Многие организации и индивидуальные предприниматели сталкиваются с проблемой ошибок в уведомлениях об исчисленных суммах налогов. Это может привести к некорректному отражению вашего налогового учета и взысканиям со стороны налоговых органов. В этой статье мы разберем, как исправить ошибку в уведомлении по налогам, чтобы избежать неприятных последствий.
Что представляет собой уведомление об исчисленных суммах налогов и когда его нужно подавать
С 1 января 2023 года в России введено обязательное требование по подаче в налоговые органы уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов и страховых взносов. Эта новая форма отчетности затрагивает как организации, так и индивидуальных предпринимателей.
Подавать уведомление необходимо в следующих случаях:
- Если срок уплаты налога или взноса наступает раньше, чем срок подачи декларации по этому налогу или взносу;
- Если вообще не предусмотрена подача налоговой декларации по конкретному налогу или взносу;
- При уплате авансовых платежей по налогам, уплачиваемым один раз в год.
Например, уведомления необходимо подавать при уплате:
- Ежемесячных авансовых платежей по УСН;
- Ежеквартальных авансовых платежей по налогу на прибыль;
- НДФЛ, удержанного с доходов сотрудников.
Уведомления подаются не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Исключение - НДФЛ за декабрь, уведомление по которому надо сдать до 30 декабря текущего года.
Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 02.11.2022 No ЕД-7-8/1047@. Уведомление содержит следующие основные реквизиты:
- Код бюджетной классификации (КБК);
- Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований (ОКТМО);
- Идентификатор налогоплательщика (ИНН, КПП);
- Отчетный (налоговый) период;
- Код налога или взноса;
- Сумма платежа.
Правильное заполнение этих реквизитов крайне важно, так как ошибки могут привести к серьезным последствиям в виде доначислений, пеней и штрафов.
Типичные ошибки в уведомлениях и их последствия
Наиболее распространенными ошибками в уведомлениях являются:
- Некорректное указание отчетного (налогового) периода;
- Ошибки в реквизитах (КБК, КПП, ОКТМО);
- Неправильная сумма налога;
- Подача уведомления вместо налоговой декларации.
Неверное заполнение периода не позволит корректно определить срок уплаты налога и однозначно связать уведомление с конкретной декларацией.
Ошибки в КБК, КПП или ОКТМО приведут к некорректному зачислению уплаченных сумм налога по бюджетной классификации.
Неправильная сумма налога исказит данные о фактически исчисленных и уплаченных налогах.
Подача уведомления вместо декларации означает, что в базе ФНС будут отсутствовать полные сведения по конкретному налогу за налоговый период.
Все эти ошибки могут привести к следующим негативным последствиям:
- Некорректному отражению задолженности в лицевом счете налогоплательщика;
- Нарушению контрольных соотношений между показателями;
- Риску претензий и доначислений со стороны налоговой инспекции;
- Необходимости последующей корректировки и перечисления фактически неуплаченных сумм налогов.
Поэтому очень важно тщательно проверять заполнение уведомлений перед отправкой их в налоговые органы.
Как определить, нужно ли исправлять ошибку в уведомлении
Не всякая ошибка в уведомлении об исчисленных налогах требует обязательного исправления. Например, корректировка не нужна в таких случаях:
- Если ошибка не повлияла на показатели налоговой декларации;
- Если период, за который подавалось уведомление, уже отражен в налоговой декларации;
- Если ошибка не привела к искажению сумм фактически уплаченных налогов.
Однако если ошибка все-таки привела к некорректному отражению показателей по налогам и взносам, то ее следует исправлять обязательно.
Для этого существует два основных сценария:
- Достаточно направить в налоговый орган новое уточненное уведомление с верными данными;
- Требуется также скорректировать соответствующую налоговую декларацию или расчет.
Например, если вы обнаружили ошибку в КБК или ОКТМО в одном из уведомлений текущего года, достаточно будет сдать новое уточненное уведомление с правильными реквизитами.
А вот при ошибке в сумме налога за прошлый год потребуется также внести корректировку в соответствующую декларацию того периода.
Рассмотрим более подробно алгоритм исправления ошибок в следующем разделе.
Алгоритм исправления ошибки в уведомлении
Чтобы исправить ошибку в уведомлении об исчисленных налогах, нужно придерживаться следующего пошагового алгоритма:
- Выявить факт наличия ошибки в уведомлении и ее суть (неверная сумма, период, КБК и т.п.).
