Статус плательщика - важный реквизит платежного поручения. Его правильное заполнение поможет избежать ошибок и проблем с налоговой. В этой статье мы разберем актуальные коды статуса плательщика на 2023 год. Узнаете, какие изменения произошли в правилах и примерах заполнения. Получите четкое представление о том, когда какой код указывать.
Назначение статуса плательщика в платежном поручении
Статус плательщика - это код, который идентифицирует лицо, составившее платежное поручение на перечисление средств в бюджет. Он указывается в поле 101 платежки и нужен для правильного отражения платежа в учете налоговых органов.
Существует несколько видов статусов плательщиков:
- Для организаций
- Для индивидуальных предпринимателей
- Для физических лиц
- Для участников ВЭД
- Для нотариусов, адвокатов, глав КФХ
- Для налоговых агентов
- Для банков
Каждой категории плательщиков соответствуют свои коды статуса. Например:
| 01 | Для организаций |
| 02 | Для налоговых агентов |
| 09 | Для ИП |
C 2023 года статус плательщика напрямую связан с новым порядком уплаты налогов. Код показывает, платит ли налогоплательщик через единый налоговый платеж или отдельными поручениями.
Поле статуса плательщика обычно находится в реквизитах плательщика в платежном поручении.
Изменение правил присвоения кодов с 2023 года
С 2023 года кардинально поменялись правила уплаты налогов – сама система уплаты, КБК, правила заполнения платежек. Были внесены изменения и в приказ Минфина.
До 2023 года основные коды статуса плательщика выглядели так:
- 01 - организации
- 02 - налоговые агенты
- 03 - организации почтовой связи
Однако приказом Минфина от 30.12.2022 No 199н эти коды получили новые значения:
- 01 - уплата налогов в виде ЕНП
- 02 - уплата налогов платежкой вместо уведомления
Также добавились новые коды, например:
- 32 - для таможенных органов
- 33 - для покупателей госимущества
Теперь при уплате НДС через ЕНП организация ставит код 01, а не 02, как раньше. А платежкой вместо уведомления код будет 02.
Особенности указания статуса для индивидуальных предпринимателей
При уплате налогов через ЕНП индивидуальные предприниматели используют код 01. А если платят отдельно каждый налог, то ставят код 02.
Например, ИП Сидоров платит НДФЛ и налог на доходы в составе ЕНП. Значит, в платежках он указывает код статуса 01. А вот страховые взносы Сидоров платит отдельно по старой системе. Поэтому в платежке на взносы он ставит код 02.
Вот таблица с кодами статусов для ИП:
| 01 | ЕНП |
| 02 | Отдельные налоги |
| 08 | Взносы на травматизм |
Таким образом, чтобы не ошибиться с кодом статуса, ИП нужно определить, как именно он платит тот или иной налог.
Последствия ошибочного заполнения статуса плательщика
Неверно указанный код статуса плательщика не приводит к недоимке по налогам и взносам, начислению пеней, штрафов, разногласиям с контролирующими органами.
Ранее ошибки в статусе плательщика могли привести к тому, что платеж попадал в разряд невыясненных и требовал уточнения. Но в 2023 году и далее это уже не критично при соблюдении двух условий:
- Указан верный ИНН налогоплательщика
- Перевод идет в бюджет
То есть даже с неправильным кодом статуса деньги все равно засчитаются в счет уплаты налогов.
Основные случаи неверного указания статуса:
- Устаревший код 01 или 02
- Несоответствие кода и вида платежа
- Отсутствие обязательного кода 08 для взносов на травматизм
Чтобы исправить ошибку в статусе плательщика в 2023 году, нужно подать уточненное платежное поручение в банк с верным кодом.
Полезные советы по заполнению статуса плательщика
У нас в бухгалтерии постоянно возникают вопросы по кодам статусов плательщика. Перепутаешь - и получишь проблемы с налоговой.
