Что такое ЕНВД - определение, деятельность, виды и особенности

Российские предприниматели могут пользоваться разными системами для расчета налогов. Достаточно интересным считается налог на вмененный доход. Что такое ЕНВД? Он представлен налоговым режимом, на основании которого уплачивается налог индивидуальными предпринимателями. При его расчете учитываются физические показатели деятельности, а также потенциальный доход от конкретной работы. Дополнительно применяются коэффициенты, устанавливаемые отдельно для каждого региона.

Понятие системы

Чтобы разобраться в том, что такое ЕНВД, следует тщательно изучить особенности данного налогового режима. К ним относится:

• пользоваться этой системой разрешается только в ограниченном количестве регионов, поэтому предприниматели должны предварительно уточнить возможность применения вмененного налога;
• основным фактором, влияющим на размер налога, выступает физический показатель деятельности, который может быть представлен размером помещения, количеством мест для пассажиров в общественном транспорте или другими элементами;
• применяется режим исключительно для ограниченного количества сфер деятельности;
• не учитывается во время расчетов, какая именно сумма средств поступает предпринимателю от деятельности;
• невозможно составить по этому режиму нулевую декларацию, поэтому, независимо от наличия доходов или убытков, приходится бизнесмену уплачивать неизменную сумму средств;
• поправочный коэффициент устанавливается регионами самостоятельно, для чего учитывается экономическое состояние отрасли и рынка, а также другие факторы;
• уплачиваются платежи по этому режиму ежеквартально, а также раз в три месяца возникает необходимость сдавать декларацию.

До 2013 года все предприниматели, попадающие под этот режим, должны были работать по нему в принудительном порядке. Но теперь ИП самостоятельно выбирают оптимальную систему. Разобравшись в том, что такое единый налог на вмененный доход, многие предприниматели добровольно переходят на него за счет наличия многочисленных преимуществ.

Когда можно пользоваться режимом?

Действует ЕНВД только для некоторых сфер деятельности. Поэтому предприниматели перед выбором этой системы должны узнать ответы на несколько вопросов:

• разрешена ли система в конкретном регионе, где планирует ИП свою деятельность;
• подходит ли выбранное направление работы под режим;
• не планируется ли трудоустраивать больше 100 человек.

Опытные бизнесмены уверяют, что целесообразно пользоваться ЕНВД для ИП, у которых физический показатель является низким. Например, размер торгового зала не превышает 15 кв. м. или имеется небольшое количество сотрудников. При таких условиях размер налога будет невысоким. При больших показателях целесообразно пользоваться УСН.

Также не всегда при открытии нового бизнеса актуально применять вмененный доход. Это обусловлено тем, что предприниматель не может быть уверен в получении высокой прибыли. Если будут убытки, то все равно придется уплачивать неизменные платежи в бюджет.

Какие виды деятельности подходят под ЕНВД?

Выбирать этот режим допускается только при работе по ограниченному количеству направлений. Все сферы деятельности перечисляются в ст. 346.29 НК. К ним относятся:

• бытовые услуги, оказываемые населению, причем сюда относятся парикмахерские услуги, уборка помещений или починка одежды;
• ветеринарные услуги;
• создание заведений общественного питания;
• предоставление жилья в аренду;
• транспортные перевозки людей или грузов;
• размещение рекламы на транспорте или других объектах.

Значимым условием для перехода на этот режим выступает работа в вышеуказанных направлениях деятельности. ЕНВД – что это такое? Данная система налогообложения изначально была создана для малого бизнеса, поэтому обладает многими неоспоримыми плюсами для предпринимателей.

Какие другие условия учитываются?

Для перехода на этот режим важно не только выбрать актуальное направление работы, но и соответствовать другим значимым требованиям. К ним относится:

• за год работы не может числиться у предпринимателя больше 100 трудоустроенных официально работников;
• если выбирается направление работы, связанное с торговлей, то размер помещения не может превышать 150 кв. м., причем учитывается только размер демонстрационного зала, поэтому не включается площадь склада или подсобки;
• стоимость активов, принадлежащих предпринимателю, не может превышать 150 млн. руб.;
• предприниматель не может принадлежать к крупнейшим налогоплательщикам.

В каждом регионе дополнительно могут увеличиваться разные требования к бизнесменам.

Какие уплачиваются платежи?

При использовании налога ЕНВД освобождается налогоплательщик от перечисления многочисленных сборов в бюджет. Поэтому на этой системе не требуется рассчитывать и уплачивать налоги:

• налог на имущество;
• НДФЛ или налог на прибыль;
• НДС.