- Проверить по критериям, требуется ли исправление этой ошибки.
- Если ошибка требует исправления, отменить в учете документ ошибочного уведомления.
- Подготовить и отправить в ИФНС новое уточненное уведомление.
- При необходимости скорректировать соответствующую налоговую декларацию.
- Доплатить или принять к вычету разницу по налогам на основании уточненного уведомления.
Рассмотрим некоторые нюансы подробнее.
Для исправления ошибки в сумме налога достаточно направить уточненное уведомление с верной суммой и остальными реквизитами как в исходном документе. При этом новая сумма полностью заменит предыдущую в базе ФНС.
Если же ошибка допущена в реквизитах (кроме суммы), то уточненное уведомление должно содержать:
- Данные с неверными реквизитами и суммой 0 рублей (для обнуления);
- Данные с исправленными реквизитами и фактической суммой платежа.
Приведем пример исправления ошибки в КБК:
| Исходное уведомление | Неверный КБК 123000000 | Сумма 5000 руб. |
| Уточненное уведомление 1 | Неверный КБК 123000000 | Сумма 0 руб. (обнуление) |
| Уточненное уведомление 2 | Верный КБК 123456789 | Сумма 5000 руб. |
Такой порядок позволяет корректно отразить уплаченный налог в базе данных ИФНС. Обратите внимание, что повторно перечислять налог при направлении уточненного уведомления не требуется. Изменения произойдут автоматически после обработки документа в инспекции.
Таким образом, если вы допустили ошибку в уведомлении о налогах, главное - своевременно ее выявить и исправить. Это поможет избежать имущественных санкций и наладить конструктивный диалог с налоговыми органами.
Как избежать ошибок при заполнении уведомления
Чтобы минимизировать вероятность возникновения ошибок при заполнении уведомлений, рекомендуется придерживаться следующих правил:
- Внимательно изучить рекомендации ФНС России по порядку заполнения уведомления. Воспользоваться справочными материалами на сайте ФНС.
- Использовать специальные сервисы ФНС для проверки реквизитов и контрольных соотношений. Например, "Справочник бюджетной классификации".
- Настроить автоматический контроль реквизитов при заполнении уведомления в программе бухучета.
- Проводить внутренний контроль оформленных уведомлений перед отправкой в ИФНС.
Контрольные соотношения помогут выявить такие ошибки как несоответствие сумм уплаченного налога, отраженного в уведомлении, и в бухучете.
Как узнать о наличии ошибки в уведомлении и исправить ее
Об ошибках в поданных в ИФНС уведомлениях можно узнать несколькими способами:
- Из уведомления из налогового органа о выявленных несоответствиях.
- При анализе выписки из лицевого счета в инспекции через личный кабинет налогоплательщика.
- При сопоставлении данных бухучета и отчетности по налогам.
Как только ошибка обнаружена, важно своевременно направить в ИФНС корректирующее уведомление и при необходимости уточненную декларацию.
Согласно Налоговому кодексу, уточненная декларация по налогу на прибыль может быть представлена в течение трех лет. По НДФЛ и страховым взносам такой срок составляет 5 лет.
Последствия неисправленных ошибок в уведомлениях
Если ошибки в уведомлениях своевременно не выявить и не исправить, это может привести к следующим негативным последствиям:
- Некорректному отражению задолженности по налогам в лицевом счете.
- Начислению пеней и штрафов за несоответствие данных.
- Риску претензий и доначислений со стороны налогового органа.
- Необходимости доплаты не перечисленных в бюджет сумм налогов.
Поэтому очень важно регулярно анализировать информацию о состоянии расчетов с бюджетом и оперативно исправлять выявленные расхождения.
Выводы
Подача уведомлений об исчисленных суммах налогов - новая обязанность для многих налогоплательщиков в 2023 году. В данной статье мы рассмотрели, в каких случаях требуется подавать такие уведомления, типичные ошибки, которые могут возникнуть при заполнении, и пошаговый алгоритм исправления уведомлений.
Главный вывод - любую ошибку, которая приводит к искажению данных о фактических налоговых обязательствах, необходимо своевременно исправлять путем подачи уточненного уведомления. Это позволит избежать налоговых рисков и поддерживать конструктивный диалог с налоговыми органами.
