Срок уплаты транспортного налога физическими и юридическими лицами

Транспортный налог должен уплачиваться каждым человеком или компанией, которые являются собственниками различных автомобилей. Для физических и юридических лиц значительно отличаются правила расчета и уплаты данного сбора. Срок уплаты транспортного налога устанавливается на законодательном уровне, а если нарушаются данные сроки, то это выступает основанием, чтобы налогоплательщик был привлечен к административной ответственности. Поэтому граждане и владельцы компаний должны разобраться в правилах данного процесса.

Основные нюансы

Каждый человек или владелец бизнеса должен понимать, что использование разного имущества приводит к необходимости рассчитывать и уплачивать соответствующие сборы. Это относится и к машинам, за которые ежегодно требуется уплачивать налог. Перечислять средства должен официальный собственник имущества.

Плательщиками налога на авто выступают:

• физлица, применяющие машины для каких-либо личных целей;
• компании, которым требуются автомобили для работы предприятия.

Правила расчета и перечисления сбора значительно отличаются для вышеуказанных налогоплательщиков. При этом формула для расчета является одинаковой. Налог на авто выступает региональным сбором, поэтому тарифы устанавливаются местными властями в рамках имеющихся пределов, фиксирующихся на федеральном уровне. Поэтому узнать, каков срок уплаты транспортного налога, какую сумму требуется перечислять, а также как рассчитывается данный сбор, можно непосредственно в отделении ФНС по месту жительства или работы налогоплательщика.

Понятие налога

Транспортный налог представлен региональным сбором, поэтому уплачивается он тому региону, где состоит машина на учете.

Для расчета платежа учитываются тарифы, установленные в регионе, мощность имеющегося автомобиля, а также тип машины. В НК четко указывается, как рассчитывается данный сбор, поэтому каждый человек может убедиться в правильности расчетов, выполняемых работниками ФНС.

Как выполняется расчет?

Для компаний и физлиц применяются разные требования. Компании должны самостоятельно рассчитывать и перечислять сбор. Для этого они сами учитывают, какое количество машин принадлежит предприятию. Сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц отличаются от сроков, установленных для физлиц. Требуется вносить фирмам авансовые платежи в течение года.

Граждане не должны сами заниматься расчетом, так как данный процесс выполняется за них работниками ФНС. После этого правильно заполненные квитанции отправляются по месту жительства налогоплательщика. Сами люди могут проверить правильность расчетов. Если по каким-либо причинам отсутствует уведомление с квитанцией, то автовладельцы должны самостоятельно прийти в отделение ФНС для получения документации.

Отсутствие квитанции от ФНС не может выступать основанием для неуплаты сбора.

Нюансы уплаты налога компаниями

Предприятия должны самостоятельно заниматься расчетами и перечислениями, поэтому они не получают от ФНС никаких уведомлений. При этом бухгалтер должен учитывать некоторые моменты:

• срок уплаты транспортного налога юридическими лицами устанавливается разными регионами индивидуально, поэтому важно заранее обращаться в ФНС для получения актуальной информации;
• обязательно вносятся авансовые платежи в течение года;
• по окончании года требуется произвести правильный расчет окончательного платежа;
• в ФНС дополнительно требуется передать налоговую декларацию, содержащую расчеты и информацию обо всех машинах, используемых компанией в процессе ведения деятельности.

Нарушения в правилах расчета и уплаты сбора являются серьезным правонарушением, поэтому привлекаются организации к административной ответственности. У них возникает необходимость уплаты разных штрафов и пеней.

Когда перечисляются средства предприятиями?

Компании должны сами определять, когда вносятся деньги за транспортный налог. Сроки уплаты авансов по нему определяются региональными властями, поэтому данные правила могут регулярно меняться.

Актуальные сведения можно получить непосредственно в региональном отделении ФНС. Сотрудники этого учреждения не только расскажут, каков для организации срок уплаты транспортного налога, но и как правильно рассчитывать данный сбор на основании установленных тарифов. Обращаться можно не только лично в эту организацию, но и воспользоваться ее официальным сайтом.

