Аккредитив - это что такое: сущность, назначение и особенности

Аккредитив является одним из самых надежных инструментов при проведении коммерческих сделок. Рассмотрим подробно, что это такое и почему аккредитивную форму расчетов выбирают при заключении договоров.

1. Что такое аккредитив

Аккредитив - это условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению клиента для проведения расчетов. При выполнении оговоренных условий банк осуществляет платеж. Аккредитив также можно определить как открываемый в банке специальный счет для проведения коммерческой сделки.

Аккредитив - это безналичная форма расчета, при которой деньги перечисляются покупателем продавцу не напрямую, а при посредничестве банка.

1.1. Как работает банковский аккредитив

Рассмотрим последовательность действий при использовании аккредитива:

1. Покупатель и продавец договариваются об использовании аккредитива при расчетах.
2. Покупатель открывает в банке аккредитив на оговоренную сумму и на фиксированный срок.
3. Банк блокирует деньги на специальном счете.
4. Продавец поставляет товар покупателю.
5. Продавец предоставляет в банк документы, подтверждающие отгрузку.
6. Банк проверяет документы и перечисляет деньги продавцу.

Таким образом, банк выступает гарантом сделки. Он контролирует исполнение обязательств и производит платеж только при получении подтверждающих документов.

1.2. Участники аккредитивной сделки

В аккредитивной форме расчетов участвуют:

• Плательщик (покупатель) - открывает аккредитив и перечисляет деньги;
• Получатель средств (продавец) - поставляет товар и получает оплату из аккредитива;
• Банк-эмитент - открывает аккредитив, блокирует средства на счете;
• Исполняющий банк - осуществляет платеж со счета аккредитива после проверки документов.

Иногда банк-эмитент и исполняющий банк могут совпадать.

2. Виды аккредитивов

Существует несколько разновидностей банковских аккредитивов.

2.1. Безотзывный и отзывный

Отзывный аккредитив можно изменить или отменить по требованию плательщика без согласия получателя. А безотзывный аккредитив не может быть отозван без согласия обеих сторон. Таким образом, безотзывный аккредитив считается более надежным.

Пример:

При заключении экспортного контракта на крупную сумму стороны используют безотзывный аккредитив, чтобы минимизировать риски для продавца.

2.2. Подтвержденный и неподтвержденный

Подтвержденный аккредитив гарантируется двумя банками: эмитентом и подтверждающим банком. Это повышает надежность для получателя платежа. Неподтвержденный аккредитив гарантирует только банк-эмитент.

Пример:

При расчетах по импортному контракту на сумму 1 млн долларов США российский импортер открывает подтвержденный аккредитив в Сбербанке с подтверждением крупного международного банка.

2.3. Покрытый и непокрытый

При покрытом аккредитиве сумма сделки переводится в банк продавца сразу после открытия. При непокрытом (гарантированном) аккредитиве средства не переводятся, а банк дает гарантию их оплаты.

Непокрытые аккредитивы часто используются при международных сделках. А для расчетов внутри России обычно применяют покрытые аккредитивы.

3. Порядок открытия аккредитива

3.1. Подача заявления в банк

Для открытия аккредитива плательщик подает заявление в банк по установленной форме, указывая основные параметры:

• Реквизиты плательщика и получателя;
• Сумма аккредитива;
• Срок действия;
• Документы, необходимые для раскрытия аккредитива.

К заявлению прилагается проект договора, который будет оплачиваться аккредитивом.

3.2. Заключение договора

На следующем этапе оформляется основной договор между покупателем и продавцом с указанием существенных условий сделки и порядка расчетов путем открытия аккредитива.

В договоре указывают:

• Сумму аккредитива;
• Срок действия аккредитива;
• Наименование товаров, работ или услуг по договору;
• Условия поставки или оказания услуг;
• Перечень документов, необходимых для оплаты;
• Ответственность сторон.

3.3. Перечисление средств

После подписания договора плательщик перечисляет в банк всю сумму аккредитива или ее часть в случае раскрытия аккредитива траншами. Банк блокирует средства на отдельном счете.

После исполнения обязательств продавцом средства будут переведены ему в рамках раскрытия аккредитива.

3.4. Раскрытие аккредитива

После выполнения всех условий договора и поставки товара продавец предоставляет в исполняющий банк документы, предусмотренные аккредитивом, например:

• Оригинал или копию договора;
• Счета-фактуры;
• Транспортные накладные;
• Акты приема-передачи товара;
• Сертификаты качества и соответствия.

Банк проверяет документы и при их соответствии условиям аккредитива перечисляет деньги продавцу – происходит раскрытие аккредитива.

3.5. Закрытие аккредитива

После проведения расчетов аккредитив закрывается банком, а неиспользованный остаток средств возвращается плательщику.

Основаниями для закрытия аккредитива могут быть:

• Истечение срока его действия;
• Отказ получателя от использования аккредитива;
• Исполнение всех обязательств в полном объеме.

3.6. Внесение изменений в условия аккредитива

Если в процессе исполнения сделки возникает необходимость, стороны могут внести изменения в условия открытого аккредитива:

• Увеличить сумму аккредитива;
• Продлить срок действия;
• Изменить перечень документов для раскрытия.

