Финансовые планы: виды и особенности

Финансовое планирование - важнейший инструмент управления финансами компании. Правильно составленные финансовые планы позволяют достичь финансовых целей и обеспечить устойчивое развитие бизнеса. Давайте разберемся, какие бывают виды финансовых планов, в чем их особенности и как эффективно использовать каждый тип планирования.

Сущность финансового планирования

Финансовое планирование - это процесс разработки системы финансовых планов и плановых показателей по обеспечению развития организации необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности ее деятельности.

Основные цели финансового планирования:

• Увеличение прибыли
• Оптимизация налогообложения
• Снижение финансовых рисков
• Повышение рентабельности
• Обеспечение финансовой устойчивости

Финансовое планирование дает компании ряд преимуществ:

1. Позволяет эффективно распределять финансовые ресурсы
2. Способствует росту прибыли и оптимизации затрат
3. Повышает финансовую гибкость компании
4. Помогает избежать кассовых разрывов
5. Снижает финансовые риски
6. Повышает инвестиционную привлекательность компании
7. Является основой для принятия эффективных управленческих решений

Например, финансовое планирование позволяет спрогнозировать сезонное снижение продаж, заранее подготовиться к нему и избежать кассового разрыва. Или же наоборот, спланировать увеличение объемов продаж и закупку дополнительных товарных запасов, чтобы удовлетворить возросший спрос.

Классификация видов финансовых планов

Существует несколько оснований для классификации видов финансового планирования:

По срокам

По срокам планирования выделяют:

• Долгосрочное (на 3-5 лет)
• Среднесрочное (на 1-2 года)
• Краткосрочное (до 1 года)

По масштабам

По масштабам различают:

• Стратегическое планирование
• Тактическое планирование
• Оперативное планирование

По способам

По способам выделяют:

• Директивное планирование
• Индикативное планирование
• Комбинированное планирование

По охвату

По охвату бывает:

• Общее планирование (охватывает всю деятельность)
• Частичное (охватывает отдельные аспекты)

По степени обязательности

По обязательности для исполнения:

• Жесткое планирование
• Гибкое планирование

По степени детализации

По детализации выделяют:

• Эскизное планирование
• Технико-экономическое
• Рабочее планирование

Таким образом, существует множество классификаций финансового планирования. Это позволяет выбрать наиболее подходящий для конкретной компании вид планирования.

Долгосрочное финансовое планирование

Долгосрочное финансовое планирование охватывает период от 3 до 5 лет. Оно позволяет определить долгосрочную финансовую стратегию компании и спланировать крупные инвестиции.

Основные цели долгосрочного планирования:

• Определение перспектив развития компании
• Планирование крупных инвестиционных проектов
• Прогнозирование основных финансовых показателей
• Выбор оптимальной структуры капитала
• Минимизация финансовых рисков

Как отмечал известный экономист Джон Кейнс : "Лучшее планирование долгосрочное, худшее - краткосрочное". Действительно, долгосрочное финансовое планирование позволяет компании эффективнее использовать свои ресурсы и максимизировать прибыль.

Однако долгосрочное планирование имеет и недостатки. Главный из них - высокая неопределенность условий. Чем дольше горизонт планирования, тем сложнее точно спрогнозировать экономическую ситуацию.

Среднесрочное финансовое планирование

Среднесрочное финансовое планирование охватывает период от 1 до 3 лет. Оно позволяет конкретизировать стратегические цели компании и спланировать тактические мероприятия для их достижения.

Цели среднесрочного планирования:

• Уточнение стратегических целей и задач
• Планирование основных финансовых показателей
• Определение источников финансирования
• Выявление резервов повышения эффективности

Основные виды среднесрочных финансовых планов:

• План доходов и расходов
• План движения денежных средств
• Бюджет капитальных вложений
• Кредитный план

Краткосрочное финансовое планирование

Краткосрочное финансовое планирование охватывает период до 1 года. Оно направлено на решение текущих задач и обеспечение платежеспособности компании.

Основные цели краткосрочного планирования:

• Обеспечение текущей платежеспособности
• Составление краткосрочных финансовых планов
• Контроль и регулирование денежных потоков
• Поддержание ликвидности активов

Бюджетирование как инструмент финансового планирования

Одним из основных инструментов краткосрочного финансового планирования является бюджетирование. Бюджет представляет собой систему взаимосвязанных финансовых планов, разработанных на определенный период.

Основные виды бюджетов:

• Бюджет доходов и расходов
• Бюджет движения денежных средств
• Прогнозный баланс
• Инвестиционный бюджет
• Кредитный бюджет

Оперативный финансовый план

Оперативное финансовое планирование осуществляется на срок до 3 месяцев. Его задача - обеспечить выполнение тактических и стратегических планов компании.

Цели оперативного планирования:

• Контроль исполнения планов
• Оперативное управление денежными потоками
• Обеспечение сбалансированности доходов и расходов

Стратегическое финансовое планирование

Стратегическое финансовое планирование направлено на реализацию долгосрочной финансовой стратегии компании. Оно охватывает период от 2 до 5 лет.

Основные задачи стратегического ФП:

• Анализ финансового состояния компании
• Выбор оптимальной структуры капитала
• Планирование источников финансирования
• Разработка системы финансовых показателей и нормативов
• Планирование инвестиционной деятельности

Основные этапы стратегического ФП:

1. Анализ внутренней и внешней среды
2. Постановка стратегических целей
3. Разработка финансовой стратегии
4. Планирование источников финансирования
5. Бюджетирование и финансовое моделирование
6. Реализация стратегического финансового плана
7. Мониторинг и корректировка

Финансовое планирование для стартапов

Финансовое планирование играет ключевую роль для стартапов. Основой ФП стартапа является бизнес-план.

Ключевые разделы ФП в бизнес-плане:

• Анализ рынка и конкурентов
• Маркетинговый план
• Прогноз объема продаж
• План производства
• Финансовый план

Автоматизация финансового планирования

Для повышения эффективности ФП можно использовать специальные программы.

Преимущества автоматизации ФП:

• Сокращение временных затрат
• Снижение трудоемкости расчетов
• Повышение точности планов
• Ускорение анализа отклонений
• Возможность моделирования различных сценариев

Ошибки финансового планирования

При составлении финансовых планов возможны различные ошибки.

Типичные ошибки ФП:

• Недооценка влияния внешних факторов
• Некорректное прогнозирование спроса
• Ошибки в расчетах и моделях
• Отсутствие связи планов с реальными возможностями
• Игнорирование рисков

Чтобы избежать ошибок, необходимо:

1. Тщательно анализировать внешние и внутренние факторы
2. Использовать разные методы прогнозирования
3. Проверять расчеты и модели
4. Учитывать ограничения компании
5. Анализировать риски и разрабатывать сценарии

Контроль исполнения финансовых планов

Важный этап ФП - контроль исполнения планов. Это позволяет своевременно выявлять отклонения и вносить корректировки.

Основные методы контроля:

• Анализ отчетов об исполнении планов
• Сравнение фактических и плановых показателей
• Анализ причин отклонений
• Корректировка планов

Для оценки отклонений используются KPI: рентабельность, выручка, денежные потоки и др.

Корректировка финансовых планов

По результатам контроля при необходимости вносятся корректировки в финансовые планы.

Этапы корректировки:

1. Анализ причин отклонений
2. Оценка влияния отклонений на дальнейшую деятельность
3. Внесение изменений в исходные данные и допущения планов
4. Пересчет финансовых показателей
5. Утверждение скорректированных планов

Своевременная корректировка планов позволяет повысить эффективность финансового планирования в компании.