При получении логина и пароля можно зайти в личный кабинет, где имеется информация даже о задолженностях предприятия по разным налогам.

Стандартно срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу представлен 5 числом месяца, следующего за отчетным кварталом. Поэтому обычно требуется перечислять некоторую часть годового сбора до 5 апреля, 5 июля и 5 октября.

Срок уплаты транспортного налога, представленного остаточным платежом, установлен на 15 апреля следующего года. В некоторых регионах допускается вносить полностью все средства за этот сбор до 15 апреля. Поэтому не требуется перечислять авансовые платежи по транспортному налогу. Сроки уплаты зависят от политики конкретного региона.

Когда сдается декларация?

Декларация сдается исключительно компаниями, поэтому физлица освобождены от этой обязанности.

Сдать документ следует до 1 февраля следующего года. При отсутствии декларации начисляются штрафы и пени.

Какие разделы содержатся в документе?

При формировании декларации обязательно должны заполняться все нужные строки. При этом делится документ на три важные части:

1. Титульный лист. В нем содержатся сведения о самой компании, а также обо всех автомобилях, которые являются собственностью предприятия.
2. Раздел 1. Именно здесь указывается размер платежа. При этом могут прописываться разные льготы или послабления от государства, на которые имеет право организация.
3. Раздел 2. Предназначается для расчета сбора. Обычно бухгалтеры пользуются разными программами для расчета налога, поэтому итоговая сумма определяется в автоматическом режиме.

Если у компании отсутствуют правильно зарегистрированные транспортные средства, то ее работники не должны рассчитывать и уплачивать налог, а также сдавать декларацию, так как фирма не признается налогоплательщиком по этому сбору.

Ответственность за нарушение сроков для фирм

Если компании, у которых на балансе числятся автомобили, не перечисляют в установленные сроки сбор, то это является серьезным правонарушением. К таким налогоплательщикам применяются определенные меры наказания, представленные штрафами и пенями.

К основным способам наказания относится следующее:

• если имеются значительные нарушения в правилах расчета сбора, то накладывается на основании ст. 120 НК штраф в размере от 10 до 30 тыс. руб.;
• если в ФНС не передается в установленные сроки декларация, содержащая сведения обо всех автомобилях и правилах расчета сбора, то взимается штраф в размере 5% от суммы сбора, но не может платеж быть меньше 1 тыс. руб. или меньше 30% от налога;
• если нарушаются сроки уплаты транспортного налога, поэтому отсутствует к нужной дате полностью или частично платеж, то взимается штраф в размере от 20 до 40 процентов от неуплаченной суммы;
• если налоговыми инспекторами выявляется, что отсутствие денег является следствием злого умысла со стороны руководителя компании, то может дополнительно назначаться наказание в виде крупных штрафов или приостановки деятельности;
• отказ компании передать в ФНС разные документы, на основании которых производится расчет сбора, выступает основанием для наложения штрафа в размере 10 тыс. руб.

Таким образом, каждая компания должна нанимать на работу компетентного бухгалтера, чтобы он правильно рассчитывал сбор. Следует хорошо разбираться в сроке уплаты транспортного налога за год. Если нарушаются требования законодательства, то придется уплачивать значительные штрафы.

Правила уплаты сбора физлицами

Для частных владельцев автомобилей процесс расчета транспортного налога считается упрощенным. Это обусловлено тем, что граждане не должны самостоятельно заниматься процедурой, поэтому работники ФНС выполняют расчет, после чего высылают по месту проживания налогоплательщиков квитанции для уплаты налога.

Не требуется гражданам заполнять и сдавать декларацию. Срок уплаты транспортного налога лицами, являющимися частными владельцами, устанавливается законодательно.

Когда приходят уведомления?

Налоговые уведомления присылаются работниками ФНС каждому автовладельцу. В данном документе содержится много важных данных:

• точная и правильно рассчитанная сумма налога;
• разные задолженности и начисленные пени;
• квитанция для легкой оплаты через банкомат или отделения почты и банков.

