Финляндия в настоящее время отличается достаточно высоким уровнем жизни граждан, это при том, что система налогообложения в стране достаточно жесткая.
Общая характеристика
Можно выделить две характерные особенности налоговой системы Финляндии:
- высокий уровень ставок налогообложения;
- практическое отсутствие системы льгот;
- основная часть пополнений бюджета идет не от налогов компаний, а от налогов с граждан;
- жесткая система контроля за уплатой налогов и наказаний в случае их неуплаты.
Среди основных источников доходов финского налогообложения можно выделить:
- налоги на прибыль и доходы;
- налоги на товары и услуги.
Налоги, которые взимаются с физических лиц, подразделяются на два вида:
- трудовые (пенсия, заработная плата и различные выплаты);
- капитальные (от продажи имущества, сдачи в аренду).
О том, какой налог в Финляндии, можно судить, изучив особенности системы налогообложения:
- если человек приехал в Финляндию, работает на финскую компанию, то он всегда платит налоги, но если работает на компанию, которая находится не на территории страны, то налоги не платит;
- передача прибыли от филиала в Финляндии в головную зарубежную организацию не облагается налогом;
- акцизами обложено большое количество товаров (алкогольная продукция, соки, лимонады);
- есть особые сборы, например, сбор на спасение моряков;
- есть налог на собак;
- лес и фермерское угодье не являются недвижимостью, потому не облагается налогом;
- налог на почетный титул;
- уплата всех налогов авансом дает право получения некоторых льгот;
- переплату налогов обязательно вернут уже в декабре;
- наказание за налоговые нарушения не только материальные, но и уголовные;
- нет налогов на «сверхприбыль», нет минимальных налогов.
Схематично список основных налогов в Финляндии можно представить в виде таблицы ниже.
Группа налогов | Налог | Ставка |
Прямые | Корпоративный налог | 26% |
Налог на доход с капитала | 28% | |
Подоходный налог | От 30 до 50% | |
Налог на имущество | 0,8% | |
Косвенные | НДС | От 22% до 8% в зависимости от категории товара |
Импортные таможенные пошлины | ||
Отчисления от фонда заработной платы | ||
Акцизы |
Подоходный налог
Подоходный налог в Финляндии составляет 36% от дохода физических лиц. На размер этой ставки влияют следующие параметры:
- площадь дома или квартиры;
- семейное положение;
- дети.
Следует отметить, что в этот сбор также включены платежи на обязательное медицинское страхование и церковный налог.
Особенностью подоходного налога в этой стране является практическое отсутствие системы налоговых льгот, либо она совсем минимальна. Все граждане обязаны уплачивать подоходный налог, кроме категории малоимущих.
Если иностранец находится на территории Финляндии более 6 месяцев, то он также уплачивает подоходный налог в том же объеме, что и местные граждане. Для этой цели иностранный гражданин должен обратиться в специальный магистрат по месту своего временного проживания, получить свой персональный код и оформить соответствующую карточку налогоплательщика. В данном случае ставка налога для иностранцев фиксирована в размере 35% (в том числе по пенсиям, гонорарам).
Применительно к нерезидентам используется налогообложение в части доходов, полученных на территории Финляндии. При этом ставка налога составляет 28%. Например, если человек проживает в Финляндии, но работу выполняет для компании в России, то такой доход не облагается налогом.
Налог на заработную плату
Сумма налога на заработную плату зависит от ее размера. Здесь существует четкая система градации по ставкам, представленная в таблице ниже.
Размер заработной платы, тыс. евро в год | Ставка налога на заработную плату, % |
Менее 16 | 0% |
От 16 до 24 | 6% |
От 24 до 39,6 | 17% |
39,6 до 71,3 | 21,4% |
……. | …. |
Свыше 100 | 31 |
31% - это максимальная ставка по данному налогу.
Налог на недвижимость
Особенностью налога на недвижимость в Финляндии является тот факт, что на протяжении 6 месяцев до регистрации сделки, покупатель недвижимости должен заплатить налог в размере 2% при покупке квартиры и 4% при покупке дома. В случае, если по истечении данного срока налог не уплачен покупателем, то размер ставки может вырасти в несколько раз.
Еще одной особенностью является освобождение от уплаты налога в случае, если возраст покупателя составляет от 18 до 40 лет, а также, если это его первая покупка недвижимости.
Далее ежегодно уплачивается налог в размере от 0,5% до 1% от стоимости недвижимости. Стоит отметить, что прибыль от аренды недвижимости облагается в размере 30-32%.
НДС
Данный вид налога должен оплачиваться ежемесячно. Его базовая ставка высокая и составляет 24%.
Возможны три вида ставок:
- 24% - основная ставка;
- 14% - ставка на продовольственные товары и услуги общепита;
- 10% - на транспорт, медикаменты, СМИ и т.п.
Возврат налогов
Рассмотрим, каким образом в осуществляется возврат налогов в Финляндии. Во многих финских магазинах поддерживается система Tax Free, при которой можно вернуть 10% стоимости покупки. Смысл такой системы состоит в том, что в одном месте покупается товар на сумму не меньше 40 евро (причем продукты питания и потребительские товары считаются отдельно). Далее запрещено распаковывать данные товары до момента возврата налога (но не более 90 дней после покупки).
Особую категорию составляют книги и табачные изделия. С них возврат налога не производится.
Транспортный налог
Транспортный налог оплачивается один раз на новые машины, которые были произведены или ввезены в Финляндию, а также на подержанные, которые привезены из-за рубежа.
Оплачивается налог в момент регистрации автомобиля.
Налог на прибыль юридических лиц
Юридические лица обязаны платить налоги с получаемой прибыли компании. Система налогообложения характеризуется «налоговым нейтралитетом», это выражается в том, что налогообложение не зависит от формы собственности.
Индивидуальные предприниматели, получающие доходы, также платят налоги. Из их дохода следует вычесть расходы. С полученной прибыли платится налог, а оставшаяся часть идет как заработок предпринимателя.
Налогообложение коммандитных обществ происходит аналогично. Сначала считается прибыль, затем она делится между собственниками бизнеса, а далее с каждого берется налог, как с единоличного заработка.
Акционерные общества платят налог по ставке 20%. Общество может произвести выплаты дивидендов акционерам, которые далее облагаются налогом.
А что со сроками уплаты?
Налоги в Финляндии необходимо вносить авансом, что означает заранее. Так, необходимо примерно оценить сумму дохода, которую налогоплательщик получит за год, и внести нужную сумму налога до 31 декабря текущего года. При этом планирование суммы дохода происходит самостоятельно плательщиком. В случае переплаты - деньги вернут, а в случае нехватки – надо будет доплатить. Для тех, кто деньги вносит авансом, существуют небольшие послабления.
Последствия неуплаты налогов
Неуплата налогов один раз по уважительной причине рассматривается довольно лояльно. Однако в случае многократного предупреждения произойдет повышение ставок и процентов. Размер повышения зависит от суммы и степени серьезности нарушений. При наиболее крупных нарушениях могут посадить в тюрьму от 4 месяцев до 4 лет всех лиц, отвечающих за налогообложение на предприятии. Далее данная организация будет внесена в черный список, что проявится впоследствии тем фактом, что c ytq перестанут работать банки и другие посреднические компании.
Выводы
Налоги в Финляндии в настоящее время остаются достаточно высокими, однако сама система очень хорошо отлажена и работает безотказно в вопросах пополнения казны в стране. О данном факте свидетельствует то обстоятельство, что в списке ООН Финляндия стоит на 5 месте по индексу счастья.
