В случае прекращения деятельности юридического лица говорят о его ликвидации. Такой термин неприменим по отношению к предпринимателям, поскольку они являются физическими лицами. В этом случае горят о его закрытии. Пошаговая инструкция по закрытию ИП в 2018 году будет представлена в данной статье.
Причины закрытия
Прежде чем начать рассматривать пошаговую инструкцию закрытия ИП, необходимо выяснить, в каких случаях оно может понадобиться. Не все лица, открывшие в свое время ИП, могут добиться процветания и получения стабильных экономических результатов работы. Это способствует тому, что некоторые из них начинают закрывать данную деятельность, переходить на работу по трудовым договорам.
Закрытие ИП может происходить в следующих случаях:
- деятельность, осуществляемая предпринимателем, не приносит того экономического эффекта, на который он рассчитывал;
- никакой реальной работы в данном направлении не проводится, физическое лицо ищет новые способы заработка;
- высокая налоговая нагрузка, приводящая к невозможности погашения своих обязательств;
- банкротства физического лица;
- незаконное осуществление деятельности при отсутствии необходимых разрешительных документов;
- смерть физического лица, зарегистрированного в рассматриваемом качестве;
- вынесение судебными органами соответствующих решений;
- при окончании вида на жительство иностранного гражданина, зарегистрированного как ИП в нашем государстве, и аннулировании документа, подтверждающего его.
Освобождение от ответственности
Бытует такое мнение, что закрытие ИП освобождает последнего от ответственности перед контрагентами. Оно является ошибочным. В 24-й статье ГК определено, что по своим обязательствам предприниматель отвечает всем своим имуществом. Поэтому перед закрытием нужно обязательно рассчитаться со своими кредиторами и прочими контрагентами, и только после этого можно приступать к данной процедуре.
Документы
Рассмотрение пошагового закрытия ИП начнем с того перечня, который необходимо представить в ИФНС. В нем находятся следующие документы:
- оригинал удостоверения личности для предъявления и его копия;
- копия свидетельства ИНН;
- заявление по форме Р26001;
- квитанция, подтверждающая произведенную оплату госпошлины;
- свидетельство о регистрации ИП;
- в случае осуществления данного действия доверенным лицом — доверенность, выданная на него, заверенная у нотариуса.
Основным из них можно назвать заявление на закрытие ИП.
Все документы для осуществления данного действия сдаются до наступления этого момента в ИФНС. Если у предпринимателя имеются долги перед госорганами, закрыться не получится до полной их ликвидации.
Заполнение заявления
Оно заполняется на унифицированном бланке на одной странице и включает следующую информацию:
- идентифицирующие сведения об ИП (Ф.И.О.);
- ИНН;
- ОГРНИП;
- контактные сведения для связи ИФНС с предпринимателем при необходимости (это может быть телефон, электронная почта и иная информация);
- данные из удостоверения личности;
- название и номер ИФНС;
- номер свидетельства регистрации ИП;
- дата его регистрации в данном качестве;
- текст заявления;
- подпись.
Помимо этого основной документ на закрытие ИП включает блок, который заполняется работником ИФНС.
Подпись лучше ставить при сдаче заявления в присутствии принимающего сотрудника налоговой инспекции. Иначе может понадобиться ее нотариальное заверение.
Заполнение заявления
Рассмотрим его образец при закрытии ИП.
Все знаки в заявлении должны быть прописными печатными. Во втором разделе из предложенного списка, каким образом должны быть представлены документы из ЕГРИП, нужно выбрать один из трех вариантов:
- вручены лично заявителю;
- его представителю по доверенности;
- отправлены по почте.
В поле проставляется цифра, соответствующая данным вариантам.
Оплачиваем госпошлину
После заполнения заявления пошаговая инструкция закрытия ИП предусматривает осуществление данного действия. Оно может быть совершено в банке либо на портале ФНС. В отличие от юридического лица, у которого закрытие обходится дороже его регистрации, для ИП госпошлина составит в рассматриваемом случае 160 руб.
