Займ от ООО учредителю: порядок оформления, выдача и возврат, нюансы

Выдача займа учредителю ООО от организации на сегодняшний день вполне допустима. На подобную сделку распространяются многие положения ГК РФ, которые регламентируют порядок заключения договора. Рассмотрим эту тему подробнее.

Основные понятия - зачем может понадобиться оформлять займ такого рода?

Займ учредителю от ООО предполагает заключение специального договора, на основании которого компания передает на определенный временной промежуток денежные средства участнику организации, на которого при этом возложена обязанность возвратить их либо с процентами, либо без них.

Заключение подобных сделок регламентируется следующими нормативными актами:

1. ФЗ «Об ООО» от 08.02.1998 № 14.
2. Глава 42 ГК РФ (параграф 1).
3. Налоговый кодекс, в котором определяется порядок налогообложения финансовых средств, передающихся по договору.

Следует отметить, что заем учредителю может предоставляться не только ООО, но и организациям других организационно-правовых форм, к примеру, ПАО и т.д. Передавать могут и имущество, однако не любое, а только то, которое объединено едиными родовыми признаками, к примеру, компьютеры, кирпичи и т.п.

Новые правила о консенсуальном договоре

Сделка по предоставлению займа учредителю от ООО считается реальной, то есть соглашение является заключенным с момента получения. Важно обратить внимание, что с 2018 года введены некоторые новые правила, согласно которым, в случаях, когда заем предоставляет организация, договор считается консенсуальным, а не реальным, то есть действует непосредственно с момента подписания. В таком случае, даже если деньги не были переданы, заемщик при наличии его вправе требовать у ООО выдачи денежных средств.

Как правило, займ учредителю от ООО может оформляться в случае, когда предприятие имеет необходимые средства и все его участники проголосовали за выделение таких средств в целях предоставления учредителю денег в долг. Однако некоторые применяют рассматриваемый правовой механизм в целях вывода из ООО финансов, то есть их обналичивания.

Форма договора и порядок оформления данного документа

Займодавцем по сделке в данном случае выступает организация, а получателем займа – физическое лицо, учредитель или участник компании. Им, кроме того, может быть юридическое лицо, выступающее участником ООО. В этих случаях необходимо заключение письменного соглашения согласно ст. 808 ГК РФ. Если форма сделки не соблюдается, возникают противоречия относительно ее исполнения, придется доказать факт ее заключения. При этом нельзя будет ссылаться на показания свидетелей в силу требований ст. 162 ГК РФ.

Доля учредителя - это обязательно должно учитываться

Еще одной важной особенностью, на которую важно обратить внимание, если ООО дает займ учредителю, является его доля в организации. Если она составляет более ½ части, то в силу действующего законодательства этого участника признают контролирующим лицом. Договор с ним является сделкой с заинтересованностью. Такая разновидность сделок характеризует особенность, выраженную в том, что за 14 дней до заключения договора необходимо известить об этом остальных участников ООО. Достаточно при этом простого уведомления, так как согласие на совершение сделки от иных участников не должно быть получено.

Образец соглашения

Образец беспроцентного займа учредителя ООО часто ищут в сети. Мы также предоставляем его в нашей статье для ознакомления читателя с данной формой.

Существенные условия договора

При совершении любой сделки существенными условиями являются обстоятельства, которые в обязательном порядке необходимо согласовать. В соответствии с п. 1 ст. 432 ГК РФ по договору согласуется только его предмет, непосредственная выдача от заемщика учредителю денежных средств. Исходя из этого, чтобы данные условия были согласованы, необходимо:

1. Оговорить, какой объем денежных средств должен быть передан.
2. Указать, что финансы в определенный срок подлежат возврату.

Данный договор может быть как безвозмездным, так и возмездным. При этом условие о сумме процентов оговаривается в соглашении либо не оговаривается вовсе. Если данное условие не оговорено, то в соответствии с п. 1 ст. 809 ГК РФ проценты определяются суммой ключевой ставки ЦБ РФ.

В случае, если предполагается, что кредит учредителю ООО будет безвозмездным, то заемщик выплачивать проценты по настоящей сделке не обязан. Необходимо указать это обстоятельство в кредитном договоре. В противном случае данный заем может считаться возмездным со всеми последствиями, например, в форме обязанности участника уплачивать проценты за использование средств.

Очень важно принять во внимание то, что федеральным законом были внесены некоторые изменения в порядок определения суммы процентов подобного договора. Общий их размер, таким образом, не может быть больше двукратного размера общей суммы займа. В противном случае судом он будет снижен, если, например, между сторонами возникнет спор.

