Производственный кооператив: плюсы, минусы и перспективы

Кооператив - эффективный инструмент для развития бизнеса или лишняя юридическая преграда? Производственный кооператив дает предпринимателям новые возможности для оптимизации издержек и налогообложения. Однако на практике возникает множество подводных камней от неправильного структурирования до претензий налоговиков.

В этой статье мы подробно разберем сущность производственного кооператива - организационно-правовой формы для ведения бизнеса в России. Рассмотрим основные преимущества и недостатки кооперативов, этапы их создания и особенности функционирования. На реальных кейсах покажем, при каких условиях эта модель позволяет оптимизировать расходы и налогообложение. Также укажем на типичные ошибки, которых стоит избегать, чтобы производственный кооператив стал эффективным бизнес-инструментом.

Что такое производственный кооператив

Производственный кооператив, или артель, — это коммерческая организация, добровольное объединение граждан для совместной производственной и иной хозяйственной деятельности.

Особенности производственного кооператива:

• Минимум 5 участников-пайщиков
• Не менее 75% участников должны лично работать в кооперативе
• Может нанимать ограниченное число наемных работников (не более 30% от количества пайщиков)
• Участники вносят имущественные паевые взносы
• Прибыль распределяется между пайщиками пропорционально взносам и трудовому участию

Таким образом, производственный кооператив - это гибридная форма предпринимательства, сочетающая в себе черты юридического лица и индивидуальной трудовой деятельности.

Зачем создавать производственный кооператив

Создание производственного кооператива дает ряд преимуществ для бизнеса:

1. Экономия на издержках за счет объединения ресурсов
2. Возможность коллективного принятия решений
3. Обмен опытом и повышение квалификации участников
4. Оптимизация налогообложения по сравнению с ИП
5. Защита имущественных интересов от кредиторов при банкротстве

Особенно актуальна такая форма для небольших коллективных производств, фермерских хозяйств, оказания услуг (юридических, бухгалтерских, ремонтных и др.).

Производственный кооператив: плюсы и минусы

Рассмотрим подробнее плюсы и минусы производственных кооперативов.

Плюсы

• Низкие налоги - только НДФЛ и на прибыль организаций
• Возможность привлечь бóльшее число работников по сравнению с ИП
• Гибкость в управлении и масштабировании бизнеса
• Защита личного имущества пайщиков при банкротстве

Минусы

• Высокие риски при неудачном подборе партнеров
• Сложность выхода из состава участников
• Повышенное внимание налоговых органов к "серым схемам"
• Невозможность полного контроля со стороны учредителей

Как видно из приведенного анализа, производственный кооператив имеет как существенные преимущества, так и недостатки, о которых нужно помнить при принятии решения о его создании.

Пример успешного производственного кооператива

Яркий пример эффективного использования модели производственного кооператива в современном бизнесе - онлайн-супермаркет Ozon.

Компания изначально была зарегистрирована как артель, объединившая 12 учредителей-единомышленников. Благодаря гибкости этой структуры удавалось оперативно привлекать инвестиции, масштабировать штат сотрудников по мере роста, избегать лишней бюрократии.

В результате за 20 лет Ozon превратился из небольшого стартапа в крупнейшего игрока на рынке электронной коммерции в России и вышел на IPO в 2020 году.

Этот кейс демонстрирует, что производственный кооператив может стать отличным фундаментом для создания успешного бизнеса с нуля.

Основные этапы создания производственного кооператива

1. Формирование команды единомышленников - основа успеха кооператива. Важен тщательный подбор и взаимное доверие участников.
2. Разработка бизнес-идеи и экономического обоснования - определение сферы деятельности и перспектив развития кооператива.
3. Подготовка учредительных документов - устав кооператива, протокол создания, договоры между участниками.
4. Государственная регистрация - подача документов в налоговые органы, получение ОГРН и ИНН.
5. Открытие расчетного счета в банке, изготовление печати.
6. Утверждение внутренних регламентов работы кооператива - должностные инструкции, положение о членстве, распределении прибыли.

После прохождения всех этих этапов производственный кооператив можно считать полностью готовым к работе.

Особенности налогообложения производственных кооперативов

Одно из ключевых преимуществ производственных кооперативов - особый режим налогообложения. Рассмотрим его подробнее.

Кооператив как юридическое лицо может применять общую систему налогообложения (ОСН) или специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).

При этом для членов кооператива, получающих доход от его деятельности, предусмотрены налоговые льготы. В частности:

• 50% прибыли, полученной кооперативом, распределяется пропорционально паевым взносам участников - эти выплаты не облагаются страховыми взносами
• Остальная прибыль распределяется пропорционально трудовому участию пайщиков - на эти выплаты начисляется только НДФЛ по ставке 13%

Таким образом, в отличие от полноценной "белой" зарплаты, где уходит 30% на страховые взносы, в кооперативе можно сэкономить на этой статье расходов.

Нюансы распределения прибыли в производственном кооперативе

Обратим внимание на некоторые важные моменты при распределении прибыли между пайщиками кооператива:

1. Решение о распределении чистой прибыли принимается коллегиально на общем собрании участников кооператива с оформлением соответствующего протокола
2. Доля прибыли, выплачиваемая пропорционально паевым взносам, не должна превышать 50%
3. Оставшаяся прибыль распределяется в соответствии с личным трудовым и иным участием каждого пайщика
4. Все решения по распределению прибыли должны строго соответствовать положениям устава и внутренних документов кооператива

Соблюдение этих норм позволит избежать конфликтов внутри коллектива и претензий со стороны налоговых органов.

