В России с автомобилей, которые оборудованы двигателями, взимается налог. Чем выше мощность транспортного средства (ТС), тем больше придется платить денег. Детальнее о том, как провести расчет и заполнить декларацию, читайте далее.
Кто должен подавать данные
Транспортная декларация используется для предоставления отчетности о сумме налога по всем видам ТС. Плательщиками сбора являются юридические лица, на которых зарегистрирован автомобиль (ст. 357 НК РФ). Если за предприятием не числится ТС, то отчет не сдается.
Когда и куда сдавать данные
Госрегистрация автомобиля осуществляется по местонахождению предприятия или его обособленного подразделения. Налоговая декларация по транспортному налогу сдается в соответствующую инспекцию. Тут же присваивают КПП. Если организация отнесена к крупным налогоплательщикам, то отчетность следует сдавать по месту постановки на учет. Сроки подачи декларации регулируются НК РФ. Согласно ст. 363, отчетность следует предоставить не позднее 1 февраля следующего за отчетным годом. Несвоевременное предоставление декларации является правонарушением, за которое предусмотрен штраф в размере 5% от суммы налога, но минимум 1000 руб. (ст. 119). Если организация оплатила часть сбора, то пеня рассчитывается с разницы между суммами. Если отчет предоставлен несвоевременно, инспекция может начислить должностному лицу штраф в сумме 300-5000 руб. Поэтому стоит заранее узнать сроки подачи декларации.
Составление документа
Налоговая декларация по транспортному налогу включает:
- титульный лист;
- раздел I - «Сумма налога к уплате»;
- раздел II - «Расчет суммы по каждому ТС».
В шапке каждого листа следует указать ИНН и КПП предприятия, подразделения. Эти данные имеются в свидетельстве о постановке на учет ИФНС России. В последних двух ячейках следует оставить прочерки.
Раздел I
Если организация осуществляет предоставление декларации по транспортному налогу первый раз, то в строке «Номер корректировки» следует указать «0». Если данные уточняются, то в этом поле нужно проставить порядковый номер корректировки.
В поле «Налоговый период» следует указать код «34», если подается годовая отчетность, или «50», если организация будет ликвидироваться или реорганизовываться.
По строке «Представляется в инспекцию» указывается код налогового органа. Его можно посмотреть в свидетельстве о постановке на учет.
Дальнейшее заполнение декларации по транспортному налогу зависит от места регистрации машины. Если ТС было поставлено на учет по месту его нахождения, в одноименной строке следует указать код «260». Если организация относится к крупным налогоплательщикам, то следует поставить код «213».
Данные о предприятии
Название организации в соответствующем поле указывается полностью, с расшифровками, как оно фигурирует в учредительных документах. Если имеется иностранное наименование, его также стоит отобразить. Код ОКВЭД можно посмотреть в выписке из ЕГРЮЛ. Параграф «Форма реорганизации» заполняется, если отчет подается за ликвидируемую организацию. Поле «ИНН/КПП» выделено специально для организаций-правопреемников. В отчете также следует указать контактный номер представителя фирмы. Строка «На страницах» заполняется в последнюю очередь. В ней указывается число листов декларации.
Раздел 2
Дальнейший процесс (заполнение декларации по транспортному налогу) заключается в расчете сумм сбора по каждому объекту. Если предприятие в середине года изменило место регистрации автомобиля, декларацию следует подавать в инспекцию по новому адресу, но заполнить придется два образца отчета с разными ОКТМО (номер инспекции).
Строка 020 «ОКТМО»: если ТС зарегистрировано по месту нахождения подразделения, то здесь следует указать территориальный код этого филиала. Данные можно посмотреть в Общероссийском классификаторе. Если код содержит менее 11 символов, тогда в ячейки справа должны остаться пустыми.
Налоговая декларация по транспортному налогу содержит подробную информацию об автомобиле.
Строка 030 «Вид транспорта» - здесь указывается код ТС из Приложения 5 к «Порядку заполнения отчета». В строках 040-060 расписываются: 17-значный номер автомобиля, который указан в свидетельстве о госрегистрации, идентификационный номер водного или воздушного судна. Далее прописывается марка (050) и регистрационный знак (060).
Транспортный налог, порядок заполнения декларации по которому сейчас рассматривается, начисляется на определенную налоговую базу. Она указывается в строках 070-080. Если налог исчисляется исходя из объема лошадиных сил, то в отчете проставляется код «251». Если сумма сбора зависит от количества, то в бланке указывается код «796». Код «999» означает, что база определяется в килограммах силы, а «181» - брутто-регистровых тоннах.
Закон «О транспортном налоге» предусматривает, что на автомобили повышенного уровня комфорта в отчетности должен быть указан экологический класс (стр. 090). В таком случае к нему применяются дифференцированные ставки.
