Упрощенная система налогообложения для ООО. Закон о налогообложении

В настоящее время для каждого предпринимателя виды налогообложения для ООО являются довольно таки непростым вопросом. В этом плане следует правильно осуществить выбор.

Как бы предприниматели не хотели оформляться в налоговой службе, однако им придется это сделать и ежемесячно проводить выплаты. Без этого не обойтись, если не хочется быть привлеченным к ответственности согласно действующего законодательства.

Одной из выгодных и популярных на сегодняшний день является упрощенная система налогообложения для ООО (УСН) – это комплекс мероприятий, которые выбираются добровольно и используются на одном уровне с другими аналогами. Хотя данная система подразумевает иной порядок начисления выплат и ведение отчетности, ее стали выбирать многие предприниматели, так как это выгодно, если сравнивать ее с классической системой, которая предусматривает общее налогообложение ООО. А если речь идет о маленькой компании, то бухгалтерский учет ведется гораздо легче. Это упрощает задачу для каждого предпринимателя. Но, тем не менее, ООО должно учитывать, что отказаться от бухгалтерского учета невозможно, об этом свидетельствует письмо министра финансов. В 2013 году в налоговый кодекс были внесены незначительные изменения, поэтому система претерпела модернизацию. Об этом далее подробнее.

Обязательные условия

Упрощенная система налогообложения для общества с огра

ниченной ответственностью в 2014 году имеет несколько строгих требований, которые необходимо соблюдать:

• Все средства и нематериальные активы по стоимости не могут превышать ста миллионов рублей.
• В один налоговый период численность людей, которые работают согласно трудовому кодексу РФ, не должна составлять более 100 человек.
• Годовой доход компании должен быть в пределах шестидесяти миллионов рублей.
• Прочие организации имеют право принимать участие в жизни ООО. Только их доля содействия будет равна двадцати пяти процентам.

Ограничения

Упрощенное налогообложение ООО не могут использовать следующие организации:

• имеющие свои представительства и филиалы;
• участвующие на рынке ценных бумаг на профессиональном уровне;
• которые пользуются ЕСХН;
• входящие в число сторон соглашения по вопросу о разделе продукции.

Подать заявлен

ие на УСН предприятие может, только если оно занимается отдельными видами деятельности, ограниченными для применения упрощенки. Все индивидуальные предприниматели могут оформить любую систему налогообложения. Однако вот для ООО существует две ограничительные особенности:

• Доходы должны ровняться 6%-ной ставке. Это является немаловажным условием.
• Доход на налогообложение должен включать чистую прибыль. Это также важно учитывать.

Любое предприятие в начале каждого отчетного периода может поменять режим налогообложения для ООО. Только необходимо об этом решении предупредить соответствующий контролирующий орган. Причем схему налогов ООО может выбрать самостоятельно. Это правило не распространяется на те организации, которые являются участниками соглашений доверительного управления. Однако д

анные компании могут оформить такое налогообложение ООО (упрощенка), как доходы, исключающие расходы.

В качестве объекта в данной схеме выступает чистая прибыль. В данном случае соответствующий платеж равен минимум 1% от налоговой базы. Хотя многие субъекты могут самостоятельно выбирать ставку.

Преимущества

Упрощенная система налогообложения для ООО имеет ряд достоинств:

• Ставки по многим взносам ниже 14%.
• Организация имеет право выбора базы, которой будет начисляться единый налог.
• Можно с широтой действия использовать сниженные ставки.
• Существует система единого налога.
• Соответствующая декларация подается один раз в год, после того как истечет отчетный период.
• Любая организация в добровольном порядке может выбрать эту систему налогообложения.

Необходимые документы

В данном случае следует все сделать в правильном порядке. Для того чтобы осуществить переход на упрощенку, в налоговую организацию необходимо с 1.10 по 31.12 представить уведомление. Это немаловажно знать.

Также в любой форме ООО может отправить запрос в налоговую службу для подтверждения режима. После этого течение месяца организация должна получить ответ. Для оформления налогообложения потребуется первичный набор документов.

Виды деятельности

Практически любая организация может перейти на упрощенку. Однако есть некоторые виды деятельности, которые не смогут оформить такой вид налогообложения. К ним относятся:

• страховые и инвестиционные компании;
• предприятия с представительствами и филиалами;
• банки;
• ломбарды;
• организации, занимающиеся игорным бизнесом;
• негосударственные пенсионные фонды.

Бухгалтерия

Но стоит помнить, что отчетность в налоговую службу должны предоставлять все без исключения. В любом случае предпринимателям нужно пополнить свой бухгалтерский баланс за год данными за прошедшие два года, так как если учет не велся раньше, то это может вызвать большие проблемы.

Упрощенная система налогообложения для ООО – это очень выгодная схема, но для того чтобы ее оформить, нужно подходить по нескольким критериям. Также необходимо, чтобы деятельность компании осуществлялась законно.

