Транспортный налог: ставки, сроки оплаты, декларация

Каждый автовладелец должен помнить о своей обязанности уплачивать транспортный налог. Он рассчитывается в зависимости от технических параметров автомобиля. Часто в законодательство вносятся разные изменения по отношению данного сбора, но он по-прежнему не был отменен. Поэтому у автовладельцев возникает необходимость регулярно грамотно его рассчитывать и своевременно уплачивать. Если будут отсутствовать платежи, то это станет основанием для начисления штрафов.

Основные моменты

С 2016 года регулярно подавались в Госдуму на рассмотрение законопроекты, предназначенные для отмены транспортного налога, но они не были приняты, поэтому и в 2018 году требуется уплачивать этот сбор.

Многие владельцы машин уверены, что расчет является неправильным и несправедливым, поэтому ущемляются их права. Данный налог представлен платежом, взимаемым с каждого собственника автомобиля. По НК уплачивать платеж должны граждане, на которых непосредственно зарегистрирована машина. При этом не важно, является ли собственник физлицом или компанией.

Для расчета данного сбора требуется пользоваться ставками транспортного налога, установленными региональными властями. Для расчета налоговая база умножается на ставку, а также на повышающий коэффициент, размер которого устанавливается для каждой машины отдельно в зависимости от ее стоимости.

Физлица не должны самостоятельно заниматься расчетом, так как этот процесс выполняется работниками ФНС, после чего они присылают по адресу проживания налогоплательщиков квитанции для оплаты.

Что учитывается при расчете?

Для определения размера налога применяются разные показатели. Рассчитать транспортный налог возможно при наличии таких сведений:

• мощность автомобиля;
• возраст машины, причем учитывается не время, когда фактически использовалось авто, а дата его выпуска;
• если расчет ведется для воздушного транспорта, то дополнительно при расчете учитывается тяга;
• если нужно определить размер сбора для водного транспорта, то определяется вместимость.

Повышающий коэффициент устанавливается властями, для чего учитывается оценочная стоимость машины, а также год ее выпуска.

Почему не заменился сбор акцизом?

Планировалось, что в 2018 году этот налог будет заменен акцизом. Это было связано с тем, что повысился акциз, которым облагается бензин, необходимый для транспорта. Многие люди возмущаются отказом от отмены сбора, но объясняется все тем, что налог на автомобили является региональными, а вот акцизы считаются федеральными сборами. Акцизы уплачиваются производителями разных товаров, а не покупателями, а вот налог на авто должны уплачивать собственники данных машин. Поэтому отмена транспортного налога считается пока невозможной.

Кто является плательщиком?

Первоначально важно разобраться, кто должен уплачивать данный сбор. Он является обязательным для всех собственников автомобилей, поэтому начисляется даже транспортный налог для юридических лиц. Разница между физлицами и компаниями заключается в разных ставках, а также организации должны самостоятельно заниматься расчетом. В их обязанности входит формирование и сдача декларации. В ст. 357 перечисляются все плательщики такого сбора.

Какие машины являются льготными?

По этому сбору обязательно назначаются льготы. Стандартно они определяются региональными властями, так как этот вид налога считается региональным. Также за некоторые виды транспортных средств не требуется уплачивать средства. Поэтому к льготному транспорту относятся:

• лодки с моторами, объем двигателя у которых не превышает 5 л. с.;
• автомобили, предназначенные для инвалидов, поэтому они оснащаются специальными устройствами, позволяющими людям с ограниченными возможностями управлять машиной, но их мощность должна быть меньше 100 л. с.;
• техника, используемая для выполнения с/х работ;
• автомобили, находящиеся в розыске.

Если автомобиль был угнан, то владелец должен оперативно сообщить об этом работникам полиции, в результате чего начнется процесс розыска. Информация передается в ФНС, поэтому до того момента, пока машина не будет найдена, не будет начисляться транспортный налог.

Если просто человек некоторое время не пользуется машиной, например, он лишается водительских прав или боится ездить в зимнее время, то это не является основанием для прекращения перечисления средств в региональный бюджет. Начисление производится с момента регистрации автомобиля.

Кто может не уплачивать сбор?

Региональные власти принимают самостоятельно решение относительно того, какие категории граждан могут быть освобождены от необходимости уплачивать налог на автомобили. Наиболее часто сюда входят пенсионеры, инвалиды, многодетные или малоимущие граждане. Чтобы узнать, предлагаются ли льготы по транспортному налогу в конкретном регионе, следует обратиться в местную администрацию или отделение ФНС. Оформляются они самостоятельно налогоплательщиками, поэтому имеют заявительный характер.

Транспортный налог в 2018 году не требуется уплачивать владельцам грузовых автомобилей. Такое нововведение обусловлено тем, что у компаний и физлиц, занимающихся грузовыми перевозками, имеется слишком высокая финансовая нагрузка. Поэтому они теперь с начала года освобождаются от уплаты этого сбора. Применяется данная мера исключительно к грузовикам, масса которых не достигает 12 тонн.

