Пример БДДС в Excel. Бюджет движения денежных средств

Бюджетирование денежных средств - важный инструмент управления финансами любой компании. Бюджет движения денежных средств позволяет заранее спланировать денежные потоки, чтобы избежать кассовых разрывов. В этой статье мы подробно разберем, как составить БДДС в Excel с нуля и проанализировать полученные данные.

Что представляет собой БДДС

БДДС (бюджет движения денежных средств) - это финансовый документ, в котором отражаются все предстоящие денежные потоки компании на плановый период.

Главные цели БДДС:

• Спрогнозировать объемы поступления и расходования денежных средств.
• Выявить периоды с дефицитом или избытком средств.
• Спланировать необходимое финансирование.

Благодаря БДДС можно заранее подготовиться к предстоящим кассовым разрывам и избежать проблем с ликвидностью.

Виды денежных потоков в БДДС

В бюджете движения денежных средств выделяют 3 основных вида деятельности:

1. Операционная.
2. Инвестиционная.
3. Финансовая.

Операционная деятельность — это основной вид деятельности, приносящий выручку. К ней относят поступления от продаж и операционные расходы.

Инвестиционная деятельность включает покупку или продажу внеоборотных активов.

Финансовая деятельность подразумевает операции по привлечению или возврату заемных средств, выплату дивидендов и другие.

Как составить БДДС в Excel

Составление БДДС начинается с определения планового периода (месяц, квартал, год). Затем формируется структура бюджета исходя из специфики деятельности.

Основные этапы разработки БДДС:

1. Анализ предыдущих периодов.
2. Прогнозирование денежных потоков от операционной деятельности.
3. Планирование инвестиционных операций.
4. Планирование финансовых операций.
5. Расчет итоговых показателей.
6. Корректировка и утверждение бюджета.

После утверждения бюджет становится основой для принятия финансовых решений.

Пример БДДС в Excel

Рассмотрим пример БДДС в Excel на 2023 год для условной компании "Пример".

1. Титульный лист

На титульном листе указываем период, наименование организации, структурное подразделение. Также здесь можно привести методику составления БДДС и перечень используемых терминов.

2. Операционная деятельность

В этом разделе отражаем планируемые поступления от продаж и прочие доходы. Также здесь указываем операционные затраты - закупки, расходы на персонал, налоги, амортизацию и пр.

3. Инвестиционная деятельность

Здесь планируем доходы и расходы от инвестиций - покупка и продажа внеоборотных активов, паев, акций и пр.

4. Финансовая деятельность

В этом разделе учитываем поступления и выплаты по кредитам и займам, дивиденды и другие финансовые операции.

5. Остатки денежных средств

На основании запланированных денежных потоков рассчитываем остатки средств на расчетных счетах и в кассе на конец каждого месяца.

Анализируя этот раздел можно заранее увидеть периоды с дефицитом или излишком средств.

Так выглядит упрощенная структура БДДС в Excel.

Анализ бюджета движения денежных средств

После составления БДДС необходимо его проанализировать. Основные показатели для анализа:

• Общая сумма денежных поступлений и расходов.
• Чистый денежный поток.
• Соотношение собственных и заемных средств.
• Достаточность остатка денежных средств.

Сравнивают плановые показатели с фактическим исполнением. Анализируют динамику денежных потоков. Выявляют причины отклонений и разрабатывают меры для оптимизации.

Для наглядности данные БДДС можно представить в виде графиков.

Взаимосвязь БДР и БДДС

БДР (бюджет доходов и расходов) и БДДС взаимосвязаны, но имеют разные цели.

БДР показывает планируемую прибыльность. БДДС нужен для управления денежными потоками.

При формировании БДДС часто берут данные из БДР с корректировкой на поправки по отсрочкам платежей, резервам и т.д.

Анализ БДР и БДДС в комплексе дает наиболее полную картину финансового состояния компании.

Для удобства сравнения БДР и БДДС можно составлять в одном файле Excel на разных листах с общими исходными данными.

Рекомендации по составлению БДДС

Чтобы составить качественный и реалистичный БДДС, придерживайтесь следующих рекомендаций:

• Анализируйте денежные потоки за предыдущие периоды.
• Корректируйте прогнозы по мере поступления фактических данных.
• Согласуйте БДДС с бюджетами подразделений.
• Поддерживайте минимальный остаток денежных средств.

Тщательная проработка всех разделов поможет составить реалистичный и выполнимый БДДС.

Автоматизация бюджетирования в 1С

Для автоматизации процесса бюджетирования можно использовать систему 1С.

Преимущества автоматизации в 1С:

• Быстрый ввод и актуализация данных.
• Автоматический расчет итогов.
• Формирование различных отчетов.
• Контроль изменений и версий.

В 1С можно настроить бизнес-процесс бюджетирования, включающий составление, согласование, анализ исполнения бюджетов.

Для получения данных о фактических денежных потоках организуется интеграция 1С с банками, кассой, подотчетными лицами.

Таким образом, 1С позволяет комплексно автоматизировать бюджетирование ДС в компании.

Пример простого БДДС

Для небольшой компании или ИП можно использовать упрощенный вариант БДДС.

Он может включать:

• Поступления от продаж.
• Закупки товаров.
• Заработная плата.
• Налоги.
• Прочие доходы/расходы.