Взаимоотношения кооператива с наемными работниками

Помимо пайщиков, непосредственно участвующих в хозяйственной деятельности кооператива, он может принимать на работу наемных сотрудников по трудовому договору. При этом:

• Число наемных работников не может превышать 30% от общего числа членов кооператива
• Наемные работники не имеют права голоса при принятии решений о распределении доходов и прибыли кооператива
• В остальном на них распространяется стандартное трудовое законодательство (оплата труда, отпуска, увольнения и т.д.)

Таким образом кооператив получает гибкость в подборе необходимых кадров для расширения и масштабирования бизнеса.

Выход участника из производственного кооператива

Любой пайщик кооператива имеет право по собственному желанию выйти из его состава, подав письменное заявление. При этом ему выплачивается стоимость паевого взноса, а также компенсируется его доля имущества, приходящаяся на оставшуюся часть текущего финансового года.

Однако уставом кооператива могут быть установлены определенные ограничения на выход участников. Это связано с тем, чтобы избежать ситуаций, когда уход одного-двух ключевых пайщиков может поставить под угрозу работу всего предприятия.

Риски при создании производственного кооператива

Несмотря на ряд преимуществ, создание производственного кооператива сопряжено и с определенными рисками, о которых важно помнить.

1. Неудачный подбор партнеров - разногласия между пайщиками могут привести к параличу бизнеса и даже банкротству
2. "Серые" схемы оптимизации - вызывают пристальное внимание налоговиков, чреваты штрафами и уголовным преследованием
3. Зависимость от ключевых участников - уход одного-двух пайщиков может поставить кооператив на грань выживания
4. Сложность привлечения инвестиций - ввиду закрытости и коллегиальности принятия решений в кооперативе
5. Ограниченные возможности масштабирования - максимум 100 человек с учетом наемных сотрудников

Чтобы минимизировать эти риски, нужно тщательно продумывать концепцию кооператива, структуру и регламенты его работы.

Производственный кооператив как вариант для IT-бизнеса

Модель производственного кооператива может быть привлекательна и для ИТ-сферы - разработки ПО, веб-студии, ИТ-аутсорсинга.

Для IT это открывает такие возможности, как:

• Объединение ресурсов (финансы, оборудование, помещение)
• Кооперация разнопрофильных специалистов в одной команде
• Совместное использование базы клиентов
• Гибкость в оплате труда сотрудников и премировании
• Оптимизация налогообложения

При этом есть и ограничения - например, для применения УСН предельная численность 100 человек вместе с наемными работниками.

Перспективы развития модели производственных кооперативов в России

Сегодня в России наблюдается рост интереса к кооперативному движению как альтернативной модели предпринимательства.

По различным экспертным оценкам, потенциал роста кооперативов у нас колоссален - до 20-30% всей экономики к 2030 году. Этому может способствовать как развитие малого бизнеса и самозанятости, так и кооперация в таких сферах как сельское хозяйство, промышленность, услуги.

Для реализации этого потенциала необходима целенаправленная государственная политика по стимулированию и поддержке кооперативов, совершенствование законодательного регулирования, популяризация успешных кейсов и передового опыта.

Типичные ошибки при создании производственного кооператива

Чтобы избежать проблем при запуске и работе производственного кооператива, полезно знать о типичных ошибках, которые допускают его учредители.

1. Фиктивность членства в кооперативе - когда люди формально числятся пайщиками, но фактически не участвуют в деятельности
2. Занижение доли "трудовых" выплат в распределении прибыли - чревато претензиями инспекций по труду и налоговых
3. Несоблюдение требований по ведению отчетности и документооборота - грозит штрафами и административными взысканиями
4. Отсутствие регламентации порядка вступления и выхода пайщиков - может привести к затяжным конфликтам и судебным тяжбам
5. Смешение личных и корпоративных средств пайщиков - чревато налоговыми претензиями о необоснованной налоговой выгоде

Конечно, не все ошибки можно предугадать наперед. Но чем тщательнее будет проработана концепция кооператива изначально, тем больше шансов на его успешное развитие.

Алгоритм выхода участника из производственного кооператива

Рассмотрим пошаговую инструкцию действий пайщика, желающего выйти из состава производственного кооператива:

1. Подать письменное заявление в правление кооператива с просьбой о выходе
2. Дождаться окончания финансового года или иного периода, указанного в уставе
3. Получить от кооператива выплату стоимости паевого взноса и компенсацию доли имущества
4. Оформить внесение изменений в ЕГРЮЛ о выходе из состава учредителей
5. Подписать дополнительное соглашение к договору о совместной деятельности
6. Получить обратно внесенное при вступлении имущество в натуральной форме

После прохождения этих этапов участие в кооперативе юридически прекращается.

Как избежать конфликтов между участниками производственного кооператива

Чтобы минимизировать риски конфликтов между пайщиками производственного кооператива, полезны следующие меры:

• Тщательный отбор участников на этапе создания
• Четкое разграничение функций, полномочий и ответственности в документах
• Внедрение коллегиальных процедур принятия решений
• Прозрачное информирование пайщиков о финансовых потоках
• Система разрешения споров до перехода на юридический уровень

Однако при всех усилиях избежать разногласий удается далеко не всегда. В таких случаях крайней мерой остается судебное решение о ликвидации или реорганизации кооператива.