Требуется ли уплачивать сбор пенсионерам?

Устанавливаться льготы могут на федеральном и региональном уровне. Узнавать о возможностях освобождения от уплаты сбора надо непосредственно в администрации города или отделении ФНС. По законодательству не требуется уплата транспортного налога пенсионерами.

Освобождение получают пенсионеры по старости, к которым относятся мужчины от 60 лет и женщины от 55 лет.

Как оформляется льгота?

Если человек узнает, что он является льготником, поэтому может получать скидку на сбор или вовсе его не уплачивать, то он должен самостоятельно заняться оформлением этого послабления. Для этого выполняются следующие действия:

• собираются документы, подтверждающие, что человек причисляется к льготной категории населения;
• составляется заявление на оформление льготы;
• передается документация в отделение ФНС.

Если отсутствуют основания для отказа, то уже за следующий год будет рассчитываться налог на основании полученной льготы. Занимается расчетом именно налоговая. Транспортный налог должен уплачиваться до 1 декабря следующего года.

Правила расчета

Основным назначением налога на автомобили выступает необходимость получения денег местными властями для поддержания оптимального состояния дорог. Нередко люди сталкиваются с тем, что дорожное покрытие в их городе находится в плачевном состоянии, поэтому они просто перестают уплачивать сбор. Это приводит лишь к тому, что начисляются пени и увеличивается сумма, которая все равно будет взыскана приставами разными способами.

Во время расчета учитываются разные показатели машины и повышающий коэффициент, который зависит от стоимости авто. Такой метод расчета подвергается критике со стороны разных людей, но при этом используется уже длительное время. В 2018 году были введены изменения в отношении размера повышающего коэффициента:

• при стоимости автомобиля от 3 до 5 млн. руб. (независимо от возраста машины) применяется коэффициент 1.1;
• если цена варьируется от 5 до 10 млн., то показатель равен 2;
• для машин, стоимость которых находится в пределах от 10 до 15 млн. руб., данное значение равно 3;
• если цена превышает 15 млн. руб., то применяется коэффициент 3.

На сайте Минпромторга содержится специальный список машин с указанием их средней стоимости. На основании этих сведений можно определять размер сбора. Сам процесс расчета предполагает использование формулы: налоговая база * ставка транспортного налога * повышающий коэффициент.

Какие используются ставки?

Для правильного расчета требуется обладать информацией о том, какая устанавливается ставка. Ставки транспортного налога для юридических лиц и частных пользователей зависят от каждого региона. Это обусловлено тем, что именно региональные власти устанавливают этот показатель. В разных регионах он значительно отличается, причем устанавливается ставка на 1 л. с.:

• Москва – 12 руб.;
• Томская область – 6,5 руб.;
• Вологодская область – 25 руб.;
• Крым – 5 руб.;
• Калуга – 14 руб.;
• Оренбург – 20 руб.;
• Краснодарский край – 12 руб.
• Ростов – 12 руб.

Таким образом, чтобы точно узнать о том, какая налоговая ставка на транспортный налог должна использоваться, надо обратиться к местной администрации или в отделение ФНС по месту проживания.

Правила оплаты

Процесс оплаты и расчета зависит от самого налогоплательщика:

• Физлица. Они могут не заниматься расчетом самостоятельно. Работники ФНС выполняют данный процесс, после чего присылают гражданам лишь заполненные квитанции, которые можно оплатить в банке, на почте, через банкоматы или с помощью Интернета. Если знать ставку, мощность машины и другие параметры для расчета, то можно проверить правильность определения размера сбора работниками ФНС.
• Компании. Транспортный налог для юридических лиц не рассчитывается сотрудниками ФНС, поэтому бухгалтеры организаций самостоятельно занимаются данным процессом. Для этого они должны получать актуальные сведения о ставке и повышающем коэффициенте от работников ФНС. Если фирма специализируется на грузовых перевозках, а при этом используются грузовики, масса которых не достигает 12 тонн, то вовсе не требуется уплачивать налог. Это же относится к предприятиям, специализирующимся на сельском хозяйстве и использующим соответствующую технику во время работы.

Таким образом, правила оплаты транспортного налога зависят от того, кто именно выступает налогоплательщиком.

Нужна ли декларация?

Физлица должны только своевременно уплачивать сбор. Компании обязаны составлять и сдавать в ФНС декларацию по транспортному налогу. Для этого используется стандартная форма, которая в 2018 году осталась прежней.

В документ вносятся значимые сведения:

• количество автомобилей;
• их мощность и оцененная стоимость;
• год выпуска;
• технические параметры машин;
• правила расчета;
• правильно определенный размер налога, подлежащий перечислению в бюджет.

