Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) - популярный специальный налоговый режим для малого бизнеса в России. Применение ЕНВД позволяет упростить ведение налогового учета и отчетности для индивидуальных предпринимателей и небольших организаций. Вместо уплаты нескольких налогов налогоплательщик платит только один - ЕНВД. Чтобы начать применять этот специальный режим, индивидуальный предприниматель или организация должны встать на учет в качестве плательщика ЕНВД в налоговом органе по месту своего нахождения. Рассмотрим подробнее порядок и сроки постановки на учет, необходимые документы, а также особенности и практические советы по переходу на ЕНВД.
Кто может применять ЕНВД
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) - это специальный налоговый режим для малого бизнеса. Применять ЕНВД могут индивидуальные предприниматели, а также организации с численностью работников не более 100 человек. Основное преимущество ЕНВД - упрощенная система налогообложения и отчетности. Вместо уплаты нескольких налогов предприниматель платит только один - ЕНВД.
К основным видам деятельности, которые могут перейти на ЕНВД, относятся:
- розничная торговля
- бытовые услуги
- перевозка пассажиров
- ремонт бытовых изделий и техники
- услуги общественного питания
Порядок постановки на учет на ЕНВД
Чтобы встать на учет на ЕНВД, индивидуальный предприниматель или организация должны подать заявление о постановке на учет в налоговый орган по месту своего учета. Заявление подается лично руководителем организации или индивидуальным предпринимателем, либо через представителя по доверенности.
Заявление о постановке на учет на ЕНВД подается по установленной форме.
В заявлении указываются:
- сведения о налогоплательщике;
- вид предпринимательской деятельности;
- дата (период) перехода на ЕНВД.
К заявлению прилагаются документы:
- Копия свидетельства о регистрации юридического лица или ИП.
- Копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.
- Документы, подтверждающие право собственности, владения или пользования помещением, где расположен объект торговли, бытового обслуживания, общепита и т.п.
Налоговый орган обязан в течение 5 дней со дня подачи заявления и документов принять решение о постановке на учет налогоплательщика на ЕНВД или отказать в этом.
Сроки подачи заявления на ЕНВД
Сроки подачи заявления о постановке на учет на ЕНВД зависят от того, является ли эта деятельность для вас новой или нет.
- Если вы только начинаете заниматься предпринимательской деятельностью, которая подлежит ЕНВД, то заявление подается одновременно с регистрацией в качестве ИП или юридического лица.
- Если вы уже зарегистрированы как ИП или организация, но решили перейти на ЕНВД, то заявление надо подать не позднее чем за 15 дней до начала применения ЕНВД.
То есть если вы хотите перейти на ЕНВД с 1 апреля, то заявление нужно подать не позднее 15 марта. Если пропустили срок, то перейти на ЕНВД можно только с 1 числа следующего квартала, то есть с 1 июля.
Особенности постановки на учет ЕНВД
Рассмотрим некоторые особенности и нюансы постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД:
- ЕНВД можно применять не по всем видам деятельности, а только по тем, которые указаны в законе.
- Переход на ЕНВД возможен с начала календарного года или с 1 числа любого квартала.
- При осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности заявление подается по каждому виду отдельно.
- При расширении деятельности требуется подача нового заявления о постановке на учет на ЕНВД.
- Снятие с учета ЕНВД осуществляется на основании заявления по истечении 1 года с момента постановки на учет.
Советы по постановке на учет ЕНВД
Чтобы грамотно встать на учет на ЕНВД и избежать ошибок, рекомендуем придерживаться следующих советов:
- Тщательно изучите нормативные документы по ЕНВД, чтобы понимать, какие виды деятельности подходят, а какие нет.
- Проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым консультантом перед подачей заявления.
- Следите за изменениями в законодательстве, которые могут касаться ЕНВД.
- Не пропускайте срок подачи заявления, если планируете перейти на ЕНВД с начала квартала.
- Сохраняйте копии заявления и всех приложенных документов.
Соблюдая эти простые рекомендации, вы без труда сможете встать на учет на ЕНВД и пользоваться преимуществами этого специального налогового режима.
Документы для постановки на учет ЕНВД
Давайте подробнее рассмотрим документы, которые необходимо подготовить для постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД.
- Копия свидетельства о регистрации в качестве ИП или юридического лица. Это может быть свидетельство ОГРНИП для ИП или ОГРН для организаций. Копия должна быть заверена подписью руководителя и печатью.
- Копия свидетельства о постановке на налоговый учет по месту нахождения. Необходимо предоставить копию свидетельства ИНН. Также заверяется подписью и печатью.
- Документы на право собственности, владения или пользования помещением. Это может быть договор аренды, свидетельство о собственности на коммерческую недвижимость, договор субаренды и т.д. Не нужна нотариальная копия, достаточно копии, заверенной подписью.
Помимо перечисленных документов в налоговую можно представить и другие, подтверждающие право на применение ЕНВД.
Отказ в постановке на учет ЕНВД
Налоговый орган может отказать в постановке на учет ЕНВД в следующих случаях:
- Деятельность не подпадает под перечень, по которому может применяться ЕНВД.
- Допущены нарушения в оформлении документов.
- Имеется задолженность по налогам и сборам.
- Ранее плательщик был снят с учета ЕНВД за нарушения.
- Численность работников организации превышает 100 человек.
При получении отказа в постановке на учет следует устранить причины отказа и повторно подать заявление и документы в налоговый орган.
Переход с ЕНВД на общий режим налогообложения
Снятие с учета ЕНВД производится на основании заявления, поданного не позднее чем за 15 дней до начала квартала, с которого плательщик намерен отказаться от применения ЕНВД.
При этом плательщик должен применять ЕНВД не менее 1 года. До истечения этого срока досрочный переход на общий режим налогообложения возможен только при ликвидации или реорганизации юридического лица.
После снятия с учета ЕНВД индивидуальный предприниматель или организация переходят на общий режим налогообложения.
