Декларацию о доходах 3-го квартала 2023 года нужно сдать не позднее 30 декабря. Это крайний срок сдачи декларации 3 НДФЛ для физических лиц. Как и в предыдущие годы, декларировать нужно доходы, полученные с 1 июля по 30 сентября.
Кто должен сдавать декларацию 3-го квартала НДФЛ?
1. Индивидуальные предприниматели
Все индивидуальные предприниматели обязаны подавать декларацию по НДФЛ ежеквартально. Это касается как ИП на общей системе налогообложения, так и ИП на спецрежимах (упрощенка, патент, ЕНВД). При этом сроки сдачи 3 НДФЛ ип на осно совпадают со сроками для физических лиц.
2. Лица, сдающие имущество в аренду
Если вы сдаете в аренду недвижимость, земельные участки, транспорт и другие объекты собственности, то обязаны декларировать полученный доход. Подавать декларацию 3-го квартала НДФЛ нужно даже при отсутствии дохода.
3. Работающие по договорам ГПХ
Лица, работающие по договорам гражданско-правового характера, тоже должны подавать декларацию 3 НДФЛ в установленные сроки. Это касается самозанятых и фрилансеров без регистрации ИП.
4. Получившие другие доходы
Декларировать НДФЛ нужно не только основной доход, но и дополнительные источники: призы, выигрыши, вознаграждения, гонорары, проценты по вкладам и другие.
5. Лица, уплатившие НДФЛ самостоятельно
Если вы самостоятельно исчислили и уплатили НДФЛ, не получив справку 2-НДФЛ, то тоже должны подать декларацию 3-го квартала.
Таким образом, декларацию НДФЛ за 3 квартал должны сдавать лица с доходами от предпринимательской деятельности, самозанятые, получатели доходов от сдачи имущества в аренду, а также лица с дополнительными доходами. При этом наемные сотрудники, получающие только зарплату, освобождены от декларирования НДФЛ.
Как заполнить декларацию 3-го квартала НДФЛ
Заполнить декларацию 3-го квартала можно как на бумаге, так и в электронном виде. Бланк декларации по форме 3-НДФЛ можно скачать на сайте ФНС или воспользоваться онлайн-сервисами.
Шаг 1. Указать персональные данные
В декларации нужно указать ФИО, ИНН, дату рождения, адрес регистрации. Данные должны полностью соответствовать паспортным.
Шаг 2. Отразить полученные доходы
В соответствующих строках декларации нужно указать суммы доходов от всех источников за 3 квартал, в том числе зарплату, дивиденды, арендную плату.
Шаг 3. Рассчитать сумму НДФЛ
НДФЛ за 3 квартал рассчитывается по ставке 13% от общей суммы доходов. Если работодатель удержал НДФЛ, указывается фактически уплаченная сумма.
Шаг 4. Заполнить данные о вычетах
При наличии права на вычеты, их перечень и суммы указываются в соответствующем разделе декларации 3-го квартала НДФЛ.
Шаг 5. Подписать и отправить декларацию
Готовую декларацию можно подать лично, по почте или в электронном виде через сайт ФНС.
Подавать декларацию можно заранее, не дожидаясь крайнего срока. При сдаче декларации после 30 декабря могут возникнуть штрафы.
Особенности декларирования НДФЛ за прошлые периоды
Иногда возникает необходимость подать декларацию за предыдущие отчетные периоды, например при задержке с получением справки о доходах от работодателя. В этом случае действуют следующие правила:
- Декларацию можно подать в течение 3 лет с момента окончания налогового периода.
- Штрафов за просрочку нет, если НДФЛ полностью уплачен.
- Можно подать сразу несколько деклараций за разные периоды.
Так, в 2023 году можно сдать декларации за 2020, 2021 и 2022 годы. Главное, чтобы они попали в 3-летний срок. Например, декларацию 3 НДФЛ 2016 можно было подать до конца 2019 года.
Таким образом, при необходимости декларирования НДФЛ за прошлые периоды, это можно сделать в течение 3 лет после окончания налогового периода. Штрафов при этом не будет, если НДФЛ полностью уплачен.
Подача декларации 3-го квартала НДФЛ до 30 декабря является обязанностью ИП, получателей арендных доходов, самозанятых и других лиц с доходами помимо основной зарплаты. Заполнить декларацию можно в бумажном или электронном виде. Опоздание со сдачей декларации 3 НДФЛ может привести к штрафам. При необходимости декларирования за прошлые периоды это можно сделать в течение 3 лет с сохранением всех вычетов.
Декларирование доходов за предыдущие налоговые периоды имеет ряд особенностей.
Порядок уплаты НДФЛ за прошлые периоды
Если при подаче декларации выясняется, что за прошлые периоды не был уплачен НДФЛ или уплачен не полностью, необходимо выполнить следующие действия:
- Рассчитать сумму НДФЛ отдельно за каждый налоговый период.
- Оплатить недостающую сумму НДФЛ по каждому периоду.
- Указать фактически уплаченные суммы НДФЛ в соответствующих декларациях.
НДФЛ можно уплатить как до подачи декларации, так и после, главное в пределах 3-летнего срока. Штрафов за несвоевременную уплату НДФЛ за прошлые периоды не будет.
Порядок применения вычетов
Право на налоговые вычеты сохраняется в течение 3 лет. Поэтому в декларации можно указывать все имевшиеся в соответствующем периоде основания для вычетов.
Например, в декларации 3 НДФЛ 2016 можно получить вычет по уплаченным в 2016 году процентам по ипотеке, обучению, лечению и т.п.
Возможность перерасчета НДФЛ
Если в справке 2-НДФЛ за прошлые периоды обнаружены ошибки, можно получить от работодателя исправленную справку и пересчитать НДФЛ.
На основании новой справки 2-НДФЛ можно подать уточненную декларацию 3 НДФЛ и вернуть излишне уплаченный налог.
Срок давности по возврату НДФЛ
Срок подачи уточненной декларации с целью возврата переплаченного НДФЛ ограничен:
- 3 годами - по основной сумме НДФЛ к возврату;
- 1 год - по процентам, начисленным на сумму возврата.
То есть при обнаружении ошибок в декларации можно получить обратно только ту сумму НДФЛ, которая была излишне удержана в течение последних 3 лет.