Отсутствие декларации считается значимым нарушением, за которое начисляются штрафы и пени. Поэтому бухгалтеры компаний должны пользоваться специальным графиком, чтобы своевременно сдавать разные отчеты.

Когда надо перечислять средства?

Важно не только разобраться в том, как правильно рассчитывается данный сбор, но и выяснить, когда должен уплачиваться транспортный налог. Сроки остались прежними, поэтому устанавливаются такие требования:

• физлица должны перечислить средства до 1 декабря следующего года, поэтому за 2017 год надо уплатить сбор до 1 декабря 2018-го;
• для компаний устанавливается срок региональными властями, но он не может быть позже, чем 1 февраля следующего года.

За отсутствие средств в установленные сроки начисляется штраф. Он увеличивается с каждым днем просрочки, поэтому при пропуске установленной даты надо как можно быстрее перечислить средства.

Последствия неуплаты

Каждый автовладелец должен знать, что он обязан ежегодно уплачивать налог на авто за свою машину. Если отсутствуют средства в установленные сроки, то по ст. 28 НК назначаются разные меры ответственности для нарушителя. К ним причисляется:

• работники ФНС могут без предупреждения прийти домой к должнику, чтобы узнать причину отсутствия сбора;
• за весь период, в течение которого отсутствуют средства, начисляется неустойка, представленная пеней, причем для ее расчета учитывается размер сбора, количество дней, в течение которых отсутствует оплата, а также установленный регионом размер неустойки;
• если долг является значительным, а при этом уже действительно долго не вносятся средства налогоплательщиком, то инспекция может подать иск в суд;
• по решению суда взысканием средств будут заниматься приставы.

Если дело передается приставам, то они могут пользоваться многочисленными методами, чтобы взыскать средства с неплательщиков налога на автомобиль. К этим способам относится:

• наложение ареста на счета, в результате чего с них списывается нужная сумма при ее наличии;
• арест, конфискация и продажа ценного имущества, принадлежащего должнику, если действительно имеется значительный долг;
• запрет выезжать за территорию страны.

ФНС обычно обращается в суд, если средства не вносятся в течение 6 или больше месяцев. Поэтому автовладельцы должны ответственно подходить к своей обязанности вносить средства в виде налога на машину.

Как рассчитывается сбор в Крыму?

С 2016 года все жители данного полуострова должны уплачивать этот вид сбора. Уже в середине 2017 года появилась информация о том, что региональные власти пришли к решению относительно повышения ставок. Это обусловлено тем, что установленная ставка в 5 руб. считается одной из самых низких по сравнению с другими регионами.

Пока еще не было внесено никаких изменений, но предполагается, что к середине 2018 года будет повышена ставка. Министр финансов Крыма утверждает, что за полгода было перечислено больше 72 млн. руб. в региональный бюджет, а при этом планируется, что в 2018 году данный показатель будет увеличен до 200 млн. руб. Такая ситуация способствует увеличению скорости реализации дорожных работ, а также положительно сказывается на качестве дорожного покрытия.

Какие ожидаются перспективы?

В 2017 году появлялось много информации о том, что в 2018-м будет введено действительно много корректировок в законодательство относительно налога на автомобили. Считалось, что он вовсе будет отменен, но изменения коснулись только владельцев грузовых автомобилей. Дополнительно были внесены корректировки в размер повышающего коэффициента.

Но по-прежнему в Госдуме рассматривается возможность заменить такой налог акцизным сбором. Он и так уплачивается всеми владельцами машин, когда они приобретают бензин. Дополнительно предполагается, что будет введена система, по которой размер налога будет зависеть не от параметров автомобиля, а от того, насколько часто он используется, так как именно это непосредственно влияет на состояние дорожного покрытия.

Если будет заменен налог акцизами, это непременно приведет к значительному увеличению стоимости бензина. Для людей, которые пользуются машиной ежедневно, такое решение считается не слишком выгодным, так как им придется уплачивать в год намного больше средств, чем то количество денег, которое перечисляется в виде налога.

На региональном уровне часто вносятся в разных городах многочисленные изменения. Поэтому все люди должны посещать региональный сайт ФНС, чтобы получать актуальную информацию относительно правил расчета и уплаты этого налога.

Заключение

Таким образом, транспортный налог – это обязательный сбор для всех владельцев автомобилей. К ним относятся не только физлица, но и различные компании. Постоянно в законодательство вносятся разные изменения относительно правил расчета данного сбора.

В 2018 году освобождаются от этого налога владельцы грузовиков. Для расчета сбора требуется пользоваться информацией о ставке, повышающем коэффициенте и мощности машины, причем ставки значительно отличаются в различных регионах. Некоторые категории граждан могут рассчитывать на льготы и скидки, которые надо оформлять самостоятельно.