Однако такие изменения возможны только для отзывного аккредитива и требуют согласия обеих сторон сделки.

4. Риски при аккредитивной форме расчетов

Несмотря на высокую надежность, аккредитивные операции несут в себе некоторые риски:

4.1. Риски для плательщика

• Недобросовестность продавца, мошенничество с документами;
• Оспаривание аккредитива в суде;
• Отказ исполняющего банка от платежа.

4.2. Риски для получателя платежа

• Банкротство плательщика до закрытия аккредитива;
• Отзыв аккредитива плательщиком;
• Отказ банка из-за несоответствия документов.

Поэтому при работе с аккредитивами важно тщательно проработать все условия и правильно оформить юридическую документацию.

5. Особенности международных аккредитивов

При расчетах по экспортно-импортным контрактам применяются особые виды аккредитивов:

5.1. Револьверный аккредитив

Револьверный (возобновляемый) аккредитив позволяет использовать неизрасходованный остаток средств для последующих платежей в рамках долгосрочных контрактов.

5.2. Трансферабельный аккредитив

Переводной аккредитив может быть передан получателем в пользу другого лица, например, если продавец закупает у третьих лиц товары для исполнения экспортного контракта.

5.3. Резервный аккредитив

Резервный аккредитив открывается помимо основного для дополнительного обеспечения сделки, например при значительном сроке поставки или высоких рисках неплатежа.

5.4. «Красный» аккредитив

«Красный» аккредитив предусматривает уплату процентов плательщиком банку за весь срок его действия.

5.5. «Зеленый» аккредитив

При «зеленом» аккредитиве проценты плательщиком не уплачиваются.

6. Альтернативные формы расчетов

Помимо аккредитива, при коммерческих сделках можно использовать и другие инструменты.

6.1. Банковская гарантия

Гарантия предоставляется банком по просьбе плательщика в пользу получателя платежа. При наступлении гарантийного случая банк осуществляет платеж за счет денежных средств плательщика.

6.2. Инкассо

При расчетах инкассо банк получает от продавца документы и выдает их платеж после оплаты покупателем отгруженной продукции в соответствии с условиями договора.

6.3. Банковский счет эскроу

Счет эскроу открывается для условного депонирования денежных средств. Банк зачисляет их получателю при исполнении последним своих обязательств по договору.

6.4. Факторинг

Факторинг - это комплекс финансовых услуг, включающий финансирование оборотного капитала за счет выкупа дебиторской задолженности.

6.5. Форфейтинг

Форфейтинг представляет собой куплю банком или какой-либо финансовой компанией права требования исполнения обязательств в денежной форме по экспортным сделкам.

7. Порядок выбора оптимальной формы расчетов

При выборе оптимального инструмента расчетов необходимо учитывать:

• Сумму сделки;
• Срок исполнения обязательств;
• Наличие взаимного доверия сторон;
• Возможные риски неисполнения условий;
• Стоимость банковского обслуживания.

На основании этих и других факторов можно определить наиболее подходящий инструмент для конкретной сделки.

7.1. Матрица выбора формы расчетов

Рассмотрим пример матрицы выбора, где в зависимости от параметров сделки определяется оптимальный вариант ее финансирования:

7.2. Анализ преимуществ и недостатков

Помимо формальных критериев, важно проанализировать качественные преимущества и недостатки каждого инструмента расчетов:

На основе такого анализа можно комплексно оценить все достоинства и недостатки каждого варианта.

7.3. Оптимизация затрат на расчеты

При выборе формы расчетов важным критерием является стоимость обслуживания. Рассмотрим способы оптимизации этих затрат:

• Сравнение тарифов разных банков
• Использование услуг небанковских операторов
• Комбинирование инструментов (например, банковской гарантии и аккредитива)

Применение таких подходов позволяет минимизировать комиссионные расходы на расчетно-кассовое обслуживание сделок.

8. Особенности аккредитивов в отдельных сферах

Применение аккредитивов имеет свои особенности в различных областях экономики.

8.1. Аккредитивы на рынке недвижимости

При сделках с жилой и коммерческой недвижимостью аккредитив позволяет провести расчеты даже при отсутствии взаимного доверия сторон. Особенности здесь заключаются в длительных сроках регистрации перехода прав собственности.

8.2. Аккредитивы при торговле сырьевыми товарами

В сфере международной торговли нефтью, газом, металлами аккредитив является практически обязательным инструментом расчетов. Здесь важное значение имеют репутация и авторитет банков-гарантов.

8.3. Аккредитивы в государственных закупках

При осуществлении крупных госзакупок аккредитив позволяет обезопасить бюджетные средства от риска нецелевого использования. Особенности здесь связаны с жестким контролем расходования средств.

8.4. Аккредитивы при проектном финансировании

Реализация масштабных инвестиционных проектов с привлечением кредитных средств часто предусматривает использование аккредитивов. Это позволяет контролировать целевое использование выделяемых средств.

Теперь понятно, что это такое - аккредитив.