Для расчета итогов используются формулы Excel.

Такой бюджет позволяет контролировать основные статьи движения денежных средств.

Бюджет движения денежных средств - важный инструмент для управления финансами предприятия. БДДС помогает оптимизировать денежные потоки, избежать кассовых разрывов и поддерживать ликвидность.

В этой статье на примере Excel мы разобрали, как составить бюджет движения денежных средств с нуля и проанализировать полученные данные.

Используйте полученные знания на практике для эффективного управления финансами вашей компании.

Бюджетирование денежных потоков для стартапов

Для вновь созданных компаний процесс бюджетирования имеет свои особенности. У стартапов пока нет исторических данных о движении денежных средств. Придется прогнозировать потоки исходя из бизнес-плана.

Основные этапы бюджетирования ДС для стартапов:

1. Анализ бизнес-плана и продаж.
2. Прогнозирование денежных поступлений.
3. Планирование основных статей расходов.
4. Расчет потребности в заемных средствах.
5. Составление простого БДДС.

На начальном этапе в БДДС достаточно включить 3-5 основных статей доходов и расходов. По мере развития бизнеса БДДС можно дорабатывать.

Особенности БДДС для некоммерческих организаций

Для НКО бюджет движения денег также актуален. Он помогает спланировать поступление и расходование средств от благотворительности, грантов, членских взносов.

Основные разделы БДДС для НКО:

• Целевые поступления.
• Членские взносы.
• Расходы на уставную деятельность.
• Административные расходы.

Анализ БДДС позволяет оценить достаточность средств для реализации социальных программ.

Бюджетирование денежных потоков в банках

Для кредитных организаций бюджетирование денежных средств имеет свою специфику.

Основные особенности составления БДДС в банках:

• Большое количество клиентов и операций.
• Необходимость обязательных резервов в ЦБ.
• Жесткое регулирование ликвидности.
• Раздельный учет собственных и клиентских средств.

Для банков критически важно спрогнозировать объемы размещения и привлечения ресурсов при составлении БДДС.

Постатейный анализ отклонений БДДС

При анализе исполнения БДДС важно детально разобраться в причинах отклонений.

Для этого можно проводить постатейный анализ:

1. Сравнить план и факт по каждой строке БДДС.
2. Рассчитать отклонения по каждой статье в абсолютном и относительном выражении.
3. Выявить статьи с самыми большими отклонениями.
4. Проанализировать причины отклонений.

Такой подход помогает точно определить "слабые места" в прогнозировании денежных потоков и скорректировать процесс бюджетирования.

Мобильное приложение для учета личных финансов

Принципы бюджетирования можно применить и для учета личных доходов и расходов. Удобным инструментом здесь могут стать мобильные приложения.

Функции приложения для учета личных финансов:

• Регистрация доходов и трат под категориями.
• Автоматическое формирование отчетов.
• Графики и диаграммы анализа трат.
• Бюджетирование и прогноз баланса.
• Уведомления о крупных тратах и перерасходе бюджета.

Такое приложение поможет контролировать и оптимизировать личные финансы.

Особенности бюджетирования денежных потоков на малых предприятиях

Для малого бизнеса процесс бюджетирования денежных средств также актуален, но имеет свои особенности:

• Небольшое количество основных статей доходов и расходов.
• Высокая зависимость от сезонных колебаний спроса.
• Ограниченный штат финансовых специалистов.

Малым предприятиям можно рекомендовать использовать упрощенный вариант БДДС с минимумом строк.

Финансовые риски при бюджетировании

При планировании денежных потоков важно учитывать возможные финансовые риски, которые могут повлиять на исполнение БДДС:

• Снижение выручки из-за падения спроса.
• Рост себестоимости и операционных расходов.
• Удорожание кредитных ресурсов.
• Задержки платежей от клиентов.

Для минимизации влияния рисков необходимо закладывать резервы и запас прочности при бюджетировании денежных потоков.

Внутренний контроль исполнения БДДС

Для повышения эффективности бюджетирования ДС требуется наладить внутренний контроль и аудит.

Основные мероприятия в рамках контроля:

• Регулярный мониторинг исполнения бюджета.
• Своевременное выявление отклонений.
• Анализ причин отклонений.
• Корректировка плановых показателей.
• Контроль корректности внесенных изменений.

Эффективный внутренний контроль и аудит повышают надежность бюджетирования ДС.

Автоматизация бюджетирования ДС на 1С

Для комплексной автоматизации процесса бюджетирования денежных средств целесообразно использовать систему 1С.

Основные преимущества 1С для бюджетирования ДС:

• Быстрый ввод планов и фактических данных.
• Автоматический контроль отклонений.
• Интеграция с другими модулями 1С.
• Гибкие настройки и отчеты.
• Разграничение прав доступа.

1С позволяет настроить сквозной процесс бюджетирования ДС и существенно сократить ручной труд по составлению отчетности.

Ключевые риски при внедрении автоматизации БДДС

При внедрении автоматизации процесса бюджетирования ДС существуют типичные риски:

• Некоппектный выбор системы.
• Сложности интеграции с другими системами.
• Недостаточное обучение персонала.
• Сопротивление сотрудников изменениям.

Для минимизации рисков важно тщательно спланировать внедрение, провести обучение и мотивировать персонал.