Как рассчитать срок исковой давности по налогам?

Каждый гражданин и предприниматель обязан платить налоги вовремя и в полном объеме. Что ждет тех, кто этого не делает? Очередная налоговая декларация близится, давайте разберемся, какие штрафы грозят неплательщикам и на какой срок их могут привлечь. Существуют ли способы освободиться от долгов? В нашей статье найдете ответы.

Срок исковой давности для физических лиц

Для физических лиц срок исковой давности по налогам составляет 3 года. Это прописано в статье 48 НК РФ. За это время налоговая инспекция может обратиться в суд для принудительного взыскания неуплаченных налогов и начисленных пеней.

Отсчет трехлетнего периода начинается либо с момента совершения налогового правонарушения, либо со дня окончания налогового периода. Например, если вы не заплатили НДФЛ, срок пошел с 1 января следующего года.

Важно помнить, что обязанность по уплате налогов не имеет срока давности. Даже по истечении 3 лет после нарушения ФНС по-прежнему может начислить вам штрафы и пени.

Рассмотрим на примерах, как рассчитать конкретные сроки:

• Вы не уплатили НДФЛ за 2022 год. Срок давности: с 1 января 2023 года по 31 декабря 2025 года.
• Вы сокрыли часть доходов в мае 2022 года. Срок: с мая 2022 года по май 2025 года.

Узнать о наличии задолженности можно в личном кабинете на сайте ФНС или через приложение «Госуслуги». Если долг по налогам все же образовался, для организаций и ИП процедура взыскания немного другая, рассмотрим ее отдельно.

Последовательность взыскания долга

Процесс принудительного взыскания неуплаченных налогов проходит в несколько этапов:

1. Сначала ФНС высылает требование об уплате задолженности. Если в течение срока, указанного в уведомлении (обычно 10-30 дней), вы не погасили долг, налоговая подает иск в суд.
2. Далее суд выносит решение о взыскании суммы долга, пеней и штрафов с вашего имущества и средств.
3. На этапе принудительного исполнения судебного решения деньги могут быть списаны с ваших счетов, а имущество арестовано.

А вот при банкротстве физлица существует возможность полного списания налоговых долгов, если проданного имущества не хватило, чтобы расплатиться с кредиторами.

Размер штрафов и наказаний

За неуплату налогов для физлиц предусмотрена и административная, и уголовная ответственность в зависимости от суммы задолженности.

Так, при небольших долгах вам грозит:

• Штраф в размере 20-40% от суммы недоимки;
• Уплата пеней.

А вот при задолженности свыше 2,5 млн рублей за три последних года может наступить уголовная ответственность:

Примеры реальных дел

В 2021 году в Татарстане разгорелся громкий скандал, связанный с уклонением от уплаты налогов в особо крупном размере. По версии следствия, директор крупного предприятия в течение нескольких лет подавал в налоговые органы недостоверные сведения. В результате бюджет страны недополучил 404 млн рублей.

Другой случай произошел в Сочи в 2010 году. Предпринимательница Анна закрыла свое ИП, продала квартиру и уехала в другой город. Спустя 5 лет налоговая Сочи выставила ей к уплате задолженность по ЕНВД вместе с огромными пенями. Выяснилось, что налог доначислили уже после закрытия ее бизнеса. К счастью, в этой ситуации у налоговой уже истекли все сроки для обращения в суд.

Как снизить санкции

Согласно статье 114 НК РФ, штраф за налоговое правонарушение может быть снижен вдвое, если:

• Допущена неосторожность или небрежность;
• Есть тяжелое материальное положение;
• Добровольно погашена часть долгов.

Для этого потребуются документы, подтверждающие такие смягчающие обстоятельства. Например, финансовые трудности можно обосновать справкой о доходах и кредитными обязательствами.

Основания для списания долгов перед государством

Полное списание налоговых долгов возможно на основании статьи 59 НК РФ после получения статуса банкрота по закону о несостоятельности No 127-ФЗ. Если после распродажи имущества денег не хватило, чтобы заплатить всем кредиторам, оставшиеся долги перед бюджетом аннулируются.

При банкротстве физлица есть нюанс: задолженность может быть списана, только если отчетный период налога наступил до начала процедуры банкротства.

Срок давности для организаций и ИП

Исковой давности по налогам для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей также составляет 3 года. Однако есть особенности при исчислении этого срока.

В отличие от физлиц, для организаций и ИП точкой отсчета служит дата получения требования об уплате задолженности. Если по истечении срока, указанного в уведомлении, долг не погашен, налоговая подает иск в суд.

Например, ООО получило требование ФНС 15 февраля 2023 года. Значит, срок давности по этому долгу истекает 14 февраля 2026 года. При условии, что налоговая уложится со своим иском в суд в эти 3 года.

Последствия неуплаты после ликвидации

Даже если организация прекратила свою деятельность, она не освобождается от уплаты налогов за период работы. Исковой давности по налогам в таких случаях тоже отводится стандартные 3 года.

То есть ФНС в течение трех лет с момента обнаружения задолженности ликвидированной организации может обратиться в суд для принудительного взыскания долга.

Что делать, если ФНС вам должна

Бывают ситуации, когда из-за ошибки налоговой инспекции вы переплатили налоги. Или вам необоснованно начислили штрафы и пени. Как вернуть деньги от ФНС?

В таких случаях нужно в течение года подать заявление о возврате суммы переплаты. Либо сразу обратиться с иском в судебном порядке, не дожидаясь реакции налоговой.

Порядок возврата переплаченных сумм

1. Подача заявления в налоговый орган в течение года;
2. Решение ФНС о возврате в течение 10 рабочих дней;
3. Получение денег в течение месяца после этого решения.

Так что если вы уверены, что ФНС вам что-то должна, не ждите и начинайте действовать как можно раньше, пока не истек годичный срок.

Как увеличить шансы на списание долга

Если у вас все же образовалась задолженность по налогам, есть смысл предпринять меры, чтобы хотя бы уменьшить размер штрафов и пеней.

3 совета для этого:

1. Соберите документы о тяжелом финансовом положении;
2. Используйте любые смягчающие факторы;
3. Быстрее подайте заявление в ФНС о списании долга.

И тогда есть шанс, что вам простят часть суммы или уменьшат пени. Главное - действовать оперативно, пока не истекли сроки давности.