Виды налогов и их классификация - все, что нужно знать
Налоги - неотъемлемая часть нашей жизни. Мы сталкиваемся с ними ежедневно, платя за товары и услуги. Однако далеко не все представляют, какие бывают виды налогов, как они классифицируются и зачем вообще нужны. Давайте разберемся!
Понятие налогов и их назначение
Налоги - это обязательные платежи, которые граждане и организации выплачивают государству. С экономической точки зрения налоги - это часть валового дохода налогоплательщика, которая поступает в бюджет государства. С юридической - налоги устанавливаются законом и носят обязательный характер.
Основными целями налогов являются:
- формирование доходной части бюджета
- перераспределение национального дохода
- стимулирование развития отдельных отраслей экономики
Налоги, собранные с населения и организаций, поступают в бюджеты различных уровней - федеральный, региональные, местные. На эти средства финансируются государственные программы, социальные выплаты, строительство инфраструктуры, национальная оборона и другие важные статьи расходов.
Первые упоминания о налогах относятся еще к Древнему Египту и Вавилону. Со временем принципы налогообложения существенно изменились. Сегодня к основным принципам относят:
- справедливость
- определенность
- удобство уплаты
- экономическая обоснованность
Элементы налогообложения
Элементы налога - это составные части налогообложения, которые определяют порядок исчисления и уплаты налогов. К ним относятся:
- Налоговая база
- Налоговая ставка
- Налоговый период
- Порядок исчисления
- Льготы и освобождения
Рассмотрим каждый элемент подробнее.
Налоговая база - это объект налогообложения, к которому применяется налоговая ставка. Например, для налога на прибыль налоговой базой является прибыль компании, а для НДФЛ - доход физического лица.
Налоговая ставка - это величина налога на единицу измерения налоговой базы, обычно в процентах. Для НДС ставка составляет 20%, для налога на прибыль - 20%, для НДФЛ - 13%.
Таким образом, зная налоговую базу и ставку, можно рассчитать сумму налога к уплате.
Виды налогов и их классификация
Существует множество подходов к классификации налогов. Рассмотрим основные из них.
По плательщикам
По этому критерию налоги делятся на:
- Налоги с физических лиц. К ним относятся НДФЛ, налог на имущество, транспортный налог. Плательщиками являются граждане.
- Налоги с организаций. Сюда входят налог на прибыль, НДС, налог на имущество организаций. Плательщиками являются компании.
По уровню бюджета
Здесь различают:
- Федеральные налоги. Устанавливаются Налоговым кодексом РФ и обязательны на всей территории страны. Например, НДС, акцизы.
- Региональные налоги. Устанавливаются законами субъектов РФ. Действуют только в одном регионе. К ним относится налог на имущество организаций.
- Местные налоги. Устанавливаются представительными органами МСУ. Действуют на территории муниципального образования. Например, земельный налог.
По экономическому содержанию
Здесь главным критерием является то, кто фактически платит налог - покупатель или продавец. Выделяют:
- Прямые налоги. Например, подоходный налог. Их платят непосредственно организации и граждане.
- Косвенные налоги. Например, НДС и акцизы. Фактически их уплачивает покупатель при покупке товаров и услуг.
Также есть классификация по регулярности взимания, назначению и другим критериям. Мы еще вернемся к этому при рассмотрении конкретных видов налогов.
Как видим, существует множество подходов к классификации налогов. Это позволяет разобраться в многообразии налогов и их юридической природе.
Прямые налоги
К прямым налогам относят те, которые уплачиваются непосредственно организациями и физическими лицами. Назовем основные из них.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Этот налог платят все работающие граждане. Объектом налогообложения являются доходы физлиц - заработная плата, премии, гонорары. Ставка НДФЛ составляет 13%.
Налог на прибыль организаций
Данный налог платят все коммерческие организации. Его объектом является прибыль, полученная компанией. Ставка налога на прибыль - 20%.
Транспортный налог
Этот прямой налог уплачивают владельцы транспортных средств - легковых и грузовых автомобилей, мотоциклов, катеров и др. Ставки транспортного налога зависят от мощности двигателя.
виды налогов их классификация
Давайте теперь разберемся с косвенными налогами. К ним относят НДС, акцизы и таможенные пошлины. Рассмотрим каждый подробнее.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
НДС является одним из основных косвенных налогов. Его платят практически все организации и ИП. Ставка НДС в России составляет 20%. Фактически этот налог уплачивает конечный потребитель при покупке товаров и услуг.
Акцизы
Акцизы - это косвенные налоги на отдельные группы товаров: бензин, алкоголь, табак и др. Как и НДС, акцизы закладываются в цену этих товаров. Ставки акцизов могут доходить до 500% от себестоимости.
Таможенные пошлины
Это платежи, которые взимаются при перемещении товаров через таможенную границу. Ставки таможенных пошлин зависят от вида товара и страны происхождения.
Специальные налоговые режимы
Кроме общей системы налогообложения существуют специальные налоговые режимы. Они применяются отдельными категориями налогоплательщиков.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
УСН может применяться небольшими организациями и ИП. Она подразумевает замену НДС, налога на прибыль и налога на имущество одним единым налогом. Ставка налога при УСН составляет от 5% до 15% в зависимости от объекта налогообложения.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
ЕНВД используется в сфере розничной торговли и бытовых услуг. Его суть в том, что государство само "вменяет" предпринимателю определенный уровень дохода исходя из площади магазина или количества работников.
Единый сельхозналог (ЕСХН)
Этот спецрежим применяется сельхозпроизводителями. Он подразумевает замену практически всех налогов одним единым сельхозналогом по льготной ставке.
Принцип справедливости
Этот принцип означает, что налоги должны соответствовать платежеспособности налогоплательщиков и учитывать их материальное положение.
Принцип определенности
Согласно данному принципу все элементы налогообложения должны быть четко определены законом, не допускается двоякое толкование норм.
Принцип удобства уплаты
Этот принцип означает, что процесс уплаты налогов должен быть максимально удобным и простым для налогоплательщиков.
Согласно данному принципу, налоги должны устанавливаться с учетом необходимости развития экономики и предпринимательства.
Льготы по налогам
Для отдельных категорий налогоплательщиков могут устанавливаться налоговые льготы - полное или частичное освобождение от уплаты налогов.
Льготы для физических лиц
Для граждан предусмотрен целый ряд налоговых вычетов - имущественных, социальных, инвестиционных. Они позволяют уменьшить налоговую базу и сумму налога к уплате.
Льготы для бизнеса
Для стимулирования развития экономики государство предоставляет организациям налоговые каникулы, пониженные ставки по отдельным налогам, инвестиционный налоговый кредит.
Контроль за уплатой налогов
Контроль за соблюдением налогового законодательства осуществляет Федеральная налоговая служба (ФНС).
Налоговые проверки
ФНС проводит плановые и внеплановые выездные и камеральные налоговые проверки организаций и ИП.
Ответственность за нарушения
За нарушение налогового законодательства предусмотрена административная и уголовная ответственность:
- Штрафы
- Приостановление операций по счетам
- Арест имущества
- Уголовное наказание для должностных лиц
Как проверить задолженность по налогам
Узнать о наличии задолженности можно в личном кабинете на сайте ФНС или обратившись в налоговую инспекцию. Погасить долг необходимо в установленные сроки во избежание штрафных санкций.
Подводя итог, отметим следующее:
- Существует множество видов налогов и подходов к их классификации
- Главные функции налогов - фискальная и регулирующая
- Система налогообложения базируется на основополагающих принципах
Надеюсь, эта статья помогла разобраться в многообразии налогов и осознать их важную роль.