Налоговая политика - важнейший инструмент государственного регулирования экономики. От ее эффективности зависит конкурентоспособность страны и благополучие граждан. В статье рассматриваются ключевые направления и тенденции развития налоговой политики РФ на современном этапе.
Цели и задачи налоговой политики РФ
Основными целями налоговой политики РФ являются:
- Обеспечение доходов бюджета
- Стимулирование экономического роста
- Поддержка приоритетных отраслей экономики
- Выравнивание доходов населения
- Справедливое распределение налоговой нагрузки
Для достижения этих целей решаются следующие задачи:
- Установление оптимального соотношения прямых и косвенных налогов
- Создание благоприятных условий для инвестиций и инноваций
- Стимулирование развития малого бизнеса
- Повышение собираемости налогов и снижение уровня уклонения от уплаты
- Совершенствование налогового администрирования
Основные направления налоговой политики РФ
Ключевыми направлениями налоговой политики рф в последние годы являются:
- Постепенное снижение налоговой нагрузки на экономику
- Предоставление налоговых льгот для стимулирования инвестиций и инновационной активности
- Упрощение процедур налогового администрирования
- Усиление борьбы с уклонением от уплаты налогов
- Развитие налогового федерализма
- Гармонизация налогового законодательства с нормами ВТО и другими международными обязательствами
Эти меры призваны повысить конкурентоспособность российской экономики и привлекательность страны для инвесторов.
Налоговая политика должна быть понятной и предсказуемой для бизнеса, чтобы компании могли строить долгосрочные планы развития.
В последние годы принят ряд важных решений в этой сфере. К примеру, с 2015 года действует "налоговый маневр" в нефтяной отрасли: акцизы на бензин и дизельное топливо повышаются, а экспортные пошлины на нефть снижаются. Это стимулирует модернизацию НПЗ внутри страны.
Характеристика основных налогов
Рассмотрим подробнее основные налоги, формирующие доходную часть бюджета РФ.
Налог на прибыль организаций
Это один из ключевых прямых налогов для юридических лиц. Ставка налога на прибыль составляет 20%. Действуют налоговые льготы для отдельных категорий налогоплательщиков.
НДС
НДС относится к косвенным налогам. Стандартная ставка НДС в России - 20%. Действуют пониженные ставки 10% и 0% для отдельных категорий товаров и услуг. НДС является одним из основных источников доходов федерального бюджета.
НДФЛ
НДФЛ - основной прямой налог для физических лиц. Ставка НДФЛ в РФ составляет 13% от заработной платы и других доходов. Доходы в виде дивидендов облагаются по ставке 9%.
Налог на добычу полезных ископаемых
Этот налог взимается с добытых полезных ископаемых. Для нефти ставка НДПИ прогрессивна и зависит от мировых цен. Для газа ставка составляет 35%.
Акцизы
Акцизы - это косвенные налоги, которые включаются в цену отдельных видов подакцизных товаров. В России акцизами облагаются алкоголь, табак, нефтепродукты. Ставки акцизов регулярно индексируются с учетом инфляции.
Налог на имущество организаций и физических лиц
Этот налог взимается с имущества, принадлежащего организациям и гражданам. Для организаций ставка налога не может превышать 2,2% от среднегодовой стоимости имущества. Для физлиц налоговая база определяется кадастровой стоимостью.
Транспортный налог
Транспортный налог уплачивают владельцы транспортных средств. Ставки зависят от мощности двигателя, типа транспорта. Устанавливаются региональным законодательством.
Земельный налог
Земельный налог взимается с владельцев земельных участков. Ставки налога определяются местными органами власти в зависимости от категории земель и их кадастровой стоимости.
Таможенные пошлины
Таможенные пошлины взимаются при ввозе и вывозе товаров через таможенную границу ЕАЭС. Ставки зависят от кода ТН ВЭД. Действуют вывозные пошлины на нефть, нефтепродукты, газ.
Кроме перечисленных, существуют и другие налоги, которые также играют важную роль в формировании доходов бюджета РФ.
Динамика налоговых поступлений в РФ
Рассмотрим, как менялась структура и объем налоговых поступлений в России в последние годы.
Структура налоговых доходов бюджета
В структуре доходов консолидированного бюджета РФ налоговые поступления занимают около 80%. Ключевыми являются НДС, налог на прибыль организаций, НДФЛ. Значительную долю также составляют платежи от добычи полезных ископаемых.
Доля нефтегазовых доходов
На долю нефтегазовых доходов (НДПИ, вывозные таможенные пошлины) приходится порядка 30% от общей суммы налоговых поступлений. Это создает риски для бюджета при колебаниях мировых цен на энергоресурсы.
Налоговая нагрузка на экономику
Соотношение общей суммы налоговых изъятий к ВВП характеризует налоговую нагрузку на экономику. В России этот показатель снизился с 36,5% ВВП в 2007 году до 33,3% ВВП в 2013 году.
Налоговое бремя по отраслям
Налоговая нагрузка распределяется неравномерно по отраслям экономики. В добыче полезных ископаемых она выше, чем в обрабатывающей промышленности и сельском хозяйстве.
Сравнение с другими странами
По уровню налоговой нагрузки на экономику Россия сопоставима со средним показателем по странам ОЭСР. Однако без учета нефтегазовых доходов этот показатель ниже примерно на 11 процентных пунктов.
Налоговое стимулирование экономического роста
Одним из ключевых направлений налоговой политики является использование налоговых инструментов для стимулирования инвестиционной и инновационной активности.
Налоговые каникулы
Для вновь созданных организаций в производственной, социальной и научной сферах могут устанавливаться налоговые каникулы - период, в течение которого они освобождаются от уплаты налогов.
Налоговые льготы для резидентов ОЭЗ
Действует система налоговых льгот для компаний, получивших статус резидента особых экономических зон различных типов.
Инвестиционный налоговый вычет
Организации имеют право уменьшить налог на прибыль на расходы на капвложения в размере не более 30%.
Ускоренная амортизация
Для отдельных видов основных средств допускается применение повышенных норм амортизации, что снижает налогооблагаемую базу.
Налоговый маневр в нефтяной сфере
С 2015 года акцизы на нефтепродукты повышаются, а экспортные пошлины на нефть снижаются, что стимулирует модернизацию НПЗ.
Такие меры призваны активизировать инвестиционную деятельность и обновление основных фондов в экономике.
