Абсолютное и относительное отклонение: инструмент оценки эффективности бизнеса, как считать правильно

Финансовый анализ - важнейший инструмент оценки эффективности бизнеса. Умение рассчитывать и интерпретировать отклонения позволяет глубже понимать тенденции, выявлять проблемы на ранних стадиях и принимать обоснованные управленческие решения.

Определение абсолютного отклонения

Абсолютное отклонение - это разница между фактическими и плановыми, отчетными и предыдущими, или любыми другими сопоставимыми показателями деятельности предприятия.

Обычно абсолютное отклонение рассчитывают по следующей формуле:

Абсолютное отклонение = Фактическое значение - Базовое значение

Где:

• Фактическое значение - это значение показателя за анализируемый (отчетный) период
• Базовое значение - это значение того же показателя за предыдущий (базовый) период или плановое значение

Рассмотрим пример. Допустим, объем продаж компании в 2020 году составил 5 млн рублей, а в 2021 году - 6 млн рублей. Тогда абсолютное отклонение по объему продаж будет равно:

Абсолютное отклонение = Фактическое значение - Базовое значение = 6 000 000 - 5 000 000 = 1 000 000 рублей

Положительное значение абсолютного отклонения в данном случае говорит о росте продаж в 2021 году по сравнению с 2020 годом.

Формула расчета относительного отклонения

Если абсолютное отклонение показывает, на сколько единиц изменился анализируемый показатель, то относительное отклонение демонстрирует это изменение в процентах.

Для расчета относительного отклонения используется формула:

Относительное отклонение = (Абсолютное отклонение / Базовое значение) x 100%

Вернемся к нашему предыдущему примеру. Абсолютное отклонение объема продаж компании в 2021 году составило 1 млн рублей. Базовое значение объема продаж за 2020 год - 5 млн рублей. Подставим эти данные в формулу относительного отклонения:

Относительное отклонение = (1 000 000 / 5 000 000) x 100% = 20%

Таким образом, относительное отклонение объема продаж компании в 2021 году по сравнению с 2020 годом составило 20%. Это означает, что объем продаж вырос на 20%.

Относительное отклонение удобно использовать для сравнения темпов роста различных показателей, выраженных в разных единицах измерения. Например, можно сравнить относительное отклонение объема продаж и чистой прибыли компании.

Абсолютное или относительное: когда что выбрать?

"абсолютное и относительное отклонение" позволяют оценить динамику любого финансового или операционного показателя деятельности компании. При этом каждый из них имеет свои преимущества и ограничения.

Абсолютное отклонение целесообразно использовать, если требуется:

• Определить изменение в абсолютном выражении, например, прирост объема продаж в денежных единицах
• Сравнить отклонения разнотипных показателей, выраженных в одинаковых единицах (например, тыс. рублей)

Относительное отклонение лучше применять, когда нужно:

• Оценить динамику в относительном выражении, в процентах
• Сравнить темпы изменения показателей, изначально выраженных в различных единицах (объем продаж в рублях и рентабельность в процентах)

Типичные ошибки при расчете отклонений

Несмотря на кажущуюся простоту, при расчете абсолютного и относительного отклонения часто допускаются различные ошибки.

Одна из распространенных ошибок - это неверное определение базового периода. Например, если требуется проанализировать динамику за 3 года, нельзя сравнивать первый и последний год. Необходимо последовательно рассчитывать отклонения год к году.

Также встречаются ошибки в применении формул. К примеру, для нахождения относительного отклонения берется не абсолютное, а используется непосредственно разница фактических значений, что приводит к искажению результата.

Еще одна типичная ошибка - неправильная интерпретация знаков при анализе абсолютного отклонения. Положительное значение не всегда означает улучшение, а отрицательное - ухудшение.

Инструменты автоматизации расчетов в Excel

Для "расчета абсолютного и относительного отклонения" в Excel можно использовать встроенные функции, формулы и графические инструменты.

Рассчитать абсолютное отклонение можно с помощью функции МАКС() или МИНУС(), в зависимости от того, какое значение больше:

=МАКС(A2:B2)-МИН(A2:B2)

Для относительного отклонения подойдет формула:

=((B2/A2)-1)*100%

Где A2 и B2 - значения базового и отчетного периода.

Отличным вариантом визуализации динамики отклонений служит график с областями. Он наглядно показывает изменения значений.

Как рассчитать отклонение относительное, отклонение абсолютное

Для того, чтобы найти абсолютное и относительное отклонение, необходимо:

1. Определить базовое и фактическое значение показателя
2. Найти их разность - это будет абсолютное отклонение
3. Разделить абсолютное отклонение на базовое значение
4. Умножить полученное число на 100%, чтобы перевести отклонение в проценты

Например, было 1000 рублей, стало 1300 рублей.

Абсолютное отклонение = 1300 - 1000 = 300 рублей

Относительное отклонение = (300 / 1000) * 100% = 30%

Как найти абсолютное и относительное отклонение на практике

Чтобы грамотно использовать инструменты анализа отклонений на практике, полезно придерживаться такого алгоритма:

1. Выбрать анализируемый показатель (например, объем продаж)
2. Определить базовый и отчетный периоды
3. "Рассчитать" абсолютное отклонение как разницу фактических значений
4. "Найти" относительное отклонение через деление абсолютного отклонения на базовое значение и умножение на 100%
5. Сделать выводы об изменении показателя и возможных причинах отклонений

Последовательное выполнение всех шагов позволит объективно оценить динамику и выявить "узкие места" в деятельности организации.

Кейс: анализ динамики продаж компании

Рассмотрим конкретный пример использования анализа отклонений - оценку динамики продаж компании за 3 года в таблице:

Сначала сравним 2021 и 2020 года:

• Абсолютное отклонение = 6000 - 5000 = 1000 тыс. руб.
• Относительное отклонение = (1000 / 5000) * 100 = 20%

Вывод: рост продаж в 2021 году на 20% относительно уровня 2020 года.

Затем сравним 2022 и 2021 года:

• Абсолютное отклонение = 6500 - 6000 = 500 тыс. руб.
• Относительное отклонение = (500 / 6000) * 100 = 8,3%

Вывод: хотя продажи по-прежнему растут, их темпы замедлились по сравнению с прошлым годом.

SWOT-анализ метода отклонений

Рассмотрим сильные и слабые стороны использования анализа отклонений:

Сильные стороны:

• Простота и понятность расчетов
• Универсальность - подходит для любых количественных показателей
• Выявление динамики и отслеживание трендов

Слабые стороны:

• Только количественная оценка, без качественного анализа причин
• Зависит от выбора базы для сравнения
• Не позволяет спрогнозировать будущие значения

Комбинирование с другими методами

Для усиления анализа отклонений их стоит комбинировать с другими методиками:

• Горизонтальный и вертикальный анализ - для комплексной оценки динамики показателей
• Факторный анализ - чтобы определить причины отклонений
• Финансовое планирование - использование отклонений для корректировки планов и прогнозов