Кассовый план: порядок составления и ведения

В данной статье можно в полной мере ознакомиться с порядком составления, ведения кассового плана. Кроме того, у читателя есть возможность вместе с автором рассмотреть некоторые практические вопросы.

Общие положения

Для начала необходимо отметить, что порядок составления и ведения кассового плана в любом случая определяет соответствующие правила в плане исполнения бюджета федерального уровня в текущем году, а также сроки и состав представления главными распорядителями денежных средств представленного бюджета, главными администраторами доходной части федерального бюджета, а также главными администраторами источников финансирования дефицитной составляющей бюджета информации, необходимой для непосредственного формирования и дальнейшего ведения плана.

Следует знать, что кассовый план включает две составляющие, среди которых следующие пункты:

• План исполнения бюджета федерального уровня на текущий год в плане финансового обеспечения.
• План исполнения бюджета федерального уровня на текущий месяц.

Формирование и ведение кассового плана

Следует запомнить, что формирование и последующее ведение рассматриваемой категории реализуется посредством Федерального казначейства в соответствующих системах информации на основании тех сведений, которые представляются со стороны участников процесса прогнозирования. Стоит дополнить, что при этом обязательным образом нужно принимать в расчет уже имеющиеся в Федеральном казначействе данные по поводу операций, связанных с управлением остатками денежных средств, расположенных на едином счете бюджета федерального уровня; кассового исполнения указанного бюджета; показателей бюджетной сводной росписи при условии применения методик экстраполяции и экспертной оценки.

Важно отметить, что в ходе составления кассового плана и последующего его ведения Федеральное казначейство Российской Федерации так или иначе представляет абсолютно всем участникам непосредственного процесса прогнозирования необходимые для создания сведений данные по поводу кассового исполнения бюджета федерального уровня, а также показателей бюджетной сводной росписи указанного бюджета.

Таким образом, казначейство федерального значения представляет кассовый план непосредственно в Минфин РФ строго по настоящему порядку вместе со сведениями, которые были сформированы участниками прогнозирования. На основании них создается кассовый план. Необходимо дополнить, что в любом случае исключение составляют сведения, которые некоторым образом относятся к государственной тайне.

Порядок операций

Так или иначе, следует знать, что в процессе формирования и дальнейшего ведения кассового плана строго по настоящему Порядку создание документации и обмен ею (исключение составляют бумаги, которые каким-либо образом относятся к государственной тайне) между Минфином, казначейством федерального уровня и непосредственными участниками операции прогнозирования реализуется с применением специальных информационных систем Минфина, которые выпускаются в форме электронной документации. На них в любом случае должно присутствовать удостоверение посредством электронной подписи уполномоченного лица (руководства).

Важно заметить, что обмен бумагами, которые содержат сведения, являющиеся государственной тайной, между Минфином, казначейством федерального уровня, а также участниками непосредственного процесса прогнозирования, реализуется строго по настоящему Порядку, оформленному как на машинных, так и на бумажных носителях. При этом необходимо обязательным образом учитывать определенные требования актуального законодательства России по поводу защиты государственной тайны. Помимо этого, нужно учитывать некоторые особенности, в полной мере рассмотренные в следующей главе.

Практические особенности

В ряд присущих вопросу черт входят следующие пункты:

• Главные распорядители денежных средств бюджета федерального уровня получают данные, которые, как правило, содержат сведения, формирующие государственную тайну. Последняя так или иначе необходима для создания сведений (ежедекадно или ежемесячно).
• Сведения, созданные строго по настоящему порядку и содержащие информацию, формирующую государственную тайну, в любом случае представляются со стороны главных распорядителей денежных средств бюджета федерального уровня непосредственно в Минфин РФ и федеральное казначейство (ежедекадно или ежемесячно).

Порядок составления кассового плана

Кассовый план по исполнению бюджета федерального уровня на текущий год в финансовом плане формируется посредством усилий Федерального казначейства в соответствии с формой приложения 1 к действующему Порядку. Важно знать, что его формирование осуществляется на основе определенных сведений, которые предоставляются участниками такого процесса, как прогнозирование, в конкретные сроки. Среди них необходимо отметить следующие пункты:

• Прогноз доходной части бюджета федерального уровня на текущий год в финансовом планировании.
• Прогноз кассовых поступлений в соответствии с доходами бюджета федерального уровня на текущий год в финансовом планировании.
• Прогноз кассовых выплат в соответствии с расходами бюджета федерального уровня на текущий год в финансовом планировании.
• Прогноз кассовых выплат и кассовых поступлений в соответствии с источниками финансирования дефицитной части бюджета федерального уровня на текущий год в финансовом планировании.