Воспользоваться данным уведомлением достаточно просто. Оно присылается владельцам автомобилей в начале осени. Получить документ каждый налогоплательщик должен до 1 ноября текущего года. Если до этого срока отсутствует уведомление, то требуется самостоятельно прийти в отделение ФНС, чтобы получить квитанцию и не пропустить срок уплаты транспортного налога для физических лиц.

Если у налогоплательщика отсутствуют точные реквизиты и правильно рассчитанный размер налога, то не получится уплатить сбор. При просрочке будут начисляться штрафы, определяющиеся в зависимости от суммы платежа.

Если у гражданина имеется доступ в личный кабинет на сайте ФНС, то он может найти и распечатать квитанцию на этом ресурсе. Поэтому не придется лично посещать учреждение для получения реквизитов.

Когда перечисляется сбор?

Устанавливается данная дата непосредственно в положениях НК. Срок уплаты транспортного налога физическими лицами - до 1 декабря следующего года, поэтому именно до этой даты следует перечислить все средства.

Если машина была куплена в 2017 году, то до 1 декабря 2018 года требуется уплатить сбор, рассчитанный за неполный год. Такой срок уплаты транспортного налога за год устанавливается для всех граждан, являющихся владельцами автомобилей. При этом не имеет значения, в каком регионе проживает автовладелец.

Какими способами уплачивается сбор?

Налог на авто является обязательным платежом, который может вноситься разными способами, поэтому каждый налогоплательщик выбирает наиболее удобный вариант для себя. Для этого могут применяться методы:

• использование кассы в любом отделении банка;
• применение почтовых отделений;
• перечисление средств с помощью онлайн-банкинга, если у человека имеется доступ к этому сервису;
• через платежные терминалы, где придется вводить реквизиты вручную, поэтому действовать надо аккуратно;
• с помощью портала "Госуслуги", для чего надо первоначально зарегистрироваться и авторизоваться на данном сайте, после чего с применением банковской карты выполняется перевод средств.

Налогоплательщики сами выбирают, какой конкретный способ будет ими применяться. При использовании онлайн-ресурсов придется самостоятельно распечатывать или сохранять в личном кабинете квитанцию, так как это выступает подтверждением внесения средств.

Срок давности

По ст. 113 НК срок давности по транспортному налогу составляет три года. Начинается данный период с того момента, когда устанавливается конкретное нарушение, представленное отсутствием платежа от налогоплательщика.

По истечении срока в три года налогоплательщик не может привлекаться к ответственности за налоговое правонарушение. Если же в течение этого периода предъявляются требования со стороны ФНС, то производится взыскание недоимки и штрафов.

Когда не привлекаются граждане к ответственности?

Существуют определенные ситуации, когда граждане, не перечислившие нужные средства в ФНС за автомобиль, освобождаются от уплаты разных штрафов и пеней. Происходит это исключительно при наличии веских оснований. К ним относится следующее:

• отсутствует возможность для перечисления средств в связи с разными непредвиденными чрезвычайными ситуациями или стихийными бедствиями;
• у налогоплательщика выявляется серьезное заболевание, требующее дорогостоящего лечения;
• гражданин признается невменяемым;
• в официальных документах, полученных от ФНС, неверно указан срок, когда должны перечисляться средства;
• другие обстоятельства, которые в суде могут подтверждаться официальными документами и указывают, что действительно отсутствует возможность у налогоплательщика перечислить средства в бюджет.

Таким образом, каждый владелец автомобиля, который может быть представлен физлицом или компанией, должен разбираться в том, как правильно рассчитывается транспортный налог, а также в какие сроки он уплачивается. Если будут нарушаться требования законодательства, то это приведет к начислению существенных пеней и штрафов. Граждане не занимаются расчетом самостоятельно, поэтому получают от ФНС готовые для оплаты квитанции. Компании обязаны сами рассчитывать и перечислять налог, а также ими ежегодно сдается налоговая декларация по этому сбору.