Распределение налоговых вычетов между супругами является довольно распространенной ситуацией. Это позволяет семейной паре оптимизировать уплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако для того, чтобы воспользоваться такой возможностью, нужно правильно оформить все необходимые документы.
В этой статье мы разберем, как именно подать заявление о распределении вычета между супругами, какие документы для этого потребуются и на что стоит обратить внимание.
Кто может воспользоваться распределением вычета
Право на распределение имущественного налогового вычета между супругами имеют только лица, состоящие в зарегистрированном браке. При этом супруги могут подавать как совместную декларацию по НДФЛ, так и раздельные.
Основные условия для получения вычета следующие:
- Супруги состоят в официально зарегистрированном браке.
- Один из супругов имеет право на получение имущественного налогового вычета (например, за покупку квартиры).
- Этот супруг не может полностью использовать вычет в текущем году из-за недостаточной суммы дохода, облагаемой НДФЛ.
При соблюдении этих условий второй супруг может воспользоваться неиспользованной частью вычета первого супруга. Для этого и подается специальное заявление в налоговую инспекцию.
Какие вычеты можно распределить
Распределению между супругами подлежат следующие имущественные налоговые вычеты:
- Вычет на покупку жилья (в том числе на погашение процентов по ипотечному кредиту на это жилье).
- Вычет на покупку земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства.
- Вычет на покупку доли в праве общей собственности на жилое помещение (например, комнаты в квартире).
При этом вычет может быть распределен полностью или частично в любой пропорции по усмотрению супругов. Главное условие - общая сумма вычета у двух супругов не должна превышать фактических расходов на приобретение недвижимости.
Как подать заявление о распределении вычета между супругами
Чтобы распределить налоговый вычет между супругами, нужно подать заявление в налоговый орган. Порядок подачи такого заявления следующий:
- Заполнить специальную форму заявления о распределении вычета. Форма утверждена Приказом ФНС России.
- Заявление можно подать лично в налоговую инспекцию или отправить по почте с уведомлением и описью вложения.
- В заявлении указать суммы вычета, которые хотят получить каждый из супругов в текущем году.
- Приложить документы, подтверждающие право на вычет (договор купли-продажи недвижимости, платежные документы и др.)
- Получить в налоговой инспекции уведомление о принятии заявления к рассмотрению.
Заявление о распределении вычета может быть подано в любое время до окончания налогового периода, то есть до 31 декабря текущего года.
Какие документы нужны для распределения вычета
Чтобы получить вычет, супругу необходимо подтвердить свое право на него. Поэтому вместе с заявлением о распределении в налоговую инспекцию надо предоставить следующие документы:
- Копию свидетельства о браке.
- Копию документа, подтверждающего право собственности на недвижимость (договор купли-продажи, договор долевого участия в строительстве и др.)
- Платежные документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение недвижимости.
Если вычет получен на уплату процентов по ипотечному жилищному кредиту, то также прикладывают копию кредитного договора и справку банка о фактически уплаченных процентах.
Все копии документов, кроме нотариально заверенных, должны быть заверены личной подписью одного из супругов.
Особенности получения вычета при совместной декларации супругов
Если супруги подают совместную налоговую декларацию по НДФЛ, процедура получения вычета упрощается. В этом случае достаточно указать суммы вычета, приходящиеся на каждого из супругов, непосредственно в декларации.
Подача отдельного заявления о распределении вычета не требуется. Но подтверждающие документы на получение вычета все равно нужно будет предоставить.
Таким образом, при совместной декларации процедура получения вычета занимает меньше времени и не требует дополнительных походов в налоговую инспекцию.
Подача заявления о распределении имущественного налогового вычета между супругами - довольно простая процедура. Главное при этом правильно заполнить заявление по форме и подготовить все необходимые подтверждающие документы. Это позволит оптимальным образом использовать вычет и сократить расходы семейного бюджета на уплату НДФЛ.
Подробнее о форме заявления о распределении вычета
Заявление о распределении вычета между супругами подается по утвержденной форме. Утверждена она Приказом ФНС России от 14.10.2021 N СД-7-3/902@. Текст заявления можно найти в Приложении No1 к этому приказу.
Заявление составляется в произвольной форме на имя начальника налогового органа. В нем указываются:
- ФИО, даты рождения и ИНН каждого из супругов.
- Суммы вычета, которые супруги хотят распределить между собой в текущем году.
