Внешняя экономическая деятельность России с каждым годом увеличивает свои объемы и количество заключенных договоров. При совершении ВЭД расчеты с компаниями происходят в основном посредством иностранной валюты. Центральный банк России ведет учет и контроль валюты, поступившей или убывшей вследствие ведения компаниями-резидентами внешнеэкономической деятельности. Справка о валютных операциях выступает одним из инструментов такого контроля.
Что это за справка?
Справка о валютных транзакциях - это одна из двух существующих в России форм, осуществляющих контроль и учет проводимых валютных операций. Внешний вид и содержание справки были составлены представителями Центробанка Российской Федерации. Так как государство постоянно регулирует оборот и объем операций, проведенных с иностранной валютой, то каждое предприятие, которое ведет внешнеэкономическую деятельность, должно предоставлять данные о совершенных валютных операциях.
Какую информацию нужно вносить и когда предоставляется справка о валютных операциях, можно ознакомиться в специальной инструкции Центробанка России под номером 138-И.
Контроль над всеми валютными операциями внутри государства возложен на Центробанк, а он в свою очередь поручает банкам выполнять часть своих задач.
Кто обязан подавать справку о валютных транзакциях
Обязательно подобную справку должны предоставлять резиденты, которые зарегистрированы как индивидуальные предприниматели и по счетам которых проходят приходные и расходные операции в инвалюте. То есть имеет место быть зачисление иностранной валюты на транзитный валютный счет и списания со счета в инвалюте. Данные обо всех подобных транзакциях предоставляются уполномоченным банкам в виде справки о валютных транзакциях.
Обслуживающий банк может заключить с клиентом договоренность, в одностороннем порядке составлять и отправлять данные о транзакциях на текущем валютном счете в сроки, установленные законом. Зачастую это условие обговаривается с клиентом при заключении договора об обслуживании счета в инвалюте.
Когда предоставляется справка о валютных операциях полномочным банком Центробанку России, используется вся документация по прошедшим операциям в инвалюте, представленная компанией-резидентом. Если резидент считает, что в справке, сформированной доверенным банком, отражена некорректная информация, то существует возможность скорректировать данные, используя специальную справку.
Кто не должен представлять подобную справку
Заполнение справки о валютных операциях не касается физических лиц, которые не являются частными предпринимателями. Точнее, у обычных граждан, не зарегистрированных как юрлица и у которых отсутствует частная практика.
Транзакции, регистрируемые в справке
Вся подробная информация о том, какие операции в инвалюте возможны для резидентов и нерезидентов, а также подлежат контролю государством, отображена в ФЗ о валютном регулировании. Перечислим транзакции, которые необходимо обязательно вносить в справку о валютных транзакциях.
- Как было сказано выше, это в первую очередь операции о зачислении валюты на транзитный счет компании-резидента или списание с него.
- Списание с текущего счета, открытого в инвалюте посредством банковской карты, активов в национальном или зарубежном эквиваленте.
- Если при оформленном паспорте сделки проходят транзакции в банках, которые не являются резидентами Российской Федерации.
- Когда существует открытый паспорт сделки по договорам кредитных займов или другим контрактам и происходят транзакции по зачислению или списанию со счета компании-резидента.
- Операции, которые осуществляются по договору с полной уступкой права требования (по паспорту сделки).
- Когда по паспортам сделок проводит расчет третье лицо (может быть только резидент). Транзакции могут быть как в рублях, так и в иностранной валюте.
- В случае если в паспорте сделки указана возможность аккредитивного расчета. Такие расчеты учитываются в любой валюте.
- Изменение уже зафиксированных данных в справке о валютных операциях.
Случаи, при которых справка о валютных операциях не нужна
В ФЗ о валютном регулировании предусмотрены частные случаи, когда действия компаний-резидентов не подлежат строгому контролю и их не нужно вносить в справку о валютных операциях.
- Если с компании происходит взыскание денежных средств в соответствии с законами Российской Федерации.
- Когда проводятся внутренние расчеты между обслуживающим текущий валютный счет банком и компанией-резидентом.
- Если происходит списание, а в контракте установлен акцепт резидента.
- Когда счета резидентов открыты в одной кредитно-финансовой организации.
- Если операции совершаются через уполномоченный банк.
Что такое паспорт сделки
Паспорт сделки - это документ, с помощью которого осуществляется контроль операций между резидентом и нерезидентом, осуществляющихся посредством инвалюты. Необходимо оформлять этот документ, когда происходит перевод валют за ввоз или вывоз товаров на территорию государства, предоставление услуг или работ, передачу информации, или же как оплата интеллектуальной деятельности. Также паспорт сделки оформляется для договоров займа или кредитных сделок.
Содержание и сроки подачи валютной справки
Когда предоставляется справка о валютных операциях, в нее необходимо внести такие данные:
- информация о банке и о компании, проводящих валютную операцию;
- документ, выступающий основанием для перевода валют;
- номер счета;
- сумма транзакции;
- код валюты;
- код проводимой операции;
- данные о контракте и паспорте сделки.
Существует типовой бланк для заполнения справки о транзакциях с инвалютой.
Сроки заполнения и передачи в банк справки не должны превышать 15 рабочих дней с того момента, как средства поступили на транзитный счет или были списаны с текущего счета.
Штрафные санкции за отсутствие справки
В случаях, когда предоставляется справка о валютных операциях с задержкой или с нарушением порядка подачи, или вообще не подается в уполномоченный или Центральный банк России, законом предусмотрено административное наказание. В частности, денежный штраф. Причем оштрафована может быть как компания-резидент, так и ответственное должностное лицо.
Размеры штрафов, применяемых для компаний-резидентов:
- при несоблюдении порядка подачи справки о совершенных операциях в инвалюте - штраф в пределах 40-50 тысяч рублей;
- нарушение сроков подачи справки до 10 дней - 5-15 тысяч рублей;
- нарушение 10-30 дней - штраф 20-30 тысяч;
- если более 30 дней, то штраф может составить от 40 до 50 тысяч;
- в случае, если какое-либо из вышеперечисленных нарушений повторяется в течение отчетного года, то сумма взыскания может быть 40-60 тысяч рублей.
Должностное лицо в случае подобных нарушений штрафуется в пределах других сумм:
- несоблюдение порядка подачи документов и справки - 4-5 тысяч рублей;
- задержка менее 10 дней - от 500 до 1000 рублей;
- 10-30 дней - 2-3 тысячи;
- свыше 30 дней - 4-5 тысяч;
- повторное нарушение - 30-40 тысяч в национальной валюте.
Наличие справки об операциях в инвалюте и ее предоставление в установленные законом сроки крайне важны для успешной и долгосрочной деятельности компании. Для того чтобы избежать административных мер и взысканий, необходимо обратиться за помощью в уполномоченные банки. Они могут предоставить необходимые формы и помочь в их оформлении.
