Стремительное развитие бизнеса в России привело к появлению такого понятия, как "аффилированные лица". Хотя этот термин часто ассоциируется с негативом, на самом деле аффилированность компаний - явление нейтральное. Главное - уметь вовремя определить такие связи, чтобы избежать рисков при выборе контрагентов. В нашей статье разберем, кто такие аффилированные лица, как их найти и зачем это нужно бизнесу.
1. Определение аффилированных лиц
Аффилированные лица — это юридические и физические лица, которые могут оказывать влияние на деятельность организаций. Такое определение дает российское законодательство.
Понятие "аффилированность" часто путают с термином "взаимозависимость", который используется в налоговом кодексе. Эти два термина действительно очень близки по смыслу, но есть несколько различий:
- При аффилированности доля в уставном капитале составляет 20%, при взаимозависимости - 25%.
- Для взаимозависимости указан дополнительный признак родства - опекунство.
- Критерий "подчиненность" установлен только для взаимозависимости.
- Аффилированность нельзя признать добровольно, в отличие от взаимозависимости.
К признакам аффилированности юридических лиц относят:
- Наличие общего руководителя
- Родство сотрудников и учредителей
- Владение одной компанией долей в уставном капитале другой
Для физлиц признаками аффилированности являются:
- Родственные связи
- Владение долей в уставном капитале юрлица
В законодательстве прямо указаны лица, которые могут быть признаны аффилированными. Это:
- Руководитель организации
- Член совета директоров
- Учредитель юрлица
- Лицо, владеющее более 20% акций или долей компании
2. Признаки аффилированности организаций
Косвенно определить наличие тесных связей между компаниями можно по таким признакам:
- Родство сотрудников и руководителей
- Взаимное кредитование и дебиторская задолженность
- Общие офисы, склады, персонал
- Представительство нескольких фирм одним лицом
- Проведение финансовых операций в одних банках
Рассмотрим на примере. Две компании "Альфа" и "Бета" арендуют офисы в одном здании на соседних этажах. Фирмы занимаются разной деятельностью, но у них общий бухгалтер. Кроме того, сын директора "Альфы" является учредителем "Беты". Такие признаки указывают на возможную аффилированность компаний.
3. Почему важно определять аффилированных лиц
Выявление аффилированности необходимо по нескольким причинам:
- Требование законодательства. Все компании обязаны раскрывать информацию о связанных лицах, иначе им грозят штрафы.
- Проверка надежности контрагентов. Если у фирмы-партнера есть проблемные аффилированные лица, возрастают риски по договору.
- Выявление фирм-однодневок. Аффилированность может свидетельствовать о связи компании с мошенническими схемами.
- Избежание признания сделок недействительными. Если стороны окажутся аффилированными лицами, суд может отменить договор.
Например, компания "Gamma" не проверила контрагента и заключила с ним крупный договор. Впоследствии выяснилось, что у руководителя контрагента есть вторая фирма, которая находится в стадии банкротства. Из-за рисков аффилированности компания "Gamma" понесла убытки.
4. Как найти аффилированных лиц компании
Чтобы выявить аффилированность, можно использовать такие способы:
- Поиск юрлиц с похожими видами деятельности в ЕГРЮЛ по кодам ОКВЭД.
- Анализ учредительных документов и отчетности компании.
- Проверка деловой репутации и отзывов в интернете.
- Использование специальных сервисов, таких как СПАРК и Контур.Фокус.
Рассмотрим пример поиска аффилированных лиц конкретной компании:
- В ЕГРЮЛ находим еще 2 юрлица, где директор тот же.
- Изучаем учредительные документы и находим родственные связи учредителей.
- Анализируем отчетность и видим взаимное кредитование компаний.
- Делаем вывод об аффилированности этих организаций.
5. Риски при работе с аффилированными лицами
При выявлении аффилированности контрагента возникают следующие основные риски:
- Невыполнение обязательств по договору, если аффилированная компания неплатежеспособна.
- Вовлечение в схемы по минимизации налогов и срыв поставок.
- Отмена сделок как недействительных и доначисление налогов.
- Потеря деловой репутации при сотрудничестве с сомнительными фирмами.
К примеру, компания вступила в договорные отношения с поставщиком, не проверив его аффилированных лиц. Через полгода выяснилось, что поставщик через аффилированные фирмы участвовал в схемах по уходу от налогов. Компания понесла репутационные потери и была оштрафована контролирующими органами.
Таким образом, аффилированность контрагентов несет серьезные риски для бизнеса, которые можно минимизировать, если вовремя выявить такие связи.
6. Как минимизировать риски аффилированности
Чтобы снизить риски при работе с аффилированными лицами, компаниям стоит предпринять ряд мер:
- Тщательно проверять всех контрагентов перед заключением договоров.
- Включать в договоры гарантии надлежащего исполнения обязательств.
- Страховать предпринимательские и финансовые риски.
- Избегать сомнительных схем оптимизации налогообложения.
- Поддерживать прозрачную структуру собственности и отчетности.
Например, перед подписанием договора компания провела комплексную проверку контрагента и не нашла признаков аффилированности с рискованными организациями. Это позволило минимизировать риски при дальнейшем сотрудничестве.
7. Проверка контрагентов на аффилированность
Для проверки контрагентов на предмет аффилированности можно использовать такие источники информации:
- ЕГРЮЛ/ЕГРИП - для поиска связанных организаций
- Сайты компаний - для анализа структуры и руководства
- СМИ и интернет - для изучения деловой репутации
- Специализированные сервисы - СПАРК, Контур и другие
Этапы проверки контрагента:
- Сбор общей информации из открытых источников
- Анализ на предмет соответствия признакам аффилированности
- Оценка рисков сотрудничества
- Принятие решения о работе с данным контрагентом
Такая проверка поможет избежать имиджевых и финансовых потерь при выявлении негативной аффилированности у контрагента.
8. Правовые последствия сокрытия аффилированности
Сокрытие информации о наличии взаимосвязанных лиц может повлечь следующие правовые последствия:
- Административный штраф за непредоставление или несвоевременное предоставление сведений.
- Налоговые претензии и доначисления при выявлении нарушений.
- Признание сделки недействительной как совершенной при заинтересованности сторон.
- Возмещение убытков контрагента, понесенных из-за сокрытия аффилированности.
Например, компания скрыла, что ее владелец является одновременно директором в другой фирме. Это позволило получить необоснованные налоговые льготы. При проверке налоговики оштрафовали компанию и потребовали доплатить налоги.
9. Раскрытие информации для внешних контрагентов
Для внешних контрагентов и партнеров компания может раскрывать информацию о своих аффилированных лицах такими способами:
- Размещение списка на официальном сайте в специальном разделе.
- Упоминание в уставных и регистрационных документах.
- Указание в договорах и приложениях по запросу контрагентов.
- Предоставление выписки из реестра аффилированных лиц по требованию.
Такое раскрытие повышает прозрачность компании и способствует установлению деловых отношений с партнерами.
10. Аффилированность как нормальное явление бизнеса
Несмотря на риски, аффилированность является вполне нормальным явлением в бизнес-среде. Главное:
- Соблюдать требования законодательства по раскрытию информации.
- Учитывать аффилированность при оценке партнеров.
- Не злоупотреблять аффилированными связями.
Если компания действует открыто и прозрачно по отношению к своим аффилированным лицам, это не несет для нее репутационных и юридических рисков. Более того, такая аффилированность может использоваться как инструмент развития и роста бизнеса.
