Образец доверенности в налоговую инспекцию для физических лиц

Доверенность в налоговую инспекцию - важный документ для физических лиц. Правильное оформление поможет решить многие вопросы с налоговой. Давайте разберемся, как правильно оформить доверенность в налоговую инспекцию для физических лиц в 2023 году.

Общие требования к оформлению доверенности в налоговую инспекцию

Согласно статье 185 Гражданского кодекса РФ, доверенность - это письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому лицу для представительства перед третьими лицами. Доверенность оформляется как для близких родственников, так и для посторонних лиц и иностранных граждан. Устная форма доверенности юридической силы не имеет.

Доверителем, то есть лицом, выдающим доверенность, может выступать как физическое, так и юридическое лицо. Доверенным лицом также может быть физическое или юридическое лицо.

В соответствии с законом, доверенность должна быть составлена в письменной форме. Устные договоренности не имеют юридической силы.

Максимальный срок действия доверенности составляет 3 года. Если срок не указан, доверенность действует 1 год.

Доверенность может содержать условие о возможности передоверия полномочий третьим лицам. Но передоверие требует нотариального удостоверения.

Нотариально доверенность должна быть удостоверена в следующих случаях:

• Для сделок, требующих нотариальной формы
• Для представительства в суде
• Для действий с недвижимым имуществом

Особенности оформления доверенности для физических лиц

Если доверителем выступает физическое лицо, доверенность обязательно должна быть удостоверена нотариально. Это прямо предусмотрено пунктом 3 статьи 182 Налогового кодекса РФ.

Максимальный срок действия нотариальной доверенности от физлица составляет 1 год. Для более длительного срока потребуется специальное указание.

Доверенность от физического лица должна содержать следующие реквизиты:

• Данные доверителя (ФИО, паспортные данные, адрес)
• Данные доверенного лица (ФИО, паспортные данные, адрес)
• Перечень полномочий, передаваемых доверенному лицу
• Срок действия доверенности
• Подпись доверителя

С недавнего времени доверенность от физлица может быть составлена в электронном виде и подписана электронной подписью доверителя.

В доверенности следует максимально подробно перечислить все полномочия, которые будут предоставлены представителю в налоговых органах. Например:

• Получение документов
• Подача отчетности
• Участие в налоговых проверках
• Обжалование актов налоговых органов
• Представление интересов в суде

Основания для отзыва доверенности

Доверитель имеет право в любой момент отозвать выданную доверенность, даже если срок ее действия еще не истек. Для этого достаточно уведомить об отзыве как доверенное лицо, так и соответствующий госорган.

Доверенное лицо также может отказаться от предоставленных ему полномочий, заявив об этом доверителю и госоргану.

После прекращения действия доверенности представитель утрачивает все полномочия, оговоренные в документе. Любые его дальнейшие действия от имени доверителя будут считаться незаконными.

Чтобы уведомить налоговый орган об отзыве доверенности, доверитель направляет либо подает лично заявление об отзыве. Рекомендуется сделать это заказным письмом с уведомлением о вручении.

Срок для уведомления налоговой об отмене доверенности составляет 3 рабочих дня. Этот срок исчисляется со дня, когда было подписано заявление об отзыве.

Ответственность доверенного лица

Доверенное лицо обязано действовать в интересах доверителя добросовестно и разумно. Неисполнение этой обязанности влечет ответственность.

Если доверенный представитель превысит предоставленные ему полномочия или нарушит их, он обязан возместить причиненные этим убытки.

Доверенное лицо несет ответственность и в случае ненадлежащего исполнения своих обязанностей. Например, если по его вине доверитель понесет штрафные санкции.

Возмещение убытков производится в полном объеме сверх неустойки, предусмотренной договором. Размер возмещения устанавливается судом.

На практике бывают случаи, когда представитель по незнанию совершает неправомерные действия от имени доверителя. В таких ситуациях рекомендуется оценивать степень вины и размер реального ущерба.