- Подписи обоих супругов.
К заявлению прилагается перечень подтверждающих документов. Форму заявления можно скачать на сайте ФНС России в виде образца для заполнения.
Отправка заявления о распределении вычета по почте
Заявление о распределении вычета можно направить в налоговую инспекцию по почте. В этом случае рекомендуется отправлять документы заказным письмом с уведомлением о вручении.
Также стоит составить опись всех документов, которые вкладываются в конверт. Это позволит избежать недоразумений, если какие-то бумаги затеряются по дороге.
После получения заявления налоговый орган обязан в течение 5 дней направить на адрес одного из супругов уведомление о принятии заявления к рассмотрению или об отказе в рассмотрении.
Сроки рассмотрения заявления о распределении вычета
Налоговый орган должен рассмотреть заявление о распределении вычета в течение 30 дней после его получения. По результатам рассмотрения инспекция либо удовлетворяет заявление, либо отказывает в вычете.
Отказ в вычете может последовать, если:
- Заявление подано после окончания налогового периода (после 31 декабря).
- Отсутствуют необходимые подтверждающие документы.
- Не соблюдены условия для получения вычета (например, супруги не состоят в зарегистрированном браке).
Если вычет уже частично использован одним из супругов, налоговики могут отказать в той части вычета, которая превышает фактические расходы на покупку недвижимости.
Получение уведомления об удовлетворении заявления
Если заявление о распределении вычета удовлетворено, налоговый орган обязан в течение 5 дней после принятия решения направить супругам соответствующее уведомление.
В уведомлении указываются суммы вычета, которые были распределены в текущем году между каждым из супругов. Это уведомление в дальнейшем прикладывается к налоговой декларации по НДФЛ.
Таким образом, получив положительный ответ из налоговой инспекции, можно при подаче декларации уменьшить свою налоговую базу на сумму вычета, указанную в уведомлении.
Порядок заполнения бланка заявления о распределении вычета
Рассмотрим подробнее, как правильно заполнить бланк заявления о распределении вычета между супругами.
В верхней части бланка указываются:
- Наименование налогового органа, в который подается заявление.
- ФИО, даты рождения, место жительства и ИНН каждого из супругов.
Далее в бланке заполняются следующие данные:
- Сумма имущественного налогового вычета, на которую претендует первый супруг.
- Сумма имущественного налогового вычета, на которую претендует второй супруг.
- Общая сумма вычета, которая распределяется между супругами.
Суммы указываются цифрами и прописью. Прописью сумма пишется в именительном падеже со словами "рубль" или "рубля".
В конце бланка ставятся подписи обоих супругов с расшифровкой ФИО и датой подписания заявления.
Бланк заявления заполняется разборчиво от руки или распечатывается на принтере. Исправления и помарки не допускаются.
Основания для отказа в распределении вычета
Налоговая инспекция может отказать в распределении вычета между супругами по следующим основаниям:
- Заявление подано после окончания налогового периода.
- Отсутствуют документы, подтверждающие право на вычет.
- Супруги не состоят в зарегистрированном браке.
- Общая сумма вычета превышает фактические расходы на приобретение недвижимости.
- Вычет уже полностью использован одним из супругов.
Чтобы избежать отказа, нужно тщательно проверить все документы перед подачей и убедиться, что заявление соответствует установленным требованиям.
Налоговые последствия при отказе в вычете
Если налоговики отказали в распределении вычета, это может повлечь негативные последствия для налогоплательщика:
- Придется доплатить НДФЛ из-за завышения вычета в декларации.
- Возможно начисление пеней на сумму неуплаченного налога.
- Могут быть применены финансовые санкции за необоснованное заявление вычета.
Чтобы избежать этих последствий, лучше получить консультацию специалиста перед подачей заявления о распределении вычета. Это поможет правильно оформить документы и обосновать свое право на вычет.
Подача уточненной налоговой декларации после отказа в вычете
Если инспекция отказала в вычете уже после подачи декларации, придется подавать уточненную декларацию. В ней нужно будет отразить налоговую базу и сумму НДФЛ без учета вычета.
Уточненную декларацию следует подать в течение месяца после получения решения об отказе. Иначе возможно начисление штрафов.
Подача уточненной декларации позволит избежать конфликта с налоговой инспекцией и негативных последствий в виде пеней и штрафов после отказа в вычете.
