Бюджетирование денежных средств - важный инструмент управления финансами любой компании. Бюджет движения денежных средств позволяет заранее спланировать денежные потоки, чтобы избежать кассовых разрывов. В этой статье мы подробно разберем, как составить БДДС в Excel с нуля и проанализировать полученные данные.
Что представляет собой БДДС
БДДС (бюджет движения денежных средств) - это финансовый документ, в котором отражаются все предстоящие денежные потоки компании на плановый период.
Главные цели БДДС:
- Спрогнозировать объемы поступления и расходования денежных средств.
- Выявить периоды с дефицитом или избытком средств.
- Спланировать необходимое финансирование.
Благодаря БДДС можно заранее подготовиться к предстоящим кассовым разрывам и избежать проблем с ликвидностью.
Виды денежных потоков в БДДС
В бюджете движения денежных средств выделяют 3 основных вида деятельности:
- Операционная.
- Инвестиционная.
- Финансовая.
Операционная деятельность — это основной вид деятельности, приносящий выручку. К ней относят поступления от продаж и операционные расходы.
Инвестиционная деятельность включает покупку или продажу внеоборотных активов.
Финансовая деятельность подразумевает операции по привлечению или возврату заемных средств, выплату дивидендов и другие.
Как составить БДДС в Excel
Составление БДДС начинается с определения планового периода (месяц, квартал, год). Затем формируется структура бюджета исходя из специфики деятельности.
Основные этапы разработки БДДС:
- Анализ предыдущих периодов.
- Прогнозирование денежных потоков от операционной деятельности.
- Планирование инвестиционных операций.
- Планирование финансовых операций.
- Расчет итоговых показателей.
- Корректировка и утверждение бюджета.
После утверждения бюджет становится основой для принятия финансовых решений.
Пример БДДС в Excel
Рассмотрим пример БДДС в Excel на 2023 год для условной компании "Пример".
1. Титульный лист
На титульном листе указываем период, наименование организации, структурное подразделение. Также здесь можно привести методику составления БДДС и перечень используемых терминов.
2. Операционная деятельность
В этом разделе отражаем планируемые поступления от продаж и прочие доходы. Также здесь указываем операционные затраты - закупки, расходы на персонал, налоги, амортизацию и пр.
3. Инвестиционная деятельность
Здесь планируем доходы и расходы от инвестиций - покупка и продажа внеоборотных активов, паев, акций и пр.
4. Финансовая деятельность
В этом разделе учитываем поступления и выплаты по кредитам и займам, дивиденды и другие финансовые операции.
5. Остатки денежных средств
На основании запланированных денежных потоков рассчитываем остатки средств на расчетных счетах и в кассе на конец каждого месяца.
Анализируя этот раздел можно заранее увидеть периоды с дефицитом или излишком средств.
Так выглядит упрощенная структура БДДС в Excel.
Анализ бюджета движения денежных средств
После составления БДДС необходимо его проанализировать. Основные показатели для анализа:
- Общая сумма денежных поступлений и расходов.
- Чистый денежный поток.
- Соотношение собственных и заемных средств.
- Достаточность остатка денежных средств.
Сравнивают плановые показатели с фактическим исполнением. Анализируют динамику денежных потоков. Выявляют причины отклонений и разрабатывают меры для оптимизации.
Для наглядности данные БДДС можно представить в виде графиков.
Взаимосвязь БДР и БДДС
БДР (бюджет доходов и расходов) и БДДС взаимосвязаны, но имеют разные цели.
БДР показывает планируемую прибыльность. БДДС нужен для управления денежными потоками.
При формировании БДДС часто берут данные из БДР с корректировкой на поправки по отсрочкам платежей, резервам и т.д.
Анализ БДР и БДДС в комплексе дает наиболее полную картину финансового состояния компании.
Для удобства сравнения БДР и БДДС можно составлять в одном файле Excel на разных листах с общими исходными данными.
Рекомендации по составлению БДДС
Чтобы составить качественный и реалистичный БДДС, придерживайтесь следующих рекомендаций:
- Анализируйте денежные потоки за предыдущие периоды.
- Корректируйте прогнозы по мере поступления фактических данных.
- Согласуйте БДДС с бюджетами подразделений.
- Поддерживайте минимальный остаток денежных средств.
Тщательная проработка всех разделов поможет составить реалистичный и выполнимый БДДС.
Автоматизация бюджетирования в 1С
Для автоматизации процесса бюджетирования можно использовать систему 1С.
Преимущества автоматизации в 1С:
- Быстрый ввод и актуализация данных.
- Автоматический расчет итогов.
- Формирование различных отчетов.
- Контроль изменений и версий.
В 1С можно настроить бизнес-процесс бюджетирования, включающий составление, согласование, анализ исполнения бюджетов.
Для получения данных о фактических денежных потоках организуется интеграция 1С с банками, кассой, подотчетными лицами.
Таким образом, 1С позволяет комплексно автоматизировать бюджетирование ДС в компании.
Пример простого БДДС
Для небольшой компании или ИП можно использовать упрощенный вариант БДДС.
Он может включать:
- Поступления от продаж.
- Закупки товаров.
- Заработная плата.
- Налоги.
- Прочие доходы/расходы.
Для расчета итогов используются формулы Excel.
Такой бюджет позволяет контролировать основные статьи движения денежных средств.
Бюджет движения денежных средств - важный инструмент для управления финансами предприятия. БДДС помогает оптимизировать денежные потоки, избежать кассовых разрывов и поддерживать ликвидность.
В этой статье на примере Excel мы разобрали, как составить бюджет движения денежных средств с нуля и проанализировать полученные данные.
Используйте полученные знания на практике для эффективного управления финансами вашей компании.
Бюджетирование денежных потоков для стартапов
Для вновь созданных компаний процесс бюджетирования имеет свои особенности. У стартапов пока нет исторических данных о движении денежных средств. Придется прогнозировать потоки исходя из бизнес-плана.
Основные этапы бюджетирования ДС для стартапов:
- Анализ бизнес-плана и продаж.
- Прогнозирование денежных поступлений.
- Планирование основных статей расходов.
- Расчет потребности в заемных средствах.
- Составление простого БДДС.
На начальном этапе в БДДС достаточно включить 3-5 основных статей доходов и расходов. По мере развития бизнеса БДДС можно дорабатывать.
Особенности БДДС для некоммерческих организаций
Для НКО бюджет движения денег также актуален. Он помогает спланировать поступление и расходование средств от благотворительности, грантов, членских взносов.
Основные разделы БДДС для НКО:
- Целевые поступления.
- Членские взносы.
- Расходы на уставную деятельность.
- Административные расходы.
Анализ БДДС позволяет оценить достаточность средств для реализации социальных программ.
Бюджетирование денежных потоков в банках
Для кредитных организаций бюджетирование денежных средств имеет свою специфику.
Основные особенности составления БДДС в банках:
- Большое количество клиентов и операций.
- Необходимость обязательных резервов в ЦБ.
- Жесткое регулирование ликвидности.
- Раздельный учет собственных и клиентских средств.
Для банков критически важно спрогнозировать объемы размещения и привлечения ресурсов при составлении БДДС.
Постатейный анализ отклонений БДДС
При анализе исполнения БДДС важно детально разобраться в причинах отклонений.
Для этого можно проводить постатейный анализ:
- Сравнить план и факт по каждой строке БДДС.
- Рассчитать отклонения по каждой статье в абсолютном и относительном выражении.
- Выявить статьи с самыми большими отклонениями.
- Проанализировать причины отклонений.
Такой подход помогает точно определить "слабые места" в прогнозировании денежных потоков и скорректировать процесс бюджетирования.
Мобильное приложение для учета личных финансов
Принципы бюджетирования можно применить и для учета личных доходов и расходов. Удобным инструментом здесь могут стать мобильные приложения.
Функции приложения для учета личных финансов:
- Регистрация доходов и трат под категориями.
- Автоматическое формирование отчетов.
- Графики и диаграммы анализа трат.
- Бюджетирование и прогноз баланса.
- Уведомления о крупных тратах и перерасходе бюджета.
Такое приложение поможет контролировать и оптимизировать личные финансы.
Особенности бюджетирования денежных потоков на малых предприятиях
Для малого бизнеса процесс бюджетирования денежных средств также актуален, но имеет свои особенности:
- Небольшое количество основных статей доходов и расходов.
- Высокая зависимость от сезонных колебаний спроса.
- Ограниченный штат финансовых специалистов.
Малым предприятиям можно рекомендовать использовать упрощенный вариант БДДС с минимумом строк.
Финансовые риски при бюджетировании
При планировании денежных потоков важно учитывать возможные финансовые риски, которые могут повлиять на исполнение БДДС:
- Снижение выручки из-за падения спроса.
- Рост себестоимости и операционных расходов.
- Удорожание кредитных ресурсов.
- Задержки платежей от клиентов.
Для минимизации влияния рисков необходимо закладывать резервы и запас прочности при бюджетировании денежных потоков.
Внутренний контроль исполнения БДДС
Для повышения эффективности бюджетирования ДС требуется наладить внутренний контроль и аудит.
Основные мероприятия в рамках контроля:
- Регулярный мониторинг исполнения бюджета.
- Своевременное выявление отклонений.
- Анализ причин отклонений.
- Корректировка плановых показателей.
- Контроль корректности внесенных изменений.
Эффективный внутренний контроль и аудит повышают надежность бюджетирования ДС.
Автоматизация бюджетирования ДС на 1С
Для комплексной автоматизации процесса бюджетирования денежных средств целесообразно использовать систему 1С.
Основные преимущества 1С для бюджетирования ДС:
- Быстрый ввод планов и фактических данных.
- Автоматический контроль отклонений.
- Интеграция с другими модулями 1С.
- Гибкие настройки и отчеты.
- Разграничение прав доступа.
1С позволяет настроить сквозной процесс бюджетирования ДС и существенно сократить ручной труд по составлению отчетности.
Ключевые риски при внедрении автоматизации БДДС
При внедрении автоматизации процесса бюджетирования ДС существуют типичные риски:
- Некоппектный выбор системы.
- Сложности интеграции с другими системами.
- Недостаточное обучение персонала.
- Сопротивление сотрудников изменениям.
Для минимизации рисков важно тщательно спланировать внедрение, провести обучение и мотивировать персонал.