Вот несколько источников, которые помогут разобраться в правилах заполнения статуса плательщика:
- Приказ Минфина от 12.11.2013 N 107н
- Письма и разъяснения ФНС
- Статьи и видеоуроки для бухгалтеров
Чтобы не запутаться, рекомендуется:
- Определить, ЕНП вы платите или отдельно по каждому налогу
- Выбрать соответствующий виду платежа код
- Проверить правильность кода по справочнику
Если возникли сомнения, можно обратиться в бухгалтерское сообщество или задать вопрос в ФНС. Главное - не допускать ошибок и внимательно заполнять реквизиты платежек.
Часто задаваемые вопросы по статусу плательщика
Рассмотрим ответы на популярные вопросы о статусах плательщиков:
| Вопрос | Ответ |
| Какой статус указывать организации в 2023 году? | 01 - если платит ЕНП, 02 - если отдельными платежами |
| Где посмотреть актуальные коды статусов? | В Приложении No 5 к Приказу Минфина No 107н |
Также читатели задавали такие вопросы:
- Нужно ли ставить статус плательщика в платежке физлица?
- Как указать статус для уплаты таможенных пошлин?
- Где найти образцы заполнения статуса плательщика?
Ответы на эти и другие вопросы читайте в официальных разъяснениях Минфина и ФНС.
К сожалению, в пределах одной статьи невозможно дать исчерпывающие ответы на все вопросы читателей. Но вы можете ознакомиться с рекомендованными материалами и источниками, чтобы подробно разобраться в теме статусов плательщика.
Пример заполнения статуса плательщика
Рассмотрим на примере, как правильно указывать коды статуса плательщика для организации и ИП.
ООО "Восток" платит налоги через ЕНП в 2023 году. Значит, в платежных поручениях на перечисление ЕНП организация указывает статус 01.
А вот ИП Сидоров платит НДФЛ и налог на доходы отдельно от ЕНП. Соответственно, в этих платежках он ставит код 02. Ну а для перечисления страховых взносов на травматизм применяет код 08.
Таким образом, в зависимости от способа уплаты налогов и вида платежа следует выбирать подходящий код статуса плательщика. Это позволит избежать ошибок в реквизитах платежных поручений.
Вот и подошла к концу наша подробная статья о статусах плательщика в платежных поручениях. Надеюсь, теперь эта информация будет полезна в вашей работе! Если остались вопросы или пожелания - пишите в комментариях.
Как найти нужный код статуса плательщика
Чтобы определить верный код статуса для конкретной ситуации, необходимо обратиться к Приложению No 5 к Приказу Минфина No 107н. В нем приведен полный перечень действующих кодов с соответствующими формулировками.
Также можно воспользоваться поиском по ключевым словам, например "статус плательщика", "код статуса". Это поможет быстрее найти нужный номер кода.
Особенности статуса плательщика для физических лиц
Для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, используется код статуса "13". Он означает, что плательщик - физлицо, клиент банка.
Этот код применяется как при уплате налога на доходы физических лиц, так и других налоговых платежей. Единственное исключение - уплата страховых взносов, для которых используется код "24".
Таким образом, если плательщик является физлицом, не ИП, то в платежном поручении следует указывать статус "13", за исключением взносов.
Кто может выступать плательщиком
Плательщиком может быть:
- Организация
- Индивидуальный предприниматель
- Физическое лицо
- Налоговый агент
- Участник ВЭД
- Нотариус, адвокат, глава КФХ
В зависимости от категории плательщика ему присваивается соответствующий код статуса в платежном поручении. Это позволяет идентифицировать отправителя платежа.
Примеры кодов статуса плательщика
Рассмотрим примеры присвоения кодов статуса для разных случаев:
- ООО "Север" уплачивает НДС через ЕНП - код 01
- ИП Сидоров платит налог на прибыль отдельно - код 02
- Иванов И.И. уплачивает НДФЛ - код 13
- ООО "Юг" как налоговый агент удерживает НДФЛ - код 02
Таким образом, в зависимости от конкретной ситуации следует подбирать соответствующий номер кода статуса плательщика.
Проверка правильности статуса плательщика
Чтобы избежать ошибок, рекомендуется:
- Определить категорию плательщика
- Выбрать предварительный код статуса
- Проверить код по справочнику
- Сверить с требованиями для данного платежа
Такая пошаговая проверка позволит удостовериться, что выбран верный код статуса плательщика для данного конкретного случая.