Налоговая декларация по транспортному налогу содержит данные о количестве лет использования ТС (строка 100). Если для автомобиля одновременно установлены дифференцированная ставка и повышающий коэффициент, то данная строка должна быть заполнена. Если налог рассчитывается только на основании коэффициентов, то информацию о количестве лет использования ТС вносить не нужно.
В строке 110 отображается количество месяцев владения автомобилем в текущем году. То есть, если ТС было приобретено в декабре, в данной статье следует поставить цифру 1. Месяц регистрации и снятия с учета считаются отдельно. В строке 130 указывается коэффициент использования ТС. Он рассчитывается путем деления количества месяцев владения на 12. В отчете должна фигурировать десятичная дробь. Если автомобилем владеют сразу несколько юридических лиц, то в строке 120 следует указать долю конкретного налогоплательщика (1/3, 1/4 и т. д.). Цифра «1» в этой статье означает, что авто записано на одного владельца. Рассмотрим детальнее, как заполняется декларация по транспортному налогу (пример округления коэффициентов).
8 августа организация приобрела грузовой автомобиль. В текущем году количество полных месяцев использования ТС равно 5. Коэффициент владения составляет: 5 / 12 = 0,416666. В отчете должна отобразиться цифра с учетом округления 0,4167.
В строке 140 указывается ставка налога. Если стоимость ТС превышает 3 млн рублей, то в отчете (стр. 150) отображается повышающий коэффициент («Кп»), который предусмотрен ст. 362 НК РФ. Если он не применяется, то в отчете ставятся прочерки. Сумма налога к оплате (стр. 160) рассчитывается, как произведение строк отчета:
- налоговой базы (070);
- ставки (140);
- доли в праве (120);
- коэффициента использования (130);
- повышающего коэффициента (150).
070 * 140 * 120 * 130 * 150 = транспортный налог.
Образец заполнения декларации представлен далее.
Особенности
Закон «О транспортном налоге» предусматривает, что рассчитанная сумма корректируется на имеющиеся льготы. Данные о них отражаются в декларации. Итоговый результат указывается в строке 250. Если в течение года перечислялись авансовые платежи по транспортному налогу, итоговая сумма рассчитывается с учетом этих выплат. Все движения денежных средств отображаются в разделе 1 декларации.
Детальнее о коэффициентах
Расчет налога по дорогостоящему автомобилю имеет свои нюансы. К таким ТС с 2015 года применяются повышающие коэффициенты, а авансовые платежи по транспортному налогу рассчитываются в обычном порядке. То есть умножением мощности двигателя, выраженную в л. с., на ставку и на ¼. После введения коэффициентов обновилась форма бланка.
Список люксовых авто утвержден Минпромторгом и отображен на сайте ведомства. Если конкретного ТС в перечне нет, то налог рассчитывается в обычном порядке. Если машина числится в списке, то необходимо предварительно определить два показателя: возраст и среднюю стоимость авто. От них зависит размер коэффициента.
Возраст ТС соответствует году выпуска. Согласно ст. 361 НК РФ, количество полных лет определяется по состоянию на 1 января текущего года. При этом калькуляция начинается с периода, следующего за выпуском автомобиля. То есть если сумма налога исчисляется в 2016 году за 2015 год, количество лет определяется на 01.01.2016. Очень важно правильно заполнить декларацию в этом пункте. Даже если автомобиль старый, но числится в перечне, коэффициента на него может не быть. Тогда и налог повышаться не будет.
Пример
Рассчитаем возраст автомобиля, который был выпущен в 2012 году, для определения суммы налога, подлежащей к уплате в 2015 году. Базой для калькуляции на 01.01.2015 служат два календарных периода: 2013 и 2014. Год выпуска из расчета исключается.
Средняя стоимость авто
Этот показатель рассчитывается в порядке, утвержденном Минпромторгом № 316. В документе имеются две формулы. В обоих случаях используются идентичные показатели: цена приобретения автомобиля и действующая стоимость на момент выпуска. На расчеты сильно влияет цена нового аналога ТС, действующая в расчетный период.
Первая формула используется тогда, когда производитель ТС или его уполномоченное лицо имеет своего представителя на территории РФ. В этом случае расчет осуществляется исходя из розничных цен. Эти данные производители предоставляют в Минпромторг, они имеются на сайте министерства. Средняя стоимость ТС рассчитывается путем сложения розничных цен, действующих на 1 июля и 1 декабря отчетного периода. Полученный результат делится на 2.
Вторая формула используется, когда производитель и его уполномоченное лицо не имеют своих представительств на территории РФ, или когда данные о машине не предоставлены Минпромторгу. В таком случае для целей расчета налога используются розничные цены на новые ТС с соответствующими характеристиками (маркой модели и годом выпуска), указанные на 31.12 отчетного периода в российских или иностранных каталогах (ФГУП «НАМИ», Audatex, KelleyBlue Book, DAT, Mitchel, Canadien Black Book, Motor, Schwacke). Эти же данные нужно использовать для ТС старше 5 лет.
