В процессе экономической деятельности роль исполнителя или заказчика может примерять на себя любое объединение. На его счетах во время расчетов формируется дебиторская и кредиторская задолженности. В статье разбираются понятие и виды кредиторской задолженности, а также аспекты каждой из категорий.
Особенности дебиторской задолженности
Сегодня под определением дебиторской задолженности подразумевают суммарную задолженность объединений, граждан и сотрудников конкретной структуры. Проще говоря, это долги покупателей за приобретенный продукт, услуги или работы, задолженность подотчетных лиц за выданные им денежные средства. Дебиторами именуются физические лица и предприятия, задолжавшие определенную количество денежных средств конкретной организации.
Классификация дебиторской задолженности
Стоит отметить, что понятий и видов дебиторской и кредиторской задолженности довольно много. Выделяют несколько разновидность категории согласно содержанию обязательств:
- Задолженности, связанные с реализацией товаров, услуг, работы или продукции.
- Задолженности, не связанные с реализацией товаров, услуг, продукции или работы.
По критерию продолжительности дебиторская задолженность подразделяется на краткосрочную и долгосрочную. По фактору своевременности оплаты выделяют следующие категории задолженности: нормальная и просроченная (сомнительная и безнадежная).
Понятие и виды кредиторской задолженности
Под кредиторской задолженностью, как одной из категорий правового значения, понимают отношения обязательственного характера между предприятием и его кредиторами. Экономический аспект представлен денежными средствами организации (чаще всего) и товарно-материальными ценностями. Несмотря на то что структура использует все известные на настоящий день виды кредиторской задолженности, она обязана вернуть либо выплатить кредиторам причитающуюся часть имущественного комплекса. Кредиторы, в свою очередь, имеют полное право на востребование исполнения обязательства.
Двойственность определения
Сущность и виды дебиторской и кредиторской задолженностей во многом определены двойственностью юридической природы. Категория является собственностью организации как одна из частей общего имущества согласно праву собственности в отношении денежных средств или вещей, полученных заимообразным способом. Рассматриваемая экономическая категория, являясь объектом обязательственных правоотношений, являет собой долги компании перед кредиторами. Кредиторами являются лица, имеющие права на истребование либо взыскание части имущественного комплекса от указанного объединения.
Особенности кредиторской задолженности
Согласно упрощенному представлению, кредиторская задолженность - вид обязательства перед кредиторами, то, что организация должна выплатить юридическому либо физическому лицу. Полное определение подразумевает совокупность всех перечисленных признаков. К примеру, кредиторская задолженность - часть общего имущества организации, выступающая в виде долговых обязательств, возникших вследствие различных правовых оснований, перед кредиторами, то есть правомочными лицами.
Обязательные аспекты кредиторской задолженности
Стоит помнить, что все виды кредиторской задолженности предприятия подлежат бухгалтерскому учету и должны отражаться в бухгалтерском балансе.
Дебитор может взыскать долги в принудительном порядке тогда, когда кредитор не принимает никаких действий, направленных на добровольный возврат задолженностей. Порядок взыскания, в зависимости от вида кредиторской задолженности, может быть как судебным, так и внесудебным.
Различные виды долговых обязательств
Под кредиторской задолженностью в настоящее время подразумевают долги кредитора, имеющие различное происхождение. Поскольку все известные по учебникам виды кредиторской задолженности являются яркими примерами источников материальных средств, находящихся в распоряжении организации и отображаемых в пассиве бухгалтерского баланса. Учет категорий, описываемых в статье, ведется отдельно для каждого кредита. В обобщающих показателях указывается суммарная кредиторская задолженность. Она выдается только при разделении суммы на несколько групп.
Краткосрочное улучшение финансового состояния
Сущность и виды кредиторской задолженности предполагают, что привлечение в денежный оборот организации заемных средств позволяет временно улучшить общее финансовое состояние структуры. Главной особенностью является то, что в обороте заемные средства не задерживаются на длительное время, возвращаясь согласно срокам, указанным в официальном договоре.
В противном случае возникает просроченный вид дебиторской и кредиторской задолженности предприятия. Это предполагает выплату суммы штрафа и ухудшение финансовой жизни компании. По этой причине обязательно изучается состав и давность, причины и частота ее возникновения задолженности.
Бесплатный кредит
Согласно своему определению, все разновидности кредиторской задолженности являются бесплатным кредитом и причисляются к категории денежных и материальных средств, привлеченных в оборот структуры. Кредиторская задолженность, в отличие от устойчивых пассивов, - не планируемый источник формирования оборотных средств и является для предприятия краткосрочным обязательством.