Часто задаваемые вопросы о доверенности в налоговую инспекцию

• Как узнать, есть ли доверенность в налоговой инспекции? Для этого в налоговую подается запрос о предоставлении выписки из реестра доверенностей. Срок ответа - 5 дней.
• Можно ли отозвать доверенность, не уведомляя представителя? Нет, об отзыве нужно уведомить как налоговый орган, так и самого представителя.
• Как передоверить полномочия третьему лицу? Требуется получить от доверителя новую доверенность с правом передоверия и удостоверить ее нотариально.
• Может ли доверенное лицо подписывать договоры? Только если в доверенности прямо указаны полномочия на заключение договоров.
• Нужно ли повторно удостоверять доверенность при продлении срока? Да, если меняется срок действия, требуется новое нотариальное удостоверение.

Порядок оформления доверенности для ИП

Если доверителем выступает индивидуальный предприниматель, доверенность также оформляется в нотариальном порядке.

Срок действия нотариальной доверенности от ИП может составлять до 3 лет. Для большего срока нужно специальное указание.

Доверенность от ИП должна содержать:

• Паспортные данные и подпись ИП
• Паспортные данные представителя
• Перечень полномочий представителя
• Срок действия доверенности

В доверенности для ИП следует максимально подробно прописать все необходимые полномочия. Например:

• Получение документов
• Подача отчетности
• Участие в налоговых проверках
• Обжалование решений налогового органа
• Представление интересов в суде

Рассмотрим пример заполнения доверенности от ИП:

Подтверждение полномочий представителя в налоговой

После оформления доверенности представителю следует подтвердить свои полномочия в налоговом органе. Это можно сделать несколькими способами:

1. Лично предъявить доверенность в налоговой инспекции
2. Направить доверенность по почте с уведомлением
3. Подать доверенность в электронном виде через сайт ФНС

После этого сведения о доверенности вносятся в реестр налогового органа и представитель получает право действовать от имени доверителя.

Способы прекращения действия доверенности

Действие доверенности прекращается в следующих случаях:

• Истечение срока действия
• Отмена доверенности доверителем
• Отказ представителя от полномочий
• Смерть доверителя или представителя

Для отмены доверенности доверитель подает заявление в налоговый орган. Представитель также может отказаться от полномочий путем подачи заявления.

После прекращения действия доверенности представитель теряет все полномочия, указанные в документе. Его дальнейшие действия становятся неправомерными.

Продление срока действия доверенности

Если по истечении срока действия возникает необходимость продлить полномочия представителя, оформляется новая доверенность.

Для этого потребуется повторное нотариальное удостоверение с указанием нового срока.

Затем следует вновь подтвердить полномочия представителя в налоговом органе одним из способов, описанных выше.

Таким образом обеспечивается актуальность информации о сроке действия доверенности в реестре налоговой инспекции.

Особенности передоверия

Иногда возникают ситуации, когда первоначальный представитель не может лично исполнять обязанности, указанные в доверенности. В таких случаях он может передоверить их другому лицу.

Однако передача полномочий третьему лицу возможна, только если в первоначальной доверенности было прямо указано право передоверия.

Кроме того, согласно закону, передоверие обязательно должно быть удостоверено нотариально. Иначе оно не будет иметь юридической силы.

Срок передоверенной доверенности не может превышать срок основной доверенности, выданной доверителем.

Лицо, получившее полномочия по передоверию, обязано уведомить об этом доверителя в разумный срок.

Доверенность от имени несовершеннолетних

Если доверителем выступает несовершеннолетний гражданин от 14 до 18 лет, доверенность он может выдать самостоятельно.

Если возраст доверителя менее 14 лет, доверенность оформляется от его имени законными представителями (родителями, усыновителями, опекунами).

При достижении 14 лет несовершеннолетний вправе самостоятельно отменить доверенность, выданную от его имени законными представителями.

Недействительность доверенности

В определенных случаях доверенность может быть признана недействительной полностью или в части.

К таким случаям относятся:

• Доверенность выдана недееспособным лицом
• Истек срок действия доверенности
• Доверенность выдана под влиянием насилия или угроз
• Представитель действовал вопреки интересам доверителя

Недействительная доверенность не влечет юридических последствий для представляемого лица и не может служить основанием для совершения представителем каких-либо действий.

Пример судебного спора по доверенности

Рассмотрим пример из судебной практики. Гражданин выдал доверенность своему знакомому на право продажи принадлежащего ему автомобиля. Однако покупатель транспортное средство не оплатил.