Чтобы определить среднюю цену по российским каталогам, необходимо просуммировать максимальную и минимальную стоимости авто за отчетный период по ценам, указанным в каталогах, а затем полученный результат разделить на 2.
Цены из иностранных каталогов рассчитываются в два этапа. Сначала определяется стоимость ТС по формуле, используемой для российских каталогов. Затем полученное значение корректируются на два коэффициента: конвертации цен в рубли и утилизационного сбора.
Средняя стоимость = значение, полученное по формуле для российских каталогов * коэффициент конвертации цен + сумма утилизационного сбора и ввозной пошлины
Коэффициент конвертации цен = (курс инвалюты на 01.01 года выпуска авто + курс инвалюты на 31.12 года выпуска авто) / 2
Пример
Определим среднюю стоимость авто исходя из рекомендованных цен. ООО имеет в собственности ТС, которое включено в перечень автомобилей со средней стоимостью от 3 000 000 руб. Соответствующие данные имеются на сайте Минпромторга. Рекомендованная цена модели на 01.07 составляет 3400 тыс. руб., а на 01.12 — 3380 тыс. руб.
Средняя стоимость авто = [(3,4 + 3,38) / 2] = 3,39 млн руб.
Физические лица
Граждане России, у которых имеются автомобили, также должны оплатить транспортный налог. Сдача декларации осуществляется в режиме онлайн. Для этого нужно авторизоваться (ввести ИНН и пароль) на сайте налоговой службы. Затем перейти в раздел «Объекты налогообложения» и ввести данные об автомобиле. Если пользователь не может попасть в личный кабинет на сайте, то ему необходимо получить доступ: обратиться в налоговую с паспортом, кодом и зарегистрироваться в системе.
Бывают ситуации, когда в списке имущества автомобиль указан, но извещение об уплате налога не приходит. В таких случаях нужно в личном кабинете подать заявку с просьбой рассчитать сумму сбора на ТС. К письму прикладываются скан копии регистрационного свидетельства, ПТС, договора купли-продажи.
С 2017 года вводятся штрафы. В случае непредоставления информации о наличии ТС физическое лицо должно будет дополнительно уплатить в бюджет 20% от суммы налога.
Некоторые граждане все еще получают уведомление по почте. Документ присылают минимум за 30 дней до даты платежа. В каждом регионе России установлены свои сроки, но в целом дата платежа должна быть не ранее 30.11. То есть налог за 2014 год граждане смогут уплатить после 30.11.2015.
Информацию о наличии задолженности можно узнать в Банке данных исполнительных производств. ФССП разработало специальный приложения для социальных сетей «ВКонтакте» и «Одноклассники». Имеются также одноименные приложения для смартфонов, через которые можно узнать сумму начисленного налога и получать свежие новости.
Как перевести средства
Итак, налогоплательщик получил уведомление, в котором сказано, что он должен уплатить транспортный налог. Реквизиты указываются в самой квитанции. Если нет желания стоять в очереди в банке, можно погасить задолженность через интернет.
Сайт Госуслуг
После авторизации в разделе «Информация о состоянии расчетов по налогам» необходимо нажать кнопку "Получить услугу". После обновления страницы на ней отобразится информация о сумме задолженности и реквизиты для оплаты. Чтобы перевести средства, достаточно нажать кнопку «Оплатить». Далее указать реквизиты карты (номер, срок действия, код безопасности). На следующем этапе следует подтвердить платеж. Для этого в специальное поле нужно ввести одноразовый пароль, который придет на мобильный телефон.
Через систему "Альфа-Клик"
После авторизации на сайте "Альфа-банка" в специальной форме раздела «В бюджет РФ» необходимо заполнить все реквизиты извещения, выбрать карту для списания средств и подтвердить намерение погасить задолженность.
Сайт nalog.ru
Погасить задолженность перед бюджетом можно непосредственно через сайт налоговой инспекции. После регистрации в системе в разделе «Задолженности» нужно выбрать вид сбора «Транспортный налог» и нажать на кнопку «Оплатить задолженность». В появившемся окне ввести сумму и выбрать вариант «Оплата онлайн». На следующем этапе отобразится список банков, через которые можно отправить платеж: Сбербанк, "Ваш Банк", "Центр-Инвест", "МИБ", "Газпром", "Промсвязь", "Приморье" и т. д. Нужно нажать на иконку банка, авторизоваться в личном кабинете. Здесь уже автоматически будет выставлен счет со всеми реквизитами. Достаточно просто выбрать карту, с которой будут списаны средства, и отправить платеж в обработку. Есть возможность погасить задолженность через платежную систему Qiwi. Здесь также все реквизиты будут подставлены автоматически. Пользователю досрочно только подтвердить платеж. Суммы от 500 руб. проводятся без комиссии. В случае нарушения сроков оплаты начисляется пеня. Ее также можно погасить описанными выше способами.