Рассматриваемая часть организации определена закономерностями, поскольку возникает по причине особенностей расчетов. Несмотря на это, к возникновению кредиторской задолженности ведет нарушение расчетно-платежной дисциплины. По сути, она является следствием несоблюдения сроков подачи документации и оплаты товаров и услуг.
Краткосрочный вид займа
Вид кредиторской и дебиторской задолженности с расчетом краткосрочного типа, используемый организацией. Для формирования таких денежных средств используют внутренние источники. Организация начисляет их ежедневно согласно различным видам счетов. Сроки погашения обязательств по данной кредиторской задолженности не превышают месячного периода. Средства, входящие в состав кредиторской задолженности, после зачисления на счет перестают быть собственностью организации, поскольку применяются только на протяжении срока, указанного для погашения актуальных обязательств. Соответственно экономическому содержанию они являются разновидностью заемного капитала.
Классификация кредиторской задолженности по видам
Согласно действующей классификации кредиторская задолженность делится на несколько видов по определенным критериям:
- Поставщикам и подрядчикам.
- Перечислению взносов по страховому имуществу компании.
- Перечислению взносов по личному страхованию сотрудников.
- Векселям к оплате.
- Учредителям согласно с выплатой доходов и прочим.
В зависимости от юридического режима и правовой основы задолженности делятся на три группы:
- Перед сотрудниками организации - к примеру, долги по выплате заработной платы.
- Перед бюджетом и социальными фондами.
- Перед партнерами и контрагентами.
Задолженности классифицируются на две категории по факту наступления платежа:
- Просроченной - наступили сроки погашения.
- Непросроченной - задолженности, сроки погашения которых еще не наступили.
Структура кредиторской задолженности включает задолженность организации:
- Перед поставщиками и подрядчиками.
- Перед государственным бюджетом.
- Перед организациями и сотрудниками.
- Перед государственными внебюджетными фондами.
- Перед сторонними кредиторами.
- Согласно оформленным займам и кредитам.
Отличительные черты
Кредиторская задолженность, рассматриваемая в статье, как форма заемного капитала определяется ключевыми характеристиками:
- Выступает в роли бесплатного источника заемных средств. Кредиторская задолженность как источник формирования капитала позволяет понизить его заемную долю и полную стоимость.
- Длительность финансового цикла напрямую зависит от величины задолженности. Она влияет на объем денежных средств, необходимых для финансирования оборотных активов. Чем больше сумма долга, тем меньше денежных средств должна привлечь структура для финансирования собственной экономической деятельности.
- Объем экономической деятельности организации, в том числе объем выпускаемой и реализуемой продукции, влияет на полную сумму задолженности. Расходы компании возрастают по мере увеличения объема выпускаемой продукции, соответственно, это приводит к повышению суммы кредиторской задолженности.
Объем всех покупок, совершаемых структурой, влияет на величину кредиторской задолженности. Не меньшее влияние оказывают факторы, указанные в договоре с контрагентами, условия расчета с поставщиками и подрядчиками, принятая организацией политика, касающаяся погашения кредиторской задолженности, насыщенность рынка конкретным товаром, принятая в структуре система расчетов, качество и последовательность использования результатов проведенного анализа.
Качество и оборачиваемость кредиторской задолженности увеличивается пропорционально возрастанию безналичных расчетов. Платежеспособность и устойчивость организации повышается при уменьшении задолженности. Прекращение задолженности осуществляется со стороны исполнителя.
Краткосрочная задолженность
Классическая краткосрочная задолженность может возникнуть как перед физическими, так и перед юридическими лицами. Срок погашения таких задолженностей не превышает 12 календарных месяцев.
Ситуаций, в которых возникает краткосрочная задолженность, может быть несколько:
- При неоплате реализованных товаров, проведенных работ или оказанных услуг перед исполнителями и продавцами.
- Перед покупателями согласно авансам, полученным в счет поставок в будущем.
- Перед поставщиками по поставкам, не сопровождающимся счет-фактурами.
- Перед работниками, связанными с выплатами заработных плат.
- По банковским кредитам и краткосрочным займам.
- Перед бюджетным и внебюджетными фондами по различным пеням, взносам, штрафам, налогам и сборам.
Долгосрочный тип задолженности
Допустимой кредиторская задолженность считается тогда, когда еще не наступили ее сроки погашения. Задолженности, срок погашения которых больше одного года, считаются долгосрочными.
К такому виду задолженности относят:
- Долгосрочные обязательства по выданным банковскими организациями займам и кредитам, взятых у других структур.
- Векселя и облигации со сроком погашения более одного года.
- Отложенные обязательства по налогам.
- Долгосрочные арендные обязательства.
Взыскание просроченной долгосрочной задолженности осуществляется в судебном порядке после подачи искового заявления, поданного кредитором. Такие задолженности причисляются к категории проблемных и взыскиваются по решению суда.