Суд признал доверенность недействительной, поскольку представитель действовал в ущерб интересам доверителя, не получив оплаты за автомобиль.

Таким образом, сделка купли-продажи была признана незаключенной. Покупатель был обязан вернуть автомобиль, а представитель - возместить доверителю убытки.

Данный пример показывает, что представитель несет ответственность за ненадлежащие действия, даже если они совершены в рамках полномочий по доверенности.

Порядок удостоверения доверенности

Процедура удостоверения доверенности нотариусом включает следующие этапы:

1. Обращение к нотариусу доверителя и доверенного лица
2. Проверка дееспособности доверителя
3. Составление текста доверенности в присутствии доверителя
4. Зачитывание доверенности вслух доверителю и доверенному лицу
5. Подписание доверенности в присутствии нотариуса
6. Совершение нотариального действия в реестре

Нотариус обязан удостовериться, что доверитель полностью дееспособен и действует добровольно. При наличии сомнений нотариус может отказать в удостоверении доверенности.

Выдача дубликата доверенности

Если доверенность была утрачена, испорчена или стала непригодной для использования, доверитель может выдать дубликат.

Дубликат доверенности имеет такую же юридическую силу, как и подлинник. При выдаче дубликата рекомендуется указать, что это копия.

Если утрачена нотариально удостоверенная доверенность, за выдачей дубликата следует обращаться к тому же нотариусу.

Доверенности, не требующие нотариального удостоверения, могут дублироваться доверителем самостоятельно.

Хранение доверенности

Подлинник доверенности остается у доверенного лица. Доверителю рекомендуется оставить у себя копию.

Представитель должен иметь доверенность при себе при совершении всех действий от имени доверителя и предъявлять ее по первому требованию.

Рекомендуется хранить доверенность в месте, гарантирующем ее сохранность. Например, в сейфе или safe-боксе.

По истечении срока действия подлинник доверенности передается доверителю. Доверенное лицо может оставить у себя копию.

Особенности доверенности от организации

Если доверителем выступает организация, доверенность оформляется на фирменном бланке с указанием всех реквизитов.

Доверенность от имени организации подписывается руководителем или иным уполномоченным лицом, действующим на основании Устава.

Печать организации в доверенности является обязательной, если это предусмотрено Уставом.

Доверенность от организации, как правило, не требует нотариального удостоверения, кроме особых случаев, предусмотренных законом.

Образец доверенности от физлица

Рассмотрим пример оформления доверенности от физического лица:

Как видно из образца, доверенность от физлица должна содержать:

• Паспортные данные доверителя
• Паспортные данные представителя
• Перечень полномочий представителя
• Срок действия доверенности
• Подпись доверителя

Обязательным является нотариальное удостоверение подписи доверителя в доверенности.

Образец доверенности от организации

Приведем пример доверенности, выдаваемой организацией:

Доверенность от имени организации должна содержать:

• Наименование, адрес, ОГРН организации
• Должность и ФИО руководителя
• Паспортные данные представителя
• Перечень полномочий представителя
• Срок действия доверенности
• Подпись руководителя
• Печать организации

Как правило, нотариальное удостоверение не требуется.

Чек-лист составления доверенности

Чтобы не упустить важные моменты при оформлении доверенности, рекомендуется использовать чек-лист:

• Указаны ли реквизиты доверителя?
• Указаны ли паспортные данные представителя?
• Перечислены ли все необходимые полномочия?
• Указан ли срок действия доверенности?
• Есть ли подпись доверителя?
• Проставлена ли печать организации-доверителя?
• Нотариально удостоверена ли подпись доверителя?

Прохождение по всем пунктам чек-листа позволит избежать ошибок и недочетов при составлении доверенности.

Риски при выдаче доверенности

Несмотря на кажущуюся простоту, процедура оформления доверенности таит в себе определенные риски, о которых стоит помнить:

• Представитель может превысить полномочия
• Возможны злоупотребления со стороны недобросовестного представителя
• Есть риск утраты или хищения доверенности
• Доверенность может быть признана недействительной в суде

Поэтому при выборе представителя следует проявлять осмотрительность, а доверенность составлять максимально корректно.