Пополнение оборотных средств: источники, учет, бухгалтерские проводки

Довольно часто в процессе ведения бизнеса случаются такие моменты, когда компания начинает остро нуждаться в дополнительных деньгах. В таком случае руководство фирмы может одолжить денежные средства в кредитной организации или воспользоваться сырьевым кредитом. Но в результате таких действий предприятие будет обязано заплатить определённый процент, который назначается за пользование заёмными средствами. Насколько пополнение оборотных средств таким способом выгодно предприятию, и какие ещё есть варианты стабилизации трудного экономического положения фирмы?

Как пополнить нехватку оборотных средств наиболее выгодно

Столкнувшись с такой проблемой, любая компания стремится получить займ на более выгодных условиях, так как дополнительные расходы не способствуют восстановлению экономической стабильности.

пополнение оборотных средств

Кредит на пополнение оборотных средств проще всего получить в банке. Но стоит ли спешить с таким шагом? Кроме того, компания не всегда нуждается именно в наличных деньгах. Иногда для беспрерывного ведения хозяйственного процесса всего лишь не хватает определённых сырьевых ресурсов или запчастей. В таком случае было бы разумнее воспользоваться натуральным кредитом.

Существует ещё один способ получения помощи - это пополнение оборотных средств учредителем. Такой вариант считается для предприятия наиболее предпочтительным.

Учредительская помощь компании

Обращение за помощью к собранию учредителей является первоочередным решением. Пополнить недостающие средства можно путём внесения вклада в уставной капитал, в виде безвозмездной финансовой помощи и за счёт увеличения имущественной базы. Для того чтобы пополнение оборотных средств учредителем было оформлено правильно, необходимо согласие 2/3 участников. По решению общего собрания вносятся изменения в учредительные документы. В них прописывается новая стоимость вкладов пропорционально доли каждого участника. Вклады, которые вносятся дополнительно, должны поступить на счёт не позднее двух месяцев с момента подписания решения.

пополнение оборотных средств учредителем

После того как итоговое пополнение оборотных средств будет оформлено в виде дополнительных соглашений к учредительным документам, необходимо предоставить в налоговую инспекцию заявление о регистрации внесённых изменений.

Плюсы и минусы инвестиционной помощи

Компания имеет право использовать денежные средства учредителей по своему усмотрению, причём без налоговых последствий. Такая форма помощи имеет свои плюсы и минусы. Положительным моментом является то, что пополнение не облагается налоговыми платежами, так как средства учредителей не участвуют в налогооблагаемой базе. Учредительская помощь носит инвестиционный характер и не связана с реализацией товаров и услуг.

Недостатками такого займа можно считать то, что все изменения капитала приходится регистрировать в налоговой. Также при дополнительном внесении оборотных средств происходит нарушение баланса между чистыми активами и суммой уставного капитала.

Получение помощи в виде кредита банка

Для получения финансовой помощи, компания имеет право воспользоваться кредитными средствами банка. При заключении договора оговариваются условия предоставления денежных средств и сроки их возврата. Такое пополнение оборотных средств имеет свою расходную сторону, которая выражается в виде начисленных процентов. В налогооблагаемой базе по налогу на прибыль такие расходы учитываются с определённым ограничением. Начисленные проценты могут быть списаны по норме, которая устанавливается в зависимости от размера действующей ставки рефинансирования.

пополнение оборотных средств проводки

Преимуществом такого займа можно считать то, что банк является надёжным партнёром, который всегда действует в рамках законодательства. К минусам относится большое количество документов, которые приходится собирать при оформлении кредита, процентные отчисления, а также дополнительные расходы, связанные с открытием ссудного счёта. Расходы, возникающие при использовании заёмных средств, учитываются в составе внереализационных затрат.

Сырьевой кредит, полученный у поставщика

Бывают ситуации, когда банки отказывают в предоставлении кредита, или компания нуждается не в наличных деньгах, а в сырьевых ресурсах. В связи с этим предприятие начинает искать альтернативные источники пополнения оборотных средств. Как ни странно, решение проблемы может оказаться простым. Порой компании достаточно сообщить о своих трудностях партнёрам по бизнесу, а именно тем контрагентам, которые занимаются поставкой необходимого сырья.

источники пополнения оборотных средств

Такое кредитование называется коммерческим и имеет свои преимущества. Участники сделки договариваются об определённой отсрочке оплаты поставляемых материалов. Договорные отношения оформляются документально и предоставляются либо на безвозмездной основе, либо с начислением процентов. Косвенное пополнение оборотных средств оформляется соответствующими первичными документами. На сумму начисленных процентов контрагент обязан выставить счёт-фактуру.

Как оформляется пополнение оборотных средств, проводки

В зависимости от вида финансовой помощи в бухгалтерском учёте делаются определённые проводки. Если финансовые вливания оказаны в виде безвозмездной помощи учредителей, то бухгалтер делает проводку на дебет счета 51 в корреспонденции с 98 счётом. Затем полученная сумма списывается в кредит счёта 91.1 для признания безвозмездной помощи прочим доходом. При поступлении имущественной помощи пополнение оборотных средств (проводки Д-т 08 К-т 98) оформляется в зависимости от назначения ценностей.

кредит на пополнение оборотных средств

Для оформления кредитных денег применяются счета 66 и 67. Поступившие на расчётный счёт средства приходуются в бухгалтерском учёте следующими проводками: Д-т 51 К-т 66 (67). Пополнение оборотных средств за счёт привлечения заёмных денег позволяет компании не прерывать производственный процесс и вовремя выполнять договорные обязательства перед заказчиками.

Статья закончилась. Вопросы остались?
Комментарии 0
Подписаться
Я хочу получать
Правила публикации
Редактирование комментария возможно в течении пяти минут после его создания, либо до момента появления ответа на данный комментарий.