Объекты и ставки налогообложения

Для общества с ограниченной ответственностью предусматривается только два вида УСН. К ним относятся:

• Объекты, где учитывается доход (ставка шесть процентов) и доход, где учитывается чистая прибыль.
• Налогооблагаемый объект. В данном случае назначается ставка 6% от общей прибыли.
• Налогооблагаемый доход. Здесь учитывается чистая прибыль. Своеобразная система «доходы минус расходы».

Закон о налогообложении предусматривает то, что организация вправе сменить объект. Однако предварительно нужно об этом сообщить в соответствующий орган. Выбрать схему организация может самостоятельно. Но это правило не распространяется на компании, которые не являются участниками договоров о совместной деятельности. Для таких организаций предпочтительна система налогообложения для ООО, где доходы исключают расходы. В таком случае объект – это чисто полученная прибыль.

Законодательством разрешено организациям устанавливать ставки налогов, только их процент должен варьироваться от пяти до пятнадцати. Это немаловажный факт. Но все же минимальный процент равен одному от всех доходов, согласно ст. 345. 15 НК РФ.

Возможности, которые дает упрощенная система налогообложения для ООО

Если же организация применила УСН, то она может не оплачивать следующие виды налогов:

• На имущество.
• На прибыль.
• На добавленную стоимость. Этим правилом не предусматривается налог, который уплачивается при ввозе товара на таможенную территорию России.

Та организация, которая применяет УСН, является своеобразным агентом, иными словами совершает удерживание, исчисление и уплату налогов на доходы физических лиц (НДФЛ). К примеру, в отношении своего наемного рабочего персонала.

Прежде чем принять решение о том, какое налогообложение выбрать для ООО, нужно выявить плюсы и минусы каждой системы. Это является немаловажным.

Также организации могут уплачивать и другие налоги, такие как: акцизы; земельный; водный; на транспорт и пр.

Страховые взносы

При оформлении ООО потребуются обязательные дополнительные выплаты. К ним относятся страховые взносы. Самыми популярными из них являются следующие выплаты:

• В пенсионный фонд Российской Федерации.
• Социальное страхование. На получение пособий в случае нетрудоспособности или связанных с материнством и рождением ребенка.
• В территориальный фонд обязательного медицинского страхования.

Определение расходов и доходов

В решении данного вопроса требуется правильный подход. Во время определения налогооблагаемого объекта УСН предусматривает учет доходов от реализации, а также прочие прибыли. Подробно об этом написано в налоговом кодексе Российской Федерации (ст.ст. 249 и 250). Следует внимательно ознакомиться с их содержанием.

А в 251 статье того же кодекса описаны доходы, которые не подлежат учету, а также те, которые облагаются налогом на прибыль. Расходы же определяют и учитывают согласно ст. 346.16 НК РФ.

Дата получения дохода – это когда деньги поступают на банковский счет или в кассу организации. Расходы – это те затраты, которые были выполнены только после оплаты по факту. Если же в этом случае применять схему «объект - чистая прибыль», то организация имеет право прибавить к расходам все страховые взносы. Это обязательное условие. А при другом варианте схемы «объект – доходы» ООО может уменьшить налог с учетом того, что страховые взносы будут оплачиваться самостоятельно.

Изменения, внесенные в 2014 году

С этим пунктом также важно ознакомиться. Разные виды налогообложения для ООО ежегодно терпят внесения своеобразных корректировок. Вот несколько позиций, которые были изменены в 2014 году:

• Для компаний, которые зарегистрировались повторно, продлен срок для подачи заявления до тридцати дней с момента, когда в государственный реестр были включены все сведения.
• Могут уменьшиться те налоги УСН на пособия, которые выплачивает предприятие. Но снизить их удастся только на 50 %.
• Всем участникам упрощенной системы налогообложения нужно вести отчетность.
• Возможна индексация годового дохода. То есть любому субъекту, занимающемуся предпринимательской деятельностью, нужно будет брать в расчет коэффициент-дефлятор. Он является немаловажным. В результате этого сумма дохода будет увеличена пропорционально данному коэффициенту.
• Теперь ООО не нужно считать курсовую разницу. Валютные сделки будут фиксироваться в рублях на момент оплаты.
• Субъекты, которые являются участниками упрощенки, до 31 марта должны были подать декларацию. А те, кто в 2014 году только переходит в данную систему, будут уплачивать прежние ставки по налогу.

Таким образом, из всего этого следует, что упрощенная система налогообложения для ООО не претерпела серьезных изменений. Единственное, что считается нововведением, это то, что каждая из компаний должна вести бухгалтерский учет или просто восстановить его за упущенное время.

Определение ставок

Те предприниматели, которые выбрали схему "доходы - расходы", будут уплачивать налог, равный пятнадцати процентам. А если определен другой вариант системы по части прибыли, то в данном случае будет ставка, равная шести процентам.

Итог

Ко всему вышесказанному можно добавить вывод о том, что упрощенная система налогообложения для обществ с ограниченной ответственностью - это самый выгодный и приемлемый вариант. Это вполне подтвержденный факт. Кто не верит в это, может подробно изучить другие системы налогообложения и сделать собственный вывод в пользу понравившегося.