Правила и порядок передачи финансовых средств по договору

Осуществить выдачу займа учредителю ООО можно разными способами, так как ее участниками подобного соглашения является организация и ее учредитель (участник).

Во-первых, существует возможность выдачи учредителю займа наличными, однако для этого понадобится проведение кассовой операции. При этом необходимо будет заполнить кассовый приходно-расходный ордер (форма КО-1). В силу требований закона, денежные средства выдают по РКО только в той ситуации, если они в кассу поступают с расчетного счета.

Второй вариант - предоставить учредителю заем посредством безналичного перечисления финансовых средств. Для этого необходимо будет составить соответствующее платежное поручение, форма которого определена некоторыми положениями, утвержденными Центральным банком.

В обоих вышеописанных ситуациях требуется указание реквизитов заключенного договора, согласно которому передаются финансы. Помимо этого, необходимо указывать, что средства являются возвратными. Все это нужно для того, чтобы в случае возникновения спора проведенную операцию суд не признал той, которая не относится к займовой сделке.

Налоги и проценты

Объем налоговых обязательств организации, которая предоставляет заем учредителю, зависит от того, возмездным является договор либо нет. В случае процентного займа учредителю от ООО, организация получает доход, регламентируемый данным договором. Соответственно, с этих доходов ООО должна выплатить налог на прибыль (по обычной системе налогообложения). Если учреждение находится на упрощенной системе налогообложения или любой другой его форме, то сумма с доходов все равно должна уплачиваться, поскольку он образует налогооблагаемую базу.

В случаях получения учредителем ООО беспроцентного займа, данная организация дохода не получает, соответственно она не обязана выплачивать никаких налоговых платежей

Учредитель ООО, который в данном случае выступает заемщиком, при беспроцентном характере кредитования должен будет выплатить 35% от дохода, полученного от экономии на суммах процентов. Помимо этого, такой налог должен быть уплачен, если заем процентный, однако размер таких процентов менее 2/3 от ставки рефинансирования Центрального банка. Данные выводы следуют из информации, полученной из Налогового кодекса РФ. В связи с этим учредителю ООО необходимо тщательно продумать, насколько для него удобно оговаривать условия беспроцентного займа учредителя от ООО.

При прощении задолженности заемщик получает определенный доход, соответственно он обязан будет выплатить подоходный налог в соответствующем законодательству размере. Для того чтобы уплаты такого налога избежать, можно заключать некоторые дополнительные договоры, на основании которых сроки будут продлены.

Нюансы, которые должны быть указаны

При получении ссуды учредителем от ООО составляется специальных договор, в котором должны быть указаны следующие данные:

1. Описание и параметры займа.
2. Размер его. Основным нюансом является то, что он почти неограничен: некоторые могут выдавать учредителю ООО суммы до 1 млн. рублей.
3. Срок возврата займа учредителем ООО. Поскольку размер ссуды, как правило, довольно велик, задолженность погашается на протяжении нескольких лет.
4. Порядок начисления процентов. В большинстве случаев учредители стараются получить от организации беспроцентный кредит, однако эти случаи чреваты тем, что организация-заемщик в итоге будет выплачивать большие налоги. Поэтому компании выгоднее платить чисто символический процент за использование кредитных средств.
5. Цели займа. Учредителю в обязательном порядке необходимо указывать цель, с которой он получает заем (к примеру, на приобретение автомобиля, недвижимости, земельного участка и т.д.).
6. Порядок погашения. Возвращать финансовые средства разрешается единой суммой в конце времени кредитования либо посредством нескольких платежей.

Образец займа от учредителя ООО представлен выше.

Требования к учредителю

В рамках данной формы кредитования к заемщикам предъявляются следующие требования:

1. Возраст. Учредитель на момент оформления займа должен достичь 18 лет.
2. Гражданство. От российского ООО получить кредит может только гражданин России.
3. Срок учредительства в ООО. Заемщик должен быть учредителем в компании-заимодателе не меньше 5 лет.
4. Наличие паспорта. Данный документ нужен для идентификации личности и сверки его данных.

Учредителю ООО, который получает заем, следует не только указать цели, для которых нужен кредит, но и в последующем отчитаться об использовании денежных средств (предоставить документацию о покупке товара). В данном случае вид предоставляемого документа зависит от того, на что конкретно были взяты деньги.

Надеемся, что данная статья оказалась полезной читателям и ответила на все их вопросы.