Отпускные - это денежная компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении работника. Расчет отпускных - важный этап оформления увольнения, который работодатель обязан провести в соответствии с трудовым законодательством.
1. Определение количества неиспользованных дней отпуска
Первым делом надо подсчитать количество положенных работнику дней отпуска за неотработанный период и вычесть из этого числа фактически использованные им дни отпуска. Положенное количество дней отпуска рассчитывается пропорционально отработанному времени из расчета 28 календарных дней за полный отработанный год.
2. Расчет среднего дневного заработка для отпускных
Для расчета отпускных надо определить средний дневной заработок работника. Он рассчитывается путем деления суммы начисленной зарплаты за последние 12 календарных месяцев на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней). Полученная сумма и будет средним дневным заработком для отпускных.
3. Умножение дневного заработка на количество дней отпуска
Полученный средний дневной заработок для отпускных умножается на количество неиспользованных дней отпуска, подсчитанное в п.1. Так определяется размер отпускных, которые работодатель обязан выплатить работнику при увольнении.
4. Выплата отпускных
Отпускные должны быть выплачены в день увольнения работника. Если работник в день увольнения не работал, то отпускные выплачиваются не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете. Отпускные выплачиваются вместе с окончательным расчетом по заработной плате.
5. Налогообложение отпускных
Отпускные в полном объеме облагаются НДФЛ по ставке 13%. Работодатель обязан при выплате отпускных удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет. Взносы в фонды социального страхования с отпускных не начисляются.
Таким образом, расчет отпускных при увольнении - строго регламентированная процедура. Работодатель обязан соблюдать установленный порядок определения размера отпускных и своевременно выплачивать их увольняемому работнику. Это важная гарантия соблюдения прав работников.
6. Особенности расчета отпускных при увольнении по собственному желанию
Если работник увольняется по собственному желанию, то отпускные начисляются и выплачиваются в полном объеме. Работодатель не вправе уменьшить размер отпускных или отказать в их выплате при таком основании увольнения.
7. Расчет отпускных при увольнении по инициативе работодателя
При увольнении работника по инициативе работодателя (сокращение штата, ликвидация организации и др.) отпускные также начисляются и выплачиваются в полном размере. Работодатель не имеет права удерживать или сокращать сумму отпускных.
8. Выплата отпускных при банкротстве организации
Если организация признана банкротом, отпускные выплачиваются работникам из конкурсной массы в приоритетном порядке. Их размер рассчитывается по общей формуле независимо от причин банкротства.
9. Начисление отпускных сезонным работникам
Для сезонных работников порядок расчета и выплаты отпускных такой же, как и для постоянных сотрудников. Количество дней отпуска определяется исходя из продолжительности сезона и отработанного времени.
10. Выплата отпускных в 2018 году
С 2018 года порядок расчета и выплаты отпускных не изменился. Отпускные рассчитывались по той же формуле и в те же сроки, что и ранее. Особенности 2018 года заключались лишь в конкретных размерах МРОТ и процента НДФЛ.
11. Почему не начисляются отпускные
Основная причина невыплаты отпускных - отсутствие письменного заявления работника с требованием произвести расчет. Кроме того, отпускные не начисляются при увольнении работника в течение испытательного срока или за прогул.
12. Выплата отпускных работникам бюджетных организаций
Для работников государственных и муниципальных учреждений порядок расчета и выплаты отпускных такой же, как и для остальных работников. Их размер рассчитывается по общей формуле и не зависит от источника финансирования организации.
13. Сколько выплачивается отпускных при ликвидации организации
При ликвидации организации всем увольняемым работникам полагаются отпускные в размере, рассчитанном по установленной формуле, независимо от стажа работы в данной организации. Их размер определяется только отработанным временем и заработком конкретного работника.
14. Документальное оформление расчета отпускных
Расчет отпускных должен быть документально оформлен. На его основании издается приказ об увольнении, в котором указывается дата и сумма выплаты отпускных. Кроме того, расчет отпускных отражается в лицевом счете работника по форме Т-54а.
15. Отпускные при переводе работника в другую организацию
При переводе работника с его согласия в другую организацию неиспользованные отпускные дни оплачиваются прежним работодателем. Новый работодатель не несет обязанности по их оплате.
16. Выдача отпускных через кассу организации
Отпускные могут выдаваться работнику через кассу организации. В этом случае работник должен написать соответствующее заявление, а в кассовых документах делается отметка о выдаче отпускных.
17. Отпускные при реорганизации организации
При реорганизации организации в форме слияния, присоединения, разделения, выделения обязанность по выплате отпускных возлагается на правопреемника реорганизованного юридического лица.
18. Налогообложение отпускных в разных странах
В разных странах налогообложение отпускных может отличаться. Например, в США и Великобритании отпускные не облагаются налогом на доходы физических лиц, а в России и Германии облагаются в полном объеме.
19. Выплата отпускных при увольнении работника пенсионного возраста
При увольнении работника предпенсионного или пенсионного возраста по собственному желанию отпускные выплачиваются на общих основаниях, без каких-либо ограничений по размеру.
20. Отпускные увольняемым военнослужащим по контракту
Военнослужащим по контракту при увольнении также полагаются отпускные, которые рассчитываются по общим правилам исходя из оклада по воинской должности.
21. Выходное пособие и отпускные: сходства и различия
Выходное пособие и отпускные - разные выплаты при увольнении. Выходное пособие зависит от стажа, а отпускные - от неиспользованных дней отпуска. Оба вида выплат облагаются НДФЛ.
22. Влияние материальной ответственности на отпускные
Если работник несет материальную ответственность, недостача может быть удержана из отпускных. Но такая удержанная сумма не должна превышать средний месячный заработок.
23. Отпускные при прекращении договора с руководителем
При прекращении трудового договора с руководителем организации отпускные выплачиваются на общих основаниях, без особенностей, связанных с руководящей должностью.
24. Оспаривание размера отпускных в суде
Если работник не согласен с размером начисленных отпускных, он вправе обжаловать действия работодателя в суде. Для этого нужно предоставить расчет отпускных и доказательства занижения их размера.
25. Отпускные при увольнении во время отпуска
Если работник увольняется во время отпуска, отпускные рассчитываются только за неиспользованные до увольнения дни отпуска. За дни использованного отпуска отпускные не выплачиваются.
26. Выдача отпускных через нотариуса
При отказе работодателя выплатить отпускные работник может получить их через нотариуса, если работодатель не явится за их получением в течение 3 месяцев.
27. Отражение отпускных в бухгалтерском учете
В бухучете сумма начисленных отпускных отражается по кредиту счета 96 "Резервы предстоящих расходов" в корреспонденции со счетом 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда".
28. Налогообложение отпускных в Беларуси и Казахстане
В Беларуси и Казахстане, как и в России, отпускные облагаются подоходным налогом в полном объеме по стандартным ставкам для физических лиц.
29. Моральный аспект своевременной выплаты отпускных
Своевременная и в полном объеме выплата отпускных увольняемым работникам - это не только юридическая, но и моральная обязанность работодателей.
30. Отпускные при увольнении по инициативе работника
При увольнении работника по собственному желанию работодатель обязан начислить и выплатить отпускные в полном объеме, даже если работник не отработал полный отпускной период.
31. Влияние испытательного срока на отпускные
Если работник увольняется в период испытательного срока, отпускные начисляются пропорционально отработанному времени, даже если испытательный срок меньше 14 дней.
32. Отпускные при совмещении работы по совместительству
При работе по совместительству отпускные начисляются только исходя из заработка по совместительству, без учета основной работы.
33. Выплата отпускных наследникам умершего работника
Если работник умер, не успев получить отпускные, они выплачиваются членам его семьи в установленном законом порядке.
34. Отпускные при ликвидации обособленного подразделения
При ликвидации обособленного подразделения организации работникам выплачиваются отпускные в соответствии с общим порядком по среднему заработку.
35. Отпускные при переводе работника в другую местность
При переводе работника в другую местность по его просьбе отпускные за неиспользованные дни отпуска должен оплатить прежний работодатель перед переводом.
36. Учет страхового стажа при расчете отпускных
При подсчете стажа для расчета отпускных учитывается только фактически отработанное время у данного работодателя. Страховой стаж значения не имеет.
37. Отпускные при переходе на новую работу
Если работник увольняется в связи с переходом на другую работу, отпускные начисляются и выплачиваются прежним работодателем в обычном порядке.
38. Выплата отпускных в натуральной форме
Российское законодательство не предусматривает выплату отпускных в натуральной форме, они должны выплачиваться в денежном выражении.
39. Отпускные при увольнении иностранных граждан
Иностранные граждане, работающие в России, имеют право на отпускные наравне с российскими гражданами без каких-либо ограничений.
40. Мотивация персонала через своевременную выплату отпускных
Своевременная выплата отпускных увольняемым работникам способствует повышению лояльности и мотивации персонала, работающего в организации.
