Проверка контрагента по ИФНС перед сделкой: что нужно знать

Перед заключением любой сделки крайне важно тщательно проверить своего потенциального контрагента. Это поможет избежать финансовых потерь, проблем с налоговой службой и ударов по репутации компании в случае сотрудничества с недобросовестными партнерами.

Основные риски при работе с ненадежными контрагентами

Работа с контрагентами без предварительной проверки чревата следующими рисками:

• Финансовые потери из-за невыполнения договорных обязательств, мошенничества или банкротства ненадежного партнера;
• Риск претензий налоговых органов, доначислений налогов и штрафов при работе с "однодневками";
• Потеря деловой репутации и доверия клиентов из-за сотрудничества с сомнительными фирмами.

Даже небольшая халатность при выборе контрагента может обернуться серьезными неприятностями и финансовыми потерями для компании. Чтобы этого избежать, нужно знать требования налоговых органов и использовать все доступные источники информации для максимально полной проверки потенциальных партнеров.

Требования ФНС к проверке контрагентов

Налоговый кодекс РФ вводит понятие "коммерческая осмотрительность" - обязательная для налогоплательщиков доскональная проверка контрагентов до заключения договора (ст. 54.1 НК РФ). Хотя конкретного перечня критериев оценки ФНС не дает, инспекторы могут отказать в вычетах по НДС или не принять расходы по налогу на прибыль, если посчитают проверку недостаточно тщательной.

В Письме ФНС от 10.03.2021 No БВ-4-7/3060 приводится стандарт осмотрительного поведения налогоплательщиков. Согласно ему, организации обязаны собрать и сохранить максимум данных, подтверждающих надежность и платежеспособность контрагента, до подписания любой сделки с ним.

Налоговые органы и суды требуют от компаний собирать и анализировать следующую информацию о потенциальных контрагентах:

• Реквизиты, виды деятельности, данные из ЕГРЮЛ/ЕГРИП;
• Сведения об адресе, руководителях и учредителях;
• Информация о наличии лицензий, производственных и кадровых ресурсов у контрагента;
• Финансовые показатели и налоговая нагрузка по открытым данным.

Пункт 14 Письма ФНС России от 10.03.2021 No БВ-4-7/3060 "О направлении разъяснений по вопросу применения положений статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации"

Инструменты ФНС для самостоятельной проверки

Проверка контрагентов представляет собой довольно трудоемкий процесс сбора и анализа разнообразных данных из множества источников. Но благодаря цифровизации многие необходимые сведения о компаниях сейчас доступны онлайн через специальные сервисы.

Для упрощения работы по подбору надежных контрагентов ФНС России запустила несколько электронных ресурсов, позволяющих бесплатно получать ключевую информацию о любой организации.

Какие электронные сервисы предлагает налоговая служба

Рассмотрим подробнее, какие возможности для проверки контрагентов дают официальные ресурсы ФНС:

1. ЕГРЮЛ и ЕГРИП - государственные реестры юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Через электронные выписки можно получить такие данные, как:
   Реквизиты, виды деятельности, уставный капитал; Сведения об учредителях и руководстве; Информация о реорганизациях и ликвидации; Отметки о недостоверности каких-либо сведений.

1. Сервис "Прозрачный бизнес" - позволяет получить расширенную информацию о любом юридическом лице или ИП:
   Долги и недоимки по налогам; Данные о доходах, расходах и финансовых результатах; Сведения о налоговых правонарушениях; Информация из бухгалтерской отчетности и другое.

Проверка адреса и руководителей контрагента

При проверке контрагента по ИФНС важно уделить особое внимание анализу адреса регистрации и данных о руководстве проверяемой компании. Через сервис "Прозрачный бизнес" можно выявить такие маркеры недобросовестности контрагента, как:

• Наличие по указанному адресу массовой регистрации других организаций;
• Статус руководителя "массовый", то есть руководство более 5 юридическими лицами;
• Наличие руководителя в реестре дисквалифицированных лиц.

Анализ финансовых показателей

Проверка контрагента ИФНС важный этап - оценка финансового состояния потенциального партнера. Для юридических лиц такой анализ можно провести на основе данных бухгалтерской отчетности из сервиса "Прозрачный бизнес" ФНС России.

Ключевые показатели для изучения:

• Структура активов и пассивов;
• Размер чистых активов;
• Коэффициенты ликвидности и платежеспособности.

Новый сервис "Показатели для партнеров"

C начала 2023 года в личных кабинетах налогоплательщиков появился новый сервис ФНС России "Показатели для партнеров". Он позволяет получать ключевые данные из налоговых деклараций и результатов проверок по компаниям и ИП, с которыми налогоплательщик находится в договорных отношениях.

Этот ресурс значительно расширяет возможности проверки контрагента по ИФНС или ИНН и анализа контрагентов по официальным данным ФНС России.

Дополнительные источники данных о контрагентах

Проверка контрагента по ИФНС только по официальным сервисам ФНС России может быть недостаточной для полноценной оценки надежности партнера. Дополнительно рекомендуется изучать данные из других открытых и коммерческих источников.

Полезная для анализа информация о российских организациях содержится в таких открытых базах, как:

• СПАРК;
• Информационно-аналитическая система ФИРА ПРО;
• Каталог российских компаний Лурком;
• База Риски.ру и другие.

Проверка контрагента по ИФНС включает в себя обязательный мониторинг новостей, упоминаний, отзывов о проверяемой компании или ИП в СМИ и интернете. Это поможет оценить деловую репутацию контрагента и изучить больше данных о его деятельности.

Для расширенного анализа контрагентов используют также платные онлайн-сервисы, такие как:

• Контур.Фокус;
• СБИС: Все о компаниях и другие;
• Сервисы "Квадрат", "Интерфакс" и другие.