Доверенность в налоговую — важный документ, позволяющий передать часть полномочий другому лицу. В статье рассмотрены основные виды доверенностей для получения документов из налоговой инспекции, даны рекомендации по заполнению бланков и приведены примеры правильно оформленных образцов доверенностей.
Общие положения о доверенностях в налоговые органы
Доверенность в налоговую определяется как письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому лицу для представительства перед налоговыми органами (ст. 29 НК РФ).
Выдавать доверенность могут как физические, так и юридические лица. Получать доверенности также могут как физлица, так и организации.
Различают общую и специальную доверенности. В общей перечисляются все возможные полномочия, а в специальной — конкретное право на получение определенных документов.
Доверенности могут быть заверены нотариально или без нотариального заверения. Нотариально заверяются доверенности от физлиц или ИП. Доверенности от организаций, как правило, не требуют нотариального заверения.
Обязательные реквизиты доверенности
- Дата выдачи
- Срок действия
- Сведения о представляемом лице
- Сведения о представителе
- Перечень передаваемых полномочий
- Подпись лица, выдавшего доверенность
Если доверенность выдается от имени организации, то ставится также печать этой организации.
Сроки действия доверенностей
Максимальный срок действия обычной доверенности составляет 3 года. Для отдельных случаев предусмотрены иные сроки:
- Доверенности, выдаваемые в порядке передоверия, не могут действовать дольше, чем основная доверенность
- Срок действия нотариальной безотзывной доверенности не ограничен
Получение доверенности от организации
Согласно п. 4 ст. 185.1 ГК РФ доверенность от имени организации может подписывать не только руководитель, но и иные лица, уполномоченные на это учредительными документами.
Обязательного нотариального заверения требуют доверенности на представительство интересов организации в судах или доверенности, предусматривающие распоряжение недвижимым имуществом.
При заполнении реквизитов организации следует обращать внимание на точное указание полного наименования, ИНН, ОГРН и юридического адреса. Ошибка в реквизитах может повлечь отказ в приеме доверенности.
Пример доверенности от ООО:
ООО "Ромашка", ОГРН 1122332244551, ИНН 2333223322, в лице директора Иванова Ивана Петровича, уполномочивает главного бухгалтера Сидорову Марию Ивановну представлять интересы организации в ИФНС No 25 по Новгородской области с правом подписи и подачи любых документов. Срок действия доверенности - 3 года.
Директор ООО "Ромашка" Иванов И.П.
М.П.
Доверенность для индивидуального предпринимателя
В отличие от организаций, доверенности от имени индивидуальных предпринимателей в обязательном порядке заверяются нотариально (п. 3 ст. 29 НК РФ).
Пример доверенности от ИП:
Индивидуальный предприниматель Сидоров Иван Александрович (паспорт серия 4512 No 123457 выдан 01.01.2015 г. ОВД г. Новгорода) уполномочивает Иванову Дарью Петровну (паспорт...) представлять интересы ИП Сидорова И.А. в ИФНС No 25 по Новгородской области с правом получения любых документов.
Срок действия доверенности - 1 год.
Подпись Сидорова И.А. удостоверяю
Нотариус Иванова А.П.
При заполнении доверенности от ИП часто допускаются ошибки в указании паспортных данных и номера свидетельства о регистрации.
Генеральная доверенность для ИП может быть выдана максимум на 3 года.
Получение доверенности от физического лица
Как и для ИП, доверенности от физлиц обязательно заверяются нотариусом во всех случаях (п. 3 ст. 29 НК РФ).
Исключение составляют доверенности на получение зарплаты, пенсий или иных выплат, освобожденных от налогообложения. Такие доверенности могут не заверяться.
В доверенности обязательно указываются паспортные данные доверителя и фамилия нотариуса, удостоверившего подпись.
Пример доверенности от физлица:
Я, Смирнов Андрей Николаевич, паспорт 4501 123123 выдан 15.06.2010 г. ОВД Новгородского района, уполномочиваю мою супругу Иванову Марию Петровну (паспорт...) получать в ИФНС No 25 по Новгородской области справки о доходах и налоговые уведомления за任何 период по настоящее время.
Срок действия доверенности - 3 года.
Подпись Смирнова А.Н. удостоверяю
Нотариус Попов В.С.
Если доверенность оформляется для иностранного гражданина, то указываются данные национального паспорта или иного документа, удостоверяющего личность.
Отмена доверенности
Выданная доверенность может быть отозвана несколькими способами:
- Путем подачи письменного заявления в налоговый орган
- Оформлением новой доверенности, отменяющей действие предыдущей
- Направлением уведомления лицу, которому выдана доверенность
Отзыв доверенности вступает в силу со дня получения налоговым органом соответствующего заявления, уведомления или новой доверенности.
Пример отзыва доверенности
Настоящим уведомляю Иванова Петра Сидоровича об отзыве выданной ему 01.02.2022 г. доверенности на представление интересов ООО "Ромашка" в налоговых органах.
Директор ООО "Ромашка" Смирнов А.В.
Доверенность в электронном виде
С 01.01.2020 года доверенности на представительство в налоговых органах могут выдаваться в электронном виде и подписываться усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).
Для этого представитель должен иметь собственную УКЭП. Порядок выдачи и отзыва таких доверенностей утвержден Приказом ФНС России от 30.04.2021 N ЕД-7-26/445@.
К преимуществам электронных доверенностей относятся:
- Выдача и отзыв онлайн, без личного визита к нотариусу
- Низкая стоимость
- Хранение в электронном виде
Однако не все инспекции принимают электронные доверенности, поэтому желательно предварительно уточнить данный вопрос.
Получение документов по доверенности в налоговой
По доверенности можно получать различные документы из налоговых органов, в том числе:
- Налоговые уведомления и квитанции
- Акты налоговых проверок
- Требования об уплате налогов
- Справки о состояния расчетов по налогам
Для получения документов, содержащих налоговую тайну (справки о доходах, задолженности), в доверенности должны быть указаны конкретные полномочия на их получение.
Пример доверенности на получение документов из налоговой после регистрации юридического лица или ИП:
Генеральный директор ООО "Ромашка" Иванов Иван Петрович уполномочивает Фролову Анну Юрьевну получать в ИФНС No 25 по Новгородской области любые документы, касающиеся постановки ООО "Ромашка" на налоговый учет.
Срок действия доверенности - 6 месяцев.
Следует помнить, что для получения оригиналов некоторых документов (лицензии, патенты) обязательна нотариально заверенная доверенность.
Также возможны случаи, когда инспекция отказывает в выдаче определенных справок по доверенностям, требуя личного присутствия руководителя.
Заверение подписи на доверенности у нотариуса
Если доверенность подлежит обязательному нотариальному удостоверению, то при посещении нотариуса потребуются:
- Документ, удостоверяющий личность доверителя
- Бланк доверенности в 2-х экземплярах
- Оплата нотариальных услуг
Нотариус сверит личность доверителя, удостоверит его подпись и поставит собственную подпись, печать и регистрационный номер. Один экземпляр доверенности остается у нотариуса.
Оформление доверенности на представительство в суде
Для представительства интересов организации или ИП в суде оформляется отдельная доверенность, обязательно заверяемая нотариально.
В ней должна быть четко прописана формулировка о праве «представительства интересов в судах» с указанием конкретных полномочий.
Образец доверенности налоговую получение документов для представительства в арбитражном суде:
ООО “Ромашка” в лице директора Петрова Ивана Сидоровича уполномочивает юриста компании Смирнову Анну Петровну представлять интересы общества в Арбитражном суде Новгородской области по делу No А13-4711/2019 с правом подписи искового заявления, отзывов и иных документов.