Квитанцию можно получить как в банковском учреждении, так и на сайте ИП. При наличии денег на карточке ее здесь же можно и оплатить. Для этого необходимо:
- перейти на сайт ФНС;
- поставить галочку напротив пункта «Госпошлина за регистрацию прекращения... ИП»;
- кликаем «Далее»;
- заполняем предложенные данные;
- указываем, как будет оплачена госпошлина — в онлайн- или офлайн-режиме;
- при оплате в банковском учреждении будет сформирована выписка с указанием необходимой информации для осуществления платежа;
- при онлайн-оплате будет предложено несколько вариантов, из которых нужно выбрать приемлемый для конкретного лица;
- в любом случае нужно взять чек об оплате.
Все необходимые бланки на закрытие ИП можно получить в соответствующей ИФНС.
Документы о закрытии из ИФНС
Ранее представлялось свидетельство о закрытии. В настоящее время выдается выписка из ЕГРИП, а также справка о прекращении предпринимательской деятельности. Они выдаются по прошествии 5 рабочих дней после сдачи документов в ИФНС. Данные документы могут быть присланы бывшему ИП на адрес, который он указывал в заявлении на закрытие ИП.
Иногда от ИФНС может последовать отказ. Он должен быть мотивированным. В основном он обусловлен тем, что неправильно заполнены те или иные документы или не выплачен какой-либо штраф.
Закрытие ИП с долгами
В настоящее время осуществить данное действие можно как с наличием долгов, так и без них. Но это не значит, что их не нужно будет погасить. Данное действие может произойти и после осуществления процедуры закрытия.
При отсутствии финансовых средств для погашения долгов физическое лицо должно обратиться в судебные инстанции с целью признания его банкротом. В этом случае уплата задолженности будет производиться за счет реализации его имущества.
Закрытие при нахождении у ИП работников
Зачастую на предпринимателя работают наемные работники. В случае закрытия с ними разрывается трудовой договор, и за 2 недели до увольнения об этом ставится в известность служба занятости. На каждого отдельного работника должен быть составлен приказ.
После осуществления закрытия уволить работников будет нельзя. В случае если трудовой договор предусматривал выплату ИП компенсации в случае его закрытия, она должна быть произведена.
Взносы по социальному и пенсионному страхованию должны быть уплачены до данного времени или в течение 15 суток после его совершения. Данные выплаты ранее осуществлялись в соответствующие внебюджетные фонды, теперь их собирает налоговая инспекция.
В ИФНС подаются формы 2- и 6-НДФЛ также до закрытия, взносы должны быть уплачены в это же время. Если они не будут в этот временной промежуток внесены, то закрытия не произойдет.
В случае если осуществлялся наем работников в течение последнего календарного года ИП должен представить данные о среднесписочной численности. Он может быть подан в ИФНС и после закрытия, но до 20 января.
Закрытие через Интернет
Данная процедура может быть осуществлена не только при посещении ИФНС как лично, так и через своего представителя, но и с использованием Глобальной сети. Для этого нужно зарегистрироваться на сайте госуслуг, посетить МФЦ для получения усиленной электронной подписи. Она может быть получена там же или в иной специализированной организации.
В любом случае должна быть оплачена госпошлина. После этого осуществляется пересылка документов в ИФНС электронным способом.
По истечении предусмотренного срока в личный кабинет физического лица (для его заведения нужно получить сведения по паролю в налоговой инспекции) будет переслана информация о его закрытии в качестве ИП.
Такие же возможности можно получить на официальном портале ИФНС.
Декларация при закрытии ИП
При прекращении деятельности предприниматель должен подать следующие виды рассматриваемых документов:
- при работе в рамках ОСНО подается декларация о НДФЛ в течение 5 рабочих суток со дня прекращения осуществления финансово-хозяйственной деятельности;
- при этой же системе налогообложения подается декларация о доходе, который был получен ИП в последнем налоговом периоде;
- при работе по УСН данный документ должен быть представлен в ИФНС до 25-го числа следующего месяца после прекращения предпринимательской деятельности;
- при осуществлении деятельности по ЕНВД декларация предоставляется до 20-го числа следующего месяца;
- при работе по патенту данный вид отчетности не предоставляется.
С учета по торговому сбору не нужно.
В декларацию на закрытие ИП вносится следующая информация:
- ИНН;
- в поле с указанием кода корректировки проставляется 0 в случае первичной сдачи данного документа либо прибавляется 1 к каждой последующей сдаче в результате внесенных исправлений;
- код и тип налогового периода;
- код закрытия;
- код ИФНС;
- ОКВЭД;
- идентифицирующая физическое лицо информация;
- сведения об ИП;
- дата заполнения;
- подпись и печать, если таковую имел ИП.