При этом не освобождается предприниматель от страховых взносов за себя и своих работников. Если пользуется ИП автомобилями для осуществления деятельности, то им дополнительно уплачивается транспортный налог.

Преимущества режима

Разобравшись в том, что такое ЕНВД и какими особенностями обладает данный режим, многие предприниматели принимают решение работать по этой системе. Это обусловлено значимыми преимуществами:

• уплачивается только один налог;
• не изменяется размер платежа с течением времени, если остается неизменным физический показатель деятельности;
• не учитывается прибыль, получаемая предпринимателем от работы, причем часто она является значительной, поэтому платежи в ФНС являются невысокими для успешного ИП;
• в инспекцию требуется ежеквартально сдавать декларации по налогу, являющиеся простыми в заполнении, поэтому нередко сами бизнесмены занимаются учетом, не оформляя в штат опытного бухгалтера.

ЕНВД для ИП имеет не только плюсы. К минусам относится то, что если в начале работы предприниматель будет получать низкий доход или вовсе столкнется с убытками, то все равно не получится снизить размер платежа, поэтому налоговая нагрузка будет значительной. Также во многих регионах власти принимают решение относительно того, чтобы наложить запрет на использование этого режима.

Как рассчитывается налог?

Для расчета суммы, которую требуется перечислять в бюджет, используется стандартная формула:

Размер налога = предполагаемая доходность * физический показатель * коэффициент-дефлятор * региональный коэффициент * ставка налога.

Каждый показатель имеет свои нюансы:

• умножение предполагаемой доходности на физический показатель приводит к получению вмененного дохода;
• коэффициент-дефлятор устанавливается Минэкономразвития ежегодно на основании темпа роста цен на разные товары;
• региональные коэффициенты рассчитываются местными властями, для чего учитывается экономическое состояние региона и другие важные критерии;
• ставка налога варьируется от 7,5 до 15 процентов, причем именно власти региона принимают решение относительно ее размера.

Поняв, что такое ЕНВД и как рассчитывается налог, каждый предприниматель сможет без сложностей самостоятельно заниматься расчетами и составлением декларации.

Когда уплачивается налог и сдается декларация?

Перечислять сбор требуется ежеквартально, а также раз в три месяца сдается в ФНС декларация ЕНВД.

Уплачивается налог до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Декларация должна передаваться работникам налоговой службы до 20 числа этого месяца.

Пример расчета

Рассчитать налог ЕНВД достаточно просто, если точно знать разные значения. Например, предприниматель занимается реализацией непродовольственных товаров. Для этого используется стационарный магазин, размер которого равен 45 кв. м. Для расчета применяются показатели:

• базовая доходность для такой сферы работы представлена 1800 руб. в месяц;
• физический показатель представлен площадью торгового помещения, поэтому равен 45 кв. м.;
• коэффициент-дефлятор равен 1,798;
• региональный коэффициент надо узнавать в местном отделении ФНС, но примерно он равен 1;
• ставка устанавливается максимально в размере 15%.

Используя данные показатели можно получить размер сбора:

1800 * 45 * 1,798 * 1 * 0,15 = 21845,7 руб. в месяц.

За квартал размер сбора равен: 21845,7 * 3=65537,1 руб.

Такой налог считается достаточно высоким, поэтому нередко деятельность ЕНВД считается не слишком выгодной. Если физический показатель является значительным, то целесообразно пользоваться УСН.

Правила сдачи отчетности

Ежеквартально сдается декларация ЕНВД в ФНС. Выполнить это надо до 20 числа месяца, следующего за окончанием квартала.

Сдавать правильно составленный документ можно разными способами:

• в электронном виде, для чего можно пользоваться сайтом ФНС или применять возможности операторов электронного документооборота;
• в бумажной форме, для чего предприниматель должен лично принести документ в отделение ФНС.

Если используется второй вариант, то желательно сразу делать два экземпляра документа, чтобы на второй декларации работник службы поставил отметку о принятии. Это служит доказательством того, что действительно отечность была сдана своевременно в инспекцию.

Допускается, чтобы декларация в бумажном виде сдавалась доверенным лицом, но у него должна иметься на руках правильно заверенная нотариусом доверенность.

Заключение

Достаточно просто разобраться в том, что это такое – ЕНВД. Данный режим имеет много преимуществ для предпринимателя, хотя обладает некоторыми недостатками.

В законодательстве четко установлено, какие по ЕНВД виды деятельности могут вестись. Поэтому воспользоваться системой может ограниченное количество бизнесменов. При этом важно разобраться в том, как правильно рассчитывается и уплачивается налог. Следует ежеквартально сдавать декларации, так как отсутствие платежей и отчетов является административным правонарушением.