Тема налогообложения и декларирования доходов в России в последние годы привлекает пристальное внимание граждан. Когда и как подать декларацию, какие вычеты можно получить, как не ошибиться в расчетах - такие и многие другие вопросы интересуют россиян. В нашей статье мы расскажем на доступном языке и с практическими примерами про основные моменты декларирования физических лиц: кому, когда и как предоставлять сведения о полученных доходах. Постараемся дать ответы на актуальные вопросы по теме и помочь гражданам разобраться во всех тонкостях и нюансах декларирования доходов.
Декларирование доходов физических лиц в России - это процесс предоставления налогоплательщиками информации о своих доходах за определенный период в налоговые органы. Эта процедура нужна для контроля полноты уплаты налогов и правильности исчисления налоговой базы.
Обязанность декларировать свои доходы в России появилась в начале 1990-х годов вместе с введением подоходного налога. До этого налог с доходов граждан удерживался автоматически работодателями и декларации не требовались.
Сейчас основные требования к декларированию доходов прописаны в статье 228 Налогового кодекса РФ. Граждане обязаны подавать декларацию о своих доходах и расходах по установленной форме в налоговый орган по месту жительства.
Декларированию подлежат различные виды доходов, в том числе зарплата, доходы от реализации имущества, вклады и выигрыши. Но есть доходы, которые освобождены от декларирования, например, наследство до определенной суммы.
Кто должен предоставлять декларацию о доходах
В первую очередь, декларацию о доходах обязаны подавать индивидуальные предприниматели. Для них это является профессиональной обязанностью.
Кроме того, декларировать доходы должны граждане, получившие доходы:
- от продажи имущества или имущественных прав;
- в виде выигрышей и призов;
- от сдачи имущества в аренду.
Если в течение года налогоплательщик получил такие доходы, то он обязан подать декларацию, даже если общая сумма дохода не превышает налоговый вычет.
Подавать декларацию не обязательно, если единственным источником вашего дохода была только заработная плата в одной организации, и налог полностью удерживался этой организацией.
Иностранные граждане также должны отчитываться о своих доходах в России путем декларирования. Но есть некоторые особенности по срокам и форме.
Как заполнить декларацию: пошаговое руководство
Декларация о доходах физлиц заполняется по унифицированной для всей России форме 3-НДФЛ. Утверждена она приказом ФНС России.
Рассмотрим подробно, как правильно заполнить каждый раздел декларации.
Титульный лист
На титульном листе указываются такие общие сведения:
- ФИО налогоплательщика;
- ИНН;
- Налоговый период;
- Код налогового органа, в который подается декларация.
Эти данные берутся из ваших документов и извещения из налоговой. Особое внимание дате периода - она должна совпадать с периодом, за который вы подаете декларацию.
Раздел 1. Доходы от источников в РФ
В этом разделе указываются ваши доходы на территории России с подробной расшифровкой источников:
- Зарплата;
- Доходы от вкладов;
- Доходы от продажи имущества;
- И другие.
Доходы указываются на основании справок о доходах по форме 2-НДФЛ от всех источников. Цифры должны быть точными!
Способы и сроки подачи декларации
Существует несколько способов подачи налоговой декларации о доходах:
- Лично или через представителя в бумажном виде в любой налоговый орган;
- По почте с описью вложения;
- В электронном виде через оператора электронного документооборота;
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Наиболее удобным способом считается подача декларации online через личный кабинет. Для этого нужно зарегистрироваться и получить доступ.
Основной срок подачи декларации - не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Но в некоторых случаях бывают исключения.
Полезные налоговые вычеты при декларировании
Благодаря налоговым вычетам можно существенно уменьшить налог к уплате или даже получить возврат. Рассмотрим основные виды вычетов.
Имущественные вычеты
Предоставляются на суммы, потраченные на приобретение или строительство недвижимости. Можно вернуть до 13% от этих сумм.
Социальные вычеты
Положены при расходах на лечение, обучение, пенсионные взносы. Возврат до 13% произведенных расходов.
Стандартные вычеты
Предоставляются на детей, если их два и больше. Также на подающего декларацию гражданина в фиксированном размере.
Чтобы получить вычет, нужно подтвердить расходы документально: чеками, квитанциями, договорами.
Распространенные вопросы и ошибки при декларировании
Рассмотрим наиболее частые вопросы, которые возникают у россиян при подаче декларации о доходах.
Вопрос: Нужно ли декларировать призы и выигрыши?
Ответ: Да, все денежные и имущественные призы необходимо указывать в декларации. Исключение - необлагаемые НДФЛ суммы (4000 рублей).
Вопрос: Можно ли не платить НДФЛ с материальной помощи от работодателя?
Ответ: Матпомощь до 4000 рублей в месяц не облагается НДФЛ, но в декларации ее все равно нужно указать.
Типичной ошибкой при декларировании является неправильное заполнение или незаполнение каких-либо строк и разделов. Это может привести к штрафам и придиркам со стороны налоговиков. Поэтому будьте максимально внимательны и аккуратны!
Еще одна распространенная ошибка - пропуск сроков сдачи декларации. Обязательно отслеживайте даты подачи для вашей категории.
Проверка декларации налоговыми органами
После подачи декларации о доходах налоговые органы обязаны ее проверить в течение 3 месяцев. Могут запросить у гражданина подтверждающие документы.
Проверке подвергаются декларации:
- С возмещением налога из бюджета;
- Со спорными видами доходов;
- Поданные впервые или с большим опозданием.
При выявлении ошибок или противоречий налоговики могут доначислить налог к уплате плюс пени. В случае грубых нарушений возможно привлечение к административной или даже уголовной ответственности.
Штрафы за нарушение порядка декларирования
За нарушение сроков подачи декларации для физлиц предусмотрен штраф 5% не уплаченной в срок суммы налога за каждый просроченный месяц, но не более 30% и не менее 1000 рублей.
Если занижена налоговая база или завышены вычеты, штраф составит 20% от неуплаченной суммы. При повторном нарушении - 40%.
Непредставление декларации вообще влечет штраф 5% от неуплаченной суммы налога за каждый непредставленный документ.
Административная и уголовная ответственность
За грубое нарушение правил декларирования гражданин может быть привлечен к административной ответственности по статье 119 НК РФ в виде штрафа от 300 до 500 рублей.
А в случае умышленной сокрыти гражданином своих доходов в особо крупном размере возможно возбуждение уголовного дела по статье 198 УК РФ. Максимальное наказание - лишение свободы на срок до двух лет.
Срок давности привлечения к ответственности
"пример декларирования" за нарушения в сфере декларирования доходов установлен 3 года. Это значит, что по истечении 3 лет с момента нарушения гражданин уже не может быть привлечен к ответственности.
Но в случае, если гражданин сам подаст уточненную налоговую декларацию за прошлые периоды, срок давности по этим периодам прерывается и отсчитывается заново.
Поэтому рекомендуется регулярно проверять правильность исчисления налогов за прошлые периоды и при необходимости подавать уточненку.
Выводы о порядке декларирования доходов
Подводя итог, отметим основные моменты декларирования доходов физлиц:
- Декларация подается до 30 апреля года, следующего за отчетным;
- Указываются все виды доходов за вычетом документально подтвержденных расходов;
- Можно получить налоговые вычеты, вернув часть налога;
- За нарушения предусмотрены штрафы;
- Срок давности для привлечения к ответственности составляет 3 года.
Желаем вам успешно справиться с отчетностью и получить максимально возможные вычеты!