Заполнение декларации может происходить при консультации с сотрудниками ИФНС. Это даже желательно делать, чтобы в дальнейшем не произошло возврата документов из-за каких-либо ошибок, допущенных во время их оформления.
На последней странице декларации проставляют налоговую ставку. В случае невнесения каких-либо данных в соответствующих графах должны проставляться прочерки.
Главные правила заполнения декларации при УСН
Все данные должны быть заполнены прописными буквами черной ручкой или с помощью черно-белого принтера.
Данные, указываемые на титульном листе, достаточно очевидны. В поле «По месту нахождения учета» ИП должны проставить код 120. Указывается код формы ликвидации - «0».
Третий раздел декларации заполняется в том случае, если было целевое использование имущества, например предприниматель получал грант для выплаты зарплаты работникам.
На каждом листе внизу проставляется подпись и дата заполнения декларации. Они должны быть одинаковыми на всех страницах. Этим физическое лицо свидетельствует о том, что указанные сведения на данном конкретном листе достоверны. Это будет являться доказательством в случае возникновения споров, которые будут разрешаться в судебном порядке.
Приложения к декларации подкладывать не нужно. В случае необходимости представления каких-либо дополнительных документов они будут затребованы отдельно.
При заполнении данного вида декларации нужно быть особенно внимательным при заполнении налогооблагаемой базы. Этот режим предусматривает уплату только с доходов или с них за вычетом расходов. Соответственно, заполнять нужно только те разделы, которые относятся к применяемому режиму.
Пример заполнения декларации ЕНВД
С помощью кодов налоговая инспекция получает информацию о том, продолжает хозяйствующий субъект свою деятельность или прекращает ее. Поэтому код налогового периода в данном случае не совпадает с таковым при осуществлении предпринимательской деятельности. При закрытии ИП он начинается с 5, в качестве второй цифры проставляется номер квартала, в котором осуществляется данная процедура.
Данный режим не предполагает подачи нулевой декларации. Налог, даже если не было получено никакой прибыли, заплатить придется.
Справка из ПФР перед закрытием
Перед закрытием предприниматель должен известить внебюджетные фонды о предстоящей процедуре в свободной форме. Это может быть и устное предоставление информации при посещении последних.
В ПФР лучше получить справку, свидетельствующую об отсутствии задолженности перед данным фондом. Ее отсутствие у ИП не является формальной причиной отказа в принятии заявления о закрытии, однако зачастую налоговая инспекция запрашивает данный документ, поэтому с целью незатягивания процесса лучше его представить вместе с иными актами, сдаваемыми в эту организацию.
Данная справка ПФР выдается после представления следующих сведений:
- идентифицирующей заявителя информации, включая его Ф.И.О., даты и места рождения, пола, адреса регистрации, гражданства с указанием реквизитов удостоверения личности);
- временного периода, в течение которого физическое лицо осуществляло предпринимательскую деятельность;
- размера заработной платы;
- суммы страхвзносов.
Типичные ошибки при закрытии
Наиболее часто встречаемыми из них являются следующие:
- сдача неполного пакета документов;
- до подачи заявления с учета должна быть снята ККМ, если таковая имелась у предпринимателя;
- в налоговых декларациях, сдаваемых до и после прекращения деятельности, должна представляться информация за весь временной период осуществления предпринимательской деятельности.
В заключение
В статье мы рассмотрели инструкцию по закрытию ИП. Помимо этого были показаны образцы заполнения заявления, рассмотрены примеры некоторых случаев заполнения деклараций для предпринимателей, осуществляющих свою деятельность при работе по УСН и ЕНВД. Было показано, что получать справку из ПФР ИП не обязан, однако ее налоговая инспекция может затребовать. Также она может быть получена предпринимателем для ускорения работ по закрытию. В настоящее время можно осуществить данное действие без предварительного погашения долгов, но их придется ликвидировать в любом случае, либо ИП должен будет объявить себя банкротом. Закрытие может осуществляться лично предпринимателем, его представителем по доверенности как при личном посещении ИФНС, так и посредством использования электронных каналов связи.
