности действий предприятия в определенной сфере деятельности.