С 1 января 2024 года в России вступают в силу изменения в порядке применения патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями. Нововведения коснутся порядка получения патента, расчета и уплаты налога, а также сроков подачи заявления на его получение.
Федеральная налоговая служба уже напомнила предпринимателям о необходимости заблаговременно подавать документы для перехода на новый порядок ПСН в следующем году. Рассмотрим подробнее основные изменения и рекомендации ФНС по своевременному оформлению патента на 2024 год.
Увеличение срока действия патента
С 2024 года для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, увеличивается максимальный срок действия патента. Если раньше патент можно было получить только на срок от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года, то теперь предприниматели смогут оформить его на любое количество дней, но не менее 1 месяца и не более календарного года.
Это изменение дает индивидуальным предпринимателям больше гибкости в планировании своей деятельности. Например, если раньше приходилось оформлять патент на весь год, даже если планировалось работать только несколько месяцев, то теперь можно будет получить его строго на необходимый период.
Кроме того, это позволит оптимизировать расходы на уплату налога при применении ПСН. Ведь размер налога будет рассчитываться пропорционально периоду действия патента. Если раньше приходилось платить за весь год, даже если фактически работали только полгода, то теперь можно будет заплатить налог только за фактическое время ведения деятельности.
- Увеличение максимального срока действия патента с 12 до 12 месяцев в пределах календарного года;
- Возможность получения патента на любое количество дней, но не менее 1 месяца;
- Большая гибкость в планировании предпринимательской деятельности;
- Оптимизация расходов на налог при ПСН за счет уплаты только за фактическое время работы.
Изменение порядка расчета стоимости патента
Еще одним важным нововведением в патентной системе налогообложения с 2024 года станет изменение порядка расчета стоимости патента. Если раньше размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода устанавливался нормативными правовыми актами субъектов РФ для каждого вида предпринимательской деятельности, то теперь его расчет будет производиться иначе.
В частности, теперь размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода будет определяться как произведение базовой доходности в месяц и количества месяцев, на которые выдается патент. Базовая доходность в свою очередь рассчитывается умножением фиксированного размера потенциально возможного к получению дохода в месяц на коэффициент-дефлятор.
Такой коэффициент К дефлятор будет ежегодно устанавливаться приказом ФНС России с учетом изменения потребительских цен на товары (работы, услуги). Значение коэффициента-дефлятора будет не менее 0 и не более 1. То есть фактически он будет снижать величину фиксированного размера возможного дохода с учетом инфляции.
К примеру, если раньше размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода для розничной торговли был установлен в размере 1 млн рублей в год вне зависимости от региона и срока действия патента, то теперь с учетом нового порядка расчета он может составлять, например, 300 000 рублей в месяц с применением коэффициента-дефлятора 0,8. То есть фактический размер потенциально возможного к получению дохода будет 300 000 * 0,8 = 240 000 рублей в месяц. А при оформлении патента на 6 месяцев общая сумма составит 240 000 * 6 = 1 440 000 рублей.
Новые возможности подачи заявления на получение патента
С наступлением 2024 года для индивидуальных предпринимателей, желающих перейти на патентную систему налогообложения, появятся новые возможности для подачи заявления на получение патента. Главное преимущество - теперь это можно будет сделать дистанционно, не посещая налоговую инспекцию.
В частности, подать заявление на получение патента можно будет через личный кабинет налогоплательщика для индивидуальных предпринимателей. Это можно сделать круглосуточно, без необходимости личного визита в инспекцию ФНС.
Кроме того, новые правила предусматривают возможность online-подачи заявления на получение патента по телекоммуникационным каналам связи. Фактически речь идет об использовании электронной подписи для подачи документов через интернет, не заходя в личный кабинет.
В результате индивидуальные предприниматели получат следующие основные преимущества при онлайн оформлении патента с 2024 года:
- Возможность подачи заявления на получение патента дистанционно, без визита в налоговую инспекцию;
- Подача заявления круглосуточно через личный кабинет индивидуального предпринимателя;
- Вариант онлайн подачи заявления на получение патента с электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи;
- Возможность получения патента в электронном виде без визита в инспекцию ФНС для получения документа на бумажном носителе.
Рекомендуемые ФНС сроки подачи документов на 2024 год
Учитывая значительные изменения патентной системы налогообложения, которые начнут действовать уже с 2024 года, ФНС России опубликовала рекомендации по срокам подачи необходимых документов для индивидуальных предпринимателей. Эти рекомендации призваны помочь ИП правильно спланировать подготовку к переходу на новый порядок применения ПСН, чтобы успеть подать все заявления вовремя.
В частности, для тех индивидуальных предпринимателей, кто планирует применять патентную систему налогообложения с 1 января 2024 года, ФНС рекомендует подать заявление на получение нового патента не позднее 15 декабря 2023 года.
Это связано с особенностями нового порядка, согласно которому для перехода на ПСН необходимо подать заявление не менее чем за 10 рабочих дней до желаемой даты начала применения этого специального налогового режима. Учитывая, что 1 января 2024 года является праздничным нерабочим днем, то фактически последним днем для своевременной подачи документов является именно 15 декабря.
Конечно, подать заявление на получение патента можно и позже указанного срока, вплоть до 20 декабря 2023 года. Однако в этом случае нельзя будет начать применять ПСН ровно с 1 января, а придется отложить переход на патент до более поздней даты в январе или феврале 2024 года.
Преимущества получения патента в электронном виде
Как уже упоминалось ранее, одним из нововведений патентной системы налогообложения в 2024 году станет возможность получения патента индивидуальными предпринимателями в электронной форме. Это дает ряд преимуществ по сравнению с традиционным получением бумажного документа в налоговом органе.
Во-первых, электронный патент можно получить практически мгновенно. Не нужно тратить время на визит в инспекцию ФНС, ожидание в очереди и т.д. Достаточно online-подачи заявления через личный кабинет, и в тот же день ИП сможет приступить к работе на патенте, распечатав его у себя.
Во-вторых, при получении электронного патента не нужно беспокоиться о его сохранности или возможной утрате. В отличие от бумажного варианта он не выцветает, не рвется, а главное, его невозможно потерять. Документ всегда доступен в личном кабинете ИП.
В-третьих, электронный документооборот позволяет избежать ошибок, связанных с «человеческим фактором». Патент формируется в автоматическом режиме на основании данных из заявления ИП, поэтому вероятность опечаток или других неточностей сведена к нулю.
Наконец, получение патента онлайн - это еще и существенная экономия времени, которое является самым ценным ресурсом для любого индивидуального предпринимателя. Вместо похода в ФНС эти часы можно потратить на развитие своего бизнеса.
Использование онлайн-калькулятора для расчета стоимости патента
В связи с изменением в 2024 году порядка расчета стоимости патента для индивидуальных предпринимателей, ФНС России напоминает о возможности использования онлайн-калькулятора для удобного и быстрого определения размера налога. Такой калькулятор доступен на официальном сайте ФНС в специальном сервисе «Налоговый калькулятор».
С помощью этого сервиса любой индивидуальный предприниматель может самостоятельно рассчитать стоимость патента на 2024 год в несколько кликов, указав всего несколько параметров.
В частности, предпринимателю необходимо выбрать:
- Регион, где будет действовать патент;
- Вид предпринимательской деятельности, который собирается осуществлять ИП;
- Величину потенциально возможного к получению годового дохода, на которую рассчитывает индивидуальный предприниматель;
- Количество месяцев, на которое планируется оформление патента.
После этого онлайн-калькулятор ФНС мгновенно произведет расчет и покажет, во сколько обойдется получение патента для конкретного ИП в его регионе с учетом выбранных параметров.
Возможность получения патента с любой даты и на любой срок
Еще одним нововведением патентной системы налогообложения в 2024 году станет возможность для индивидуальных предпринимателей получать патент с любого числа месяца и на любой срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.
То есть если раньше патент можно было оформить только с 1-го числа месяца и обязательно на весь год или на полгода, то теперь предприниматель сможет сам выбрать удобную для себя дату начала действия патента, а также нужный ему срок.
Например, теперь можно будет взять патент не с 1 января, а именно с того дня, когда фактически планируется открыть свое дело – 10 или 15 числа. Или на 5 месяцев вместо полного года, если рассчитывается работать только в летний сезон.
Такая гибкость дает дополнительные возможности для планирования и позволяет индивидуальным предпринимателям оптимизировать свои расходы на уплату налога при патентной системе. В итоге использование ПСН станет еще более выгодным.
- Возможность получения патента с любого числа месяца внутри календарного года;
- Срок действия патента теперь можно выбрать от 1 до 12 месяцев;
- Больше свободы и гибкости при планировании предпринимательской деятельности с ПСН;
- Дополнительные возможности для оптимизации расходов ИП на налог.
Необходимость учета новых правил при планировании деятельности
С 1 января 2024 года вступают в силу изменения в применении патентной системы налогообложения. Главное нововведение - это увеличение максимального срока, на который может быть выдан патент . Если раньше он мог действовать не более года (с 1 января по 31 декабря), то теперь срок может составлять от 1 месяца до 3 лет .
Это дает предпринимателям больше гибкости в планировании своей деятельности. Не нужно каждый год в декабре подавать новое заявление на получение патента, чтобы продолжить работать в следующем году. Теперь можно сразу оформить патент на 2 или 3 года .
Однако надо учитывать, что за это время могут поменяться ставки и стоимость патента. Поэтому нужно заранее прикинуть, выгодно ли брать патент сразу на несколько лет или лучше оформлять его ежегодно .
Для расчетов удобно использовать онлайн-калькулятор на сайте ФНС. Можно посмотреть примерную стоимость патента в своем регионе на разные сроки .
Кроме того, надо обращать внимание на то, какие виды предпринимательской деятельности включены в патент. В последние годы этот перечень расширяется. К примеру, в 2023 году добавилась торговля в нестационарных торговых объектах (киоски, павильоны). А в некоторых регионах появилась возможность оформить патент для оказания бытовых услуг .
- Перечень видов деятельности, которые можно вести на патенте, отличается в разных субъектах РФ.
- Поэтому при планировании надо изучить, какие услуги вошли в этот список в вашем регионе.
Иначе можно не успеть вовремя оформить все разрешительные документы, если ваш бизнес раньше не попадал под действие патента. А если уже работали на патенте, надо следить за изменениями в списке, чтобы вовремя продлить его действие с учетом нововведений.
Варианты перехода на патент: отказ или получение нового
С увеличением максимального срока действия патента у индивидуальных предпринимателей появляется выбор – оформлять патент по новым правилам на более длительный период или отказаться от этих изменений .
Рассмотрим основные варианты действий для тех, кто уже использует патентную систему налогообложения:
- Подать заявление на новый патент по измененным правилам с 1 января 2024 года сроком до 3 лет. Это даст больше стабильности и избавит от необходимости продлевать документ каждый год.
- Продолжить использовать текущий патент до окончания срока его действия, но уже без возможности продления. Потом можно будет подать заявление на новый патент по новым правилам.
- Отказаться от применения патентной системы налогообложения с 1 января 2024 года. Например, если условия получения и использования патента становятся менее выгодными для данного вида предпринимательской деятельности.
Как видно из вариантов, отказ от продления патента на новый срок означает отказ от патентной системы налогообложения в принципе, по крайней мере временно. При желании можно потом подать заявление на новый патент, но уже на условиях 2024 года.
Преимуществом перехода на новые условия является возможность спланировать свою деятельность на более длительный период, не отвлекаясь ежегодно на оформление документов:
- Можно избежать ситуации, когда в самый разгар рабочего сезона приходится прерываться и идти получать патент на следующий год.
- Не нужно следить за сроком окончания текущего патента, чтобы успеть своевременно подать документы на следующий период.
Однако есть и недостатки:
- Сложнее скорректировать свои планы, если изменятся условия налогообложения на патенте.
- Если предпринимательская деятельность окажется убыточной, придется ждать окончания срока патента, прежде чем от него отказаться.
Поэтому какой вариант выбрать – решать каждому индивидуальному предпринимателю исходя из особенностей своего бизнеса и планов на будущее.
Рекомендации по подготовке к переходу на новые правила ПСН
Изменение правил получения и использования патента требует от индивидуальных предпринимателей определенной подготовки, чтобы грамотно оценить новые условия и выбрать подходящий для своего бизнеса вариант .
Вот основные рекомендации по подготовке к переходу на новый порядок применения патентной системы налогообложения:
- Изучите информацию об основных изменениях в законодательстве, регулирующем применение ПСН: срок выдачи патента, порядок исчисления и уплаты налога, виды разрешенной предпринимательской деятельности.
- Проанализируйте финансовые результаты своего бизнеса за последние несколько лет, чтобы оценить целесообразность и экономическую эффективность продолжения использования ПСН.
- Определите оптимальный срок, на который имеет смысл оформить новый патент, исходя из стратегии и планов развития вашего бизнеса.
- Рассчитайте предполагаемую стоимость патента на выбранный срок с помощью онлайн-калькулятора на сайте ФНС, чтобы оценить налоговую нагрузку.
Очень полезно также изучить практический опыт других предпринимателей вашего региона и сферы деятельности:)
- Узнать их мнение об изменениях в ПСН в 2024 году.
- Выяснить, собираются ли они продолжать использовать патент после 1 января 2024 года и на каких условиях.
- Понять мотивы их решения, чтобы определиться со своим выбором.
Итак, главные шаги таковы:
- Изучите новые правила и условия получения патента в 2024 году.
- Определите целесообразность сохранения ПСН для вашего бизнеса.
- Выберите оптимальный срок и рассчитайте стоимость нового патента.
- Проанализируйте решения других предпринимателей вашей сферы.
Это поможет взвесить все за и против, минимизировать риски и принять верное финансовое решение!
Патент по-прежнему остается одним из самых популярных и востребованных специальных налоговых режимов среди индивидуальных предпринимателей. Поэтому как минимум стоит рассмотреть возможность получения патента на новых условиях после 2024 года.
Особенности применения патента в 2024 году: ответы на вопросы
Новые правила применения патентной системы налогообложения с 2024 года влекут за собой множество вопросов у индивидуальных предпринимателей . Давайте разберемся с самыми актуальными из них.
Вопрос 1. Могу ли я получить один патент сроком на 3 года вместо трех отдельных ежегодных патентов?
Ответ: да, именно такая возможность и появляется благодаря изменениям 2024 года. Если ваша предпринимательская деятельность стабильна и планируется на длительный срок, имеет смысл получить сразу патент на 2 или 3 года.
Это избавит от необходимости продлевать документ каждый год, плюс даст гарантию неизменности условий в течение всего срока. Однако надо учитывать риск повышения стоимости патента.
Вопрос 2. Могу ли я вернуться к ежегодному патенту, если трехлетний окажется невыгодным?
Ответ: к сожалению, нет. Если вы решили получить патент по новым правилам на срок от 1 года до 3 лет, то нельзя потом досрочно от него отказаться и вернуться к ежегодной системе.
Придется использовать новый патент до истечения срока его действия. Поэтому сразу оцените все риски и целесообразность долгосрочного патента для вашего конкретного случая.
Вопрос 3. Могу ли я продолжить работать по «старым» правилам, то есть продлевать ежегодный патент как и раньше?
Ответ: можно, но только до окончания срока действия текущего патента, выданного по старым правилам до 2023 года. После окончания его действия нужно будет либо оформлять патент по новым правилам на срок от 1 месяца до 3 лет, либо отказаться от патентной системы налогообложения как таковой.
То есть фактически возможность продлевать годовой патент каждый раз на следующий календарный год по старинке отменяется.
Вопрос 4. Как мне посчитать размер налога по новому патенту?
Ответ: принцип расчета налога при применении патента не меняется. Размер налога по-прежнему будет зависеть от:
- Выбранного вами вида предпринимательской деятельности (розничная торговля, бытовые услуги населению и др.);
- Территории ведения этой деятельности (муниципальное образование региона);
- Физических показателей, характеризующих данный вид деятельности (площадь торгового зала, количество оборудования и др.).
Вы можете воспользоваться онлайн-калькулятором на сайте ФНС, чтобы рассчитать стоимость патента в вашем регионе на разные сроки.
Подведение итогов: главное о нововведениях по патентной системе
Итак, рассмотрев основные изменения в применении патентной системы налогообложения, которые начинают действовать в 2024 году, можно выделить следующие ключевые моменты :
- Теперь патент можно будет оформить на срок от 1 месяца до 3 лет вместо фиксированного годового периода ранее. Это дает больше стабильности и гибкости в планировании деятельности ИП.
- Одновременно отменяется возможность ежегодного продления патента по «старым правилам». После окончания текущего патента потребуется получать новый уже на измененных условиях.
- При решении о получении патента сразу на 2-3 года надо учитывать риск удорожания стоимости патента и невозможности досрочного отказа от него.
- Остальные принципы применения ПСН - виды разрешенной деятельности, порядок расчета и уплаты налога - не меняются.
Таким образом, новшества одновременно несут как дополнительные возможности, так и определенные ограничения для индивидуальных предпринимателей на патентной системе.
Для того чтобы максимально использовать новые преимущества и минимизировать риски, рекомендуется:
- Внимательно проанализировать финансовые результаты и стратегию развития своего бизнеса, чтобы определить оптимальный срок патента;
- Изучить намерения других предпринимателей вашей сферы деятельности;
- Рассчитать примерную стоимость патента с помощью онлайн-калькулятора.
- На основе этих данных взвесить все за и против разных вариантов и принять взвешенное решение.
Главная цель предпринимателя - обеспечить максимально эффективную налогообложение для своего бизнеса. Нововведения 2024 года расширяют имеющиеся возможности для этого в рамках патентной системы.