Дополнительные данные

Следует подчеркнуть, что кассовый план, соответствующий текущему финансовому году по приложению 1 настоящего Порядка, представляется казначейством федерального значения в Минфин РФ не позже чем 28.12 отчетного года в финансовом плане. План по исполнению федерального бюджета, относящийся к текущему месяцу, формируется Федеральным казначейством в соответствии с формой приложения 2 действующего Порядка. Создание его реализуется на основании следующих сведений, которые предоставляются со стороны участников процесса прогнозирования точно в сроки, установленные четвертой главой действующего порядка:

• Прогноз кассовых выплат, соответствующих расходной части бюджета федерального уровня на текущий месяц.
• Прогноз кассовых выплат и кассовых поступлений, относящийся к источникам финансирования дефицитной части бюджета федерального уровня на текущий месяц.

Что же еще?

Важно отметить, что актуальные показатели кассового плана, соответствующие текущему месяцу по приложению 2, так или иначе должны соотноситься с кассовым планом непосредственно на текущий год в финансовом планировании по текущему месячному периоду. При этом обязательно должны быть учтены изменения, внесенные в него в процессе ведения плана. Рассматриваемая категория, относящаяся к текущему месяцу, представляется казначейством федерального уровня в Минфин РФ:

• На январь текущего года в финансовом планировании – не позже чем 28.12 отчетного года.
• На февраль - декабрь текущего года в финансовом планировании – не позже шестого дня месяца, который относится к рабочим. Важно отметить, что именно на него осуществляется формирование кассового плана на текущий месяц, соответствующего приложению 2.

Ведение кассового плана

В данной главе целесообразным будет рассмотреть все существующие на сегодняшний день аспекты ведения кассового плана. Важно знать, что осуществление последней категории происходит посредством внесения определенных изменений в показатели плана, относящиеся к текущему финансовому году (прил. 1) и текущему месяцу (прил. 2). В соответствии с порядком ведения кассового плана внесение данных дополнений реализуется через усилия Федерального казначейства. Здесь важно выделить следующие аспекты:

• Реализация по причине принятия законов федерального уровня по поводу внесения некоторых изменений в закон о федеральном бюджете в плане текущего финансового года и планового периода.
• Реализация в связи с уточнением со стороны участников процесса прогнозирования конкретных сведений. Предоставляются они строго по настоящему Порядку при исполнении бюджета федерального уровня на текущий год в финансовом планировании.

Представление кассового плана на год

Необходимо знать, что кассовый план по исполнению федерального бюджета на текущий год в финансовом планировании с актуальными изменениями в отношении показателей представляется со стороны Федерального казначейства в Минфин РФ:

• Не позже 20-го рабочего дня непосредственно с момента начала официального действия закона федерального уровня по поводу внесения изменений в законодательный проект о федеральном бюджете по состоянию на момент наделения силой закона по поводу введения данных изменений.
• Каждый месяц по состоянию на первую дату текущего периода в срок не позднее 6-го рабочего дня текущего месяца с февраля по сентябрь текущего года в финансовом планировании.
• Каждую декаду по состоянию на 1-й календарный день текущего периода в срок не позже 6-го рабочего дня текущего периода с октября по декабрь текущего года в финансовом планировании.

Представление кассового плана на месяц

Представление кассового плана на текущий месячный период по приложению 2 с введенными изменениями в отношении его показателей осуществляется в Минфине РФ непосредственно федеральным казначейством:

• Не позднее 20-го рабочего дня с момента наделения актуальностью закона федерального уровня по поводу внесения изменений в закон о федеральном бюджете по состоянию на момент вступления в силу данного закона.
• По состоянию на 1-й календарный день 2-й и 3-й декады месяца в соответствии со сроком не позднее 6-го рабочего дня 2-й и 3-й декады месяца в период с октября по декабрь текущего в финансовом планировании года.