Своевременная выплата отпускных - одна из важнейших обязанностей работодателя, закрепленная в Трудовом кодексе РФ. Каждый работник, согласно закону, имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск, а также на получение денежной компенсации при увольнении за все неиспользованные отпускные дни. В нашей статье вы узнаете, когда именно по закону полагается выплачивать отпускные, сколько дней отведено на их выплату до начала отпуска и при увольнении работника, как правильно произвести расчет суммы отпускных, а также какие санкции грозят работодателю за нарушение сроков выплат.
Порядок расчета отпускных
Для расчета отпускных необходимо определить средний заработок сотрудника за предшествующий период. Давайте разберем основные моменты подробнее.
Расчетный период
В соответствии со статьей 139 Трудового кодекса РФ расчетным периодом считаются последние 12 календарных месяцев работы, предшествующие месяцу ухода в отпуск или месяцу увольнения.
Продолжаем разбирать порядок расчета отпускных.
Документы для расчета отпускных
Для правильного расчета суммы отпускных работодатель должен воспользоваться следующими документами:
- Табелем учета рабочего времени за расчетный период (где указаны все невыходы сотрудника - больничные, отпуска, прогулы и т.д.);
- Расчетными листками по заработной плате за каждый месяц расчетного периода.
Учет налогов и удержаний
Рассчитывая сумму отпускных, которые необходимо выплатить сотруднику, следует помнить, что с них также необходимо уплатить налог на доходы физических лиц в размере 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов.
А также произвести удержания по исполнительным листам и прочим основаниям, если таковые имеются.
Когда выплачиваются отпускные при переносе отпуска
Если плановый отпуск по каким-либо причинам был перенесен, выплата отпускных производится в новые сроки.
То есть за 3 календарных дня до фактической даты ухода сотрудника в отпуск с учетом переноса.
За сколько дней выплачиваются отпускные до начала отпуска?
Когда выплачивают отпускные при совмещении отпусков
Если сотрудник отправляется в очередной отпуск, не использовав положенный ему отпуск, например, по беременности и родам или учебный отпуск, такие отпуска по заявлению работника могут быть присоединены к очередному оплачиваемому отпуску.
Порядок расчета и выплаты отпускных при совмещении нескольких отпусков никак не меняется.
Регулирование выплаты отпускных коллективным договором
В коллективном договоре может быть закреплен иной срок выплаты отпускных, чем за 3 календарных дня до начала отпуска - например, не позднее, чем за 5 рабочих дней.
Такое положение не будет противоречить нормам Трудового кодекса РФ, поскольку улучшает положение работников.
Однако в любом случае срок выплаты отпускных должен быть конкретно определен.
Выплата отпускных работникам вахтовым методом
Для работников, трудящихся вахтовым методом, существуют некоторые особенности выплаты отпускных.
За первые 12 месяцев работы работник на вахте может получить авансом отпускные за фактически отработанное время. Данная сумма засчитывается в счет будущего оплачиваемого отпуска.
При направлении в очередной отпуск работнику на вахте выплачиваются полные отпускные из расчета всего отработанного времени между отпусками.
Основания для отказа в выплате отпускных
Работник может быть временно лишен права на получение отпускных. К таким основаниям относятся:
- Прогул без уважительной причины;
- Появление на работе в нетрезвом состоянии.
В данных случаях сотрудник лишается права на выплату отпускных до проведения служебной проверки и вынесения официального решения работодателем.
Удержания из отпускных только по решению суда
Согласно ст. 137 ТК РФ, удержания из отпускных могут иметь место только при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении ущерба, причиненного преступлением.
В данных случаях удержания производятся только по исполнительному листу, выданному судом.
Порядок выплаты отпускных при продаже организации
При смене собственника организации новый владелец обязан сохранить трудовые права всех работников, в том числе на получение отпускных.
Расчет отпускных в таком случае производится из среднего заработка работника за 12 месяцев, предшествующих продаже организации.
Налогообложение отпускных
C отпускных производятся обязательные удержания НДФЛ в размере 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов.
Также отпускные входят в базу для начисления страховых взносов в фонды по общим тарифам.
Отпускные при реорганизации организации
При реорганизации юридического лица в форме слияния, присоединения, разделения, выделения сохраняются все трудовые права работников, включая право на получение отпускных.
Выплата отпускных наследникам
Если работник умер, не успев использовать причитающийся ему отпуск, отпускные выплачиваются наследникам по закону или завещанию.
Новый порядок выплаты отпускных
С 2023 года вводятся новые требования по перечислению отпускных и НДФЛ с них через казначейские счета. Данный переход будет поэтапным в течение 5 лет.
Оформление документов при выплате отпускных
При начислении и выплате отпускных работодатель оформляет следующие документы:
- Заявление работника о предоставлении отпуска;
- Приказ о предоставлении отпуска работнику;
- Расчетно-платежная ведомость по начисленным отпускным;
- Платежное поручение о перечислении отпускных на счет работника.
Выплата отпускных уволенным работникам
Если при увольнении у работника имелся неиспользованный отпуск, ему полагается денежная компенсация из расчета всех неиспользованных дней.
Такая компенсация выплачивается в полном размере вместе с выходным пособием в последний день работы.
Отпускные высококвалифицированным специалистам
Для иностранных граждан, работающих в РФ по программе высококвалифицированных специалистов, действует тот же порядок расчета и выплаты отпускных.
Материальная ответственность за несвоевременную выплату отпускных
Согласно ТК РФ, за нарушение сроков выплаты отпускных с работодателя по требованию работника должна быть взыскана материальная компенсация.
Отпускные при совмещении профессий
Если работник официально совмещает должности или профессии у одного работодателя, отпускные рассчитываются исходя из совокупного заработка по всем совмещаемым должностям/профессиям.
Отзыв работника из отпуска и отпускные
Работодатель имеет право отозвать работника из отпуска только с его согласия. При этом неиспользованные дни отпуска должны быть предоставлены работнику в любое удобное для него время.
Отпускные при отзыве из отпуска не пересчитываются и не возвращаются работником.
Учет материальной помощи при расчете отпускных
Суммы материальной помощи, выплаченной работнику в расчетном периоде, не учитываются при расчете среднего заработка для исчисления отпускных.
Налоговые вычеты при выплате отпускных
Работник имеет право на получение налоговых вычетов по НДФЛ при выплате отпускных в общем порядке, если отпускные не превышают определенных сумм.
Аванс при выдаче отпускных
Организация может выдать работнику аванс в счет причитающихся ему отпускных. В дальнейшем этот аванс учитывается при окончательном расчете отпускных.
Выходное пособие и отпускные
Выходное пособие при увольнении и денежная компенсация за все неиспользованные отпуска являются разными выплатами, порядок расчета которых не связан между собой.
