ОКТМО - что это? Разбираемся в терминологии для предпринимателей и бухгалтеров
Код ОКТМО - обязательный реквизит в бухгалтерской отчетности и налоговых документах. Но не каждый предприниматель до конца понимает его значение и правила применения. Давайте разберемся, что такое ОКТМО, для чего он нужен и как правильно использовать этот код в работе организации или ИП.
Определение понятия ОКТМО
ОКТМО расшифровывается как Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Этот классификатор включает в себя коды, которые присваиваются каждому муниципальному образованию на территории России.
Классификатор ОКТМО состоит из 8 томов - по числу федеральных округов. Каждый том содержит коды муниципальных образований конкретного округа.
В ОКТМО выделяют два раздела:
- Муниципальные образования;
- Населенные пункты в составе муниципальных образований.
Коды первого раздела состоят из 8 цифр, коды второго раздела - из 11 цифр.
Каждая цифра в коде ОКТМО несет определенную смысловую нагрузку. По структуре кода можно определить регион, область, район, городской округ, поселение, где зарегистрирована организация или индивидуальный предприниматель.
Назначение кода ОКТМО
Код ОКТМО нужен прежде всего государственным органам статистики, чтобы правильно систематизировать и обрабатывать данные от хозяйствующих субъектов со всей России.
ОКТМО позволяет:
- Определить территориальную принадлежность налогоплательщика;
- Указать местный бюджет, куда будут перечислены налоги и сборы.
Поэтому код ОКТМО является обязательным реквизитом в таких отчетных и финансовых документах, как:
- Налоговые декларации по НДС, налогу на прибыль, УСН, ЕНВД, патентной системе налогообложения;
- Расчет по страховым взносам;
- Расчет сумм НДФЛ;
- Справки о доходах 2-НДФЛ;
- Платежные поручения на уплату налогов и сборов;
- Декларация по транспортному налогу;
- Декларация по земельному налогу;
- Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых;
- Отчеты по акцизам;
- Отчетность в ФСС и ПФР.
Без корректного указания кода ОКТМО многие отчетные документы будут считаться оформленными неправильно.
Как узнать свой код ОКТМО
Чтобы определить код ОКТМО для своей организации или ИП, можно воспользоваться несколькими способами:
- Подать официальный запрос в налоговую инспекцию по месту регистрации. Ответ должен прийти в течение 5 рабочих дней.
- Позвонить в налоговую службу по горячей линии и уточнить код. Но консультант может посоветовать обратиться к открытым источникам в интернете.
- Воспользоваться электронным сервисом "Узнай свой код ОКТМО" на официальном сайте ФНС. Для этого в специальной форме нужно указать ОКАТО, название муниципального образования или адрес.
- Найти код ОКТМО на специализированном портале http://kod-oktmo.ru. Там можно ввести либо адрес, либо ОКАТО.
- Еще один способ - поиск через Федеральную информационную адресную систему (ФИАС) на сайте http://fias.nalog.ru. При расширенном поиске указывается максимум известных данных об адресе.
- Можно настроить автоматическое заполнение кода ОКТМО в программе 1С при внесении информации об организации. Тогда этот реквизит будет подставляться в отчетные формы.
Лучше использовать официальные источники для получения достоверного кода ОКТМО. Некоторые частные сайты могут предоставлять устаревшую информацию.
Связь ОКТМО и ОКАТО
До 2014 года в отчетных документах вместо кода ОКТМО указывался код ОКАТО - общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
Основное отличие ОКТМО от ОКАТО:
- ОКАТО зависел от субъекта РФ;
- ОКТМО зависит от муниципального образования.
Главный недостаток ОКАТО в том, что он не указывал конкретный населенный пункт, где расположена организация. А ОКТМО содержит более подробные сведения о местонахождении.
Чтобы облегчить переход от ОКАТО к ОКТМО, Минфин России публикует специальную таблицу соответствия этих двух кодов. Ее можно найти на официальном сайте Минфина.
В 2014 году допускалось указание ОКАТО вместо ОКТМО, но с 2015 года это считается ошибкой. Поэтому при обнаружении неверного кода в отчетности или платежных документах за прошлые периоды нужно вносить исправления.
Ответственность за нарушения
Неверное заполнение кода ОКТМО или его отсутствие в отчетности может повлечь штрафные санкции для организации или ИП.
Например, при искажении кода ОКТМО в декларации по НДС штраф составит 5% от суммы налога, но не менее 1000 рублей. За неуказание кода в отчете по страховым взносам - штраф 500 рублей.
Если в платежном поручении указан неверный код ОКТМО, это не приведет к отказу в проведении платежа. Но потребуется подача уточненного платежного документа, чтобы налог зачислили в нужный бюджет.
Особенности возникают для организаций из Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. У них ОКТМО состоит из 8 знаков, а поле отведено под 11 цифр. В таком случае ФНС рекомендует оставлять свободные клетки пустыми, без заполнения нулями.
При обнаружении ошибки в указании ОКТМО следует своевременно подать уточненные документы в налоговые органы, чтобы избежать штрафных санкций.
Практические рекомендации
Чтобы избежать проблем с кодом ОКТМО, рекомендуется:
- Периодически проверять актуальность ОКТМО, так как возможны изменения классификатора.
- При смене юридического адреса уточнять новый код ОКТМО.
- Использовать специальные сервисы для автоматического заполнения кода в отчетности.
- Делать выборку кода только из официальных источников.
Полезно завести отдельную папку с актуальным ОКТМО организации и инструкцией по его применению. Это поможет избежать ошибок при заполнении отчетности.
Также в программе 1С можно настроить автоматическое заполнение кода ОКТМО в нужных формах и отчетах. Это сэкономит время и исключит вероятность описок.
При возникновении сомнений по поводу правильности ОКТМО лучше перепроверить код по официальным источникам. Это поможет избежать ошибок в отчетности.
Регулярная проверка и обновление ОКТМО
Коды ОКТМО могут меняться, поэтому важно регулярно проверять актуальность своего кода. Рекомендуется раз в полгода уточнять ОКТМО по официальным источникам.
Особенно важно проверить код при смене юридического адреса организации или адреса регистрации индивидуального предпринимателя. Новый адрес скорее всего будет привязан к другому муниципальному образованию и ОКТМО.
Уточнить ОКТМО можно через сервисы ФНС или портала kod-oktmo.ru, указав новый адрес. Полученный актуальный код нужно внести во все отчетные формы и бухгалтерские документы.
ОКТМО для населенных пунктов Московской области
Коды ОКТМО для Московской области указаны в 5 томе классификатора ОКТМО. Это коды муниципальных образований и населенных пунктов Центрального федерального округа.
Например, город Люберцы Московской области имеет 8-значный код ОКТМО - 46718000. А входящий в состав Люберец поселок Красково имеет 11-значный код - 46718412522.
Чтобы узнать код для конкретного населенного пункта Московской области, можно воспользоваться поиском по ФИАС на сайте ФНС.
Изменение ОКТМО при реорганизации
При реорганизации юридического лица в форме слияния, присоединения, разделения или выделения также происходит смена кода ОКТМО.
Новый код присваивается в соответствии с местонахождением реорганизованной или вновь созданной организации. Его нужно указывать в отчетности, начиная с отчетного периода, в котором произошла реорганизация.
ОКТМО для временных объектов
Для временных объектов, таких как строительные площадки, также предусмотрены отдельные коды ОКТМО. Они позволяют отразить данные по таким объектам в статистике.
Код ОКТМО временного объекта состоит из 11 знаков. В его структуре используется условное обозначение населенного пункта - 99999.
ОКТМО для иностранных организаций
Для российских подразделений иностранных организаций при сдаче отчетности также используется код ОКТМО. Он определяется по месту фактического нахождения подразделения на территории России.
Такой код позволяет отразить данные по иностранным организациям в российской статистике и налоговой отчетности.