Бизнес в России нуждается в новых инструментах для развития. Одним из таких инструментов может стать инвестиционный налоговый кредит. Давайте разберемся, что это такое и какие возможности он открывает для предпринимателей.
Сущность инвестиционного налогового кредита
Инвестиционный налоговый кредит - это форма изменения срока исполнения налогового обязательства, при которой налогоплательщику предоставляется возможность уменьшить платежи по налогу на прибыль с последующей уплатой суммы кредита и процентов.
В чем отличие от обычного кредита? При обычном кредите заемщик получает денежные средства, которые надо вернуть с процентами. При инвестиционном налоговом кредите компания не получает реальных денег, а просто откладывает уплату налога. По сути, государство разрешает компании на время не платить полностью налоги, но потом необходимо будет заплатить всю сумму с процентами.
Какие налоги можно уменьшить с помощью такого кредита? Это налог на прибыль организаций, региональные налоги (на имущество, на игорный бизнес, транспортный налог) и местные налоги (земельный налог).
На какой срок предоставляется инвестиционный налоговый кредит? От 1 года до 5 лет, а для резидентов особых экономических зон - до 10 лет.
Условия и порядок получения
Чтобы получить инвестиционный налоговый кредит, компании нужно подать заявление в налоговые органы. Рассмотрим подробнее процедуру.
Прежде всего, должны быть основания для получения кредита согласно Налоговому кодексу РФ. Это может быть реализация инновационного или инвестиционного проекта, участие в гособоронзаказе и другие основания.
Вместе с заявлением необходимо предоставить пакет документов:
- бизнес-план и расчет налога;
- финансовую отчетность организации;
- документы о праве собственности на имущество, которое может быть предоставлено в залог;
- учредительные документы и др.
Заявку можно подать в налоговый орган по месту регистрации организации. Срок рассмотрения заявки составляет 30 рабочих дней.
К компании-заемщику предъявляется ряд требований:
- не иметь задолженностей по налогам и сборам;
- не находиться в стадии ликвидации или банкротства;
- осуществлять деятельность не менее 1 года и др.
При положительном решении заключается договор, в котором прописываются все условия предоставления кредита.
В кредите могут отказать, если компания нарушала налоговое законодательство или не соответствует требованиям.
Таким образом, процедура получения инвестиционного налогового кредита включает следующие этапы:
- Подготовка пакета документов;
- Подача заявки в налоговые органы;
- Рассмотрение заявки и принятие решения;
- Заключение договора;
- Получение отсрочки по уплате налогов.
Давайте теперь разберем, как можно использовать средства, высвободившиеся благодаря инвестиционному налоговому кредиту.
Инвестиционный налоговый кредит - использование средств
Как уже отмечалось, при получении инвестиционного налогового кредита компания может уменьшить размер налоговых платежей. Это позволяет направить высвободившиеся оборотные средства на развитие бизнеса.
Однако существуют ограничения. За отчетный период сумма, на которую уменьшается налог, не может превышать 50% от размера этого налога. Кроме того, общая сумма кредита за налоговый период ограничена 50% от суммы налога за этот период.
Как происходит накопление и погашение кредита? Сумма кредита накапливается постепенно за счет уменьшения налоговых платежей. Погашать кредит и проценты нужно будет согласно графику после завершения срока действия договора.
Компании используют высвободившиеся средства по-разному. Например:
- Вкладывают в новое оборудование или расширение производства;
- Оплачивают научно-исследовательские или опытно-конструкторские работы;
- Пополняют оборотный капитал;
- Инвестируют в разработку новой продукции.
Однако существует риск нецелевого использования средств. Чтобы его минимизировать, компании нужно заранее спланировать направления инвестирования высвободившихся средств и осуществлять контроль за их расходованием.
Таким образом, инвестиционный налоговый кредит позволяет бизнесу оптимизировать налоговую нагрузку и направить высвобожденные оборотные средства на развитие производства, внедрение инноваций и другие цели. При этом важно грамотно спланировать использование средств и контролировать их расходование.
Погашение инвестиционного налогового кредита
Рассмотрим процесс погашения инвестиционного налогового кредита.
После завершения срока действия договора начинается этап погашения задолженности согласно установленному графику. В нем прописаны суммы и даты платежей по возврату кредита и уплате начисленных процентов.
Как правило, погашение осуществляется равными долями в течение нескольких лет. Количество лет для погашения не может превышать срок действия договора.
Предусмотрена возможность досрочного погашения кредита полностью или частично. Это может быть выгодно компании, если появилась такая финансовая возможность.
В случае просрочки платежей по кредиту применяются финансовые санкции в виде пеней. Их размер составляет 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.
Меры для своевременного погашения кредита
Чтобы своевременно погасить кредит, компания может:
- Заблаговременно спланировать необходимые денежные средства;
- Сбалансировать движение денежных потоков;
- Привлечь дополнительное финансирование;
- Увеличить оборачиваемость капитала.
Если возникли проблемы с погашением, можно обратиться в налоговые органы за реструктуризацией задолженности. Например, срок кредита может быть продлен или график платежей изменен.
Налоговые риски при использовании кредита
Нужно учитывать и налоговые риски, связанные с использованием инвестиционного кредита:
- Риск доначисления налогов, если было нарушено законодательство;
- Риск признания расходов необоснованными и доначисления налога на прибыль;
- Риск штрафов при нецелевом использовании высвободившихся средств.
Чтобы минимизировать риски, нужны грамотное планирование, соблюдение законодательства, целевое расходование средств.
Преимущества инвестиционного налогового кредита
К основным преимуществам инвестиционного налогового кредита можно отнести:
- Снижение налоговой нагрузки на компанию;
- Увеличение свободных денежных средств для инвестиций;
- Возможность реализовать масштабные инвестпроекты;
- Развитие инновационной деятельности.
Благодаря этому инструменту бизнес получает дополнительные возможности для развития и